集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度（五）
第一章 總則
為了全面加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，便于客觀、公正地核算、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為決策者提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，依據(jù)“集團(tuán)財(cái)務(wù)工作方案”，特制定本制度。
第二章集團(tuán)財(cái)務(wù)中心職能
集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為集團(tuán)資金管理、審計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算的核心機(jī)構(gòu)，由資金部、審計(jì)部和核算部組成，在集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下主持集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)管理、稽查審計(jì)和會(huì)計(jì)核算工作，具體職能如下：
1．貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)稅收政策、法律、法規(guī)及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
2．按時(shí)編制上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)各子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的審核與修訂。
3. 按時(shí)編制上報(bào)集團(tuán)資金預(yù)算和資金預(yù)算執(zhí)行分析。
4. 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金籌集和資金管理工作，及時(shí)搜集并整理各種銀行信貸資料。
5．負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司全部現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的檢查工作，并負(fù)責(zé)各公司備用金的清理與核對(duì)。
6．按月分析集團(tuán)各子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行、完成情況，并進(jìn)行全面審計(jì)。
7．負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)管理和各子公司的稅務(wù)協(xié)調(diào)工作。
8．負(fù)責(zé)集團(tuán)的資產(chǎn)管理和各子公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。
9. 負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的修訂及各子公司財(cái)務(wù)制度的落實(shí)檢查工作。
10.負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司財(cái)務(wù)人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，并對(duì)財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)工作進(jìn)行考核。
11．負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、上報(bào)及分析工作，為管理者提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
12. 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作。
第三章資金管理
集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金部全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理、資金調(diào)配、資金預(yù)算和融資工作，并負(fù)責(zé)集團(tuán)總出納及下屬各公司出納人員的管理工作，其主要內(nèi)容是：
一、對(duì)集團(tuán)各公司出納的庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)常進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，必須保證帳實(shí)相符。
二、對(duì)集團(tuán)各公司的銀行存款經(jīng)常進(jìn)行檢查核對(duì)，必須保證帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表一致。
三、督催各公司財(cái)務(wù)人員按時(shí)編報(bào)用款計(jì)劃，于每月28日前歸集匯總次月資金預(yù)算（資金收支計(jì)劃），并及時(shí)將資金預(yù)算匯總結(jié)果上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。
四、根據(jù)各公司資金預(yù)算（資金收支計(jì)劃）合理調(diào)配資金，及時(shí)分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況。
五、經(jīng)常檢查集團(tuán)全部資金的收付款憑證，發(fā)現(xiàn)資金缺口，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長(zhǎng)匯報(bào)，并設(shè)法籌集資金彌補(bǔ)缺口；遇到與資金有關(guān)的重大問(wèn)題，必須立即以書(shū)面形式向集團(tuán)董事長(zhǎng)匯報(bào)。
六、妥善保管財(cái)務(wù)印章，對(duì)財(cái)務(wù)專用章和法人章必須嚴(yán)加保管。
七、加強(qiáng)支票管理，對(duì)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的使用必須嚴(yán)格管理，作廢支票更要妥善保管，嚴(yán)禁撕毀支票，嚴(yán)禁填寫空頭支票；支票丟失時(shí)必須及時(shí)掛失。
八、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須妥善保管，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”；嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳；大額現(xiàn)金庫(kù)存必須及時(shí)存入銀行。
九、按時(shí)填報(bào)“貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表”，及時(shí)將各公司每天的“現(xiàn)金”和“銀行存款”收付情況以及資金結(jié)余情況上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)董事長(zhǎng)。
第四章 審計(jì)監(jiān)督
集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審計(jì)部全面實(shí)行審計(jì)監(jiān)督與合同管理工作,并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決問(wèn)題，其主要內(nèi)容是：
一、對(duì)各種原始憑證和記賬憑證定期進(jìn)行全面檢查，并及時(shí)向集團(tuán)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
二、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，必須及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
三、嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)紀(jì)錄錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)核算失真時(shí)，必須立即糾正，情節(jié)嚴(yán)重的要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
四、嚴(yán)格審查各類經(jīng)濟(jì)合同，尤其要對(duì)集團(tuán)各公司的工程合同、購(gòu)銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同的履行情況要經(jīng)常進(jìn)行跟蹤檢查，涉及經(jīng)濟(jì)糾紛的法律事項(xiàng)，要及時(shí)與相關(guān)當(dāng)事人協(xié)調(diào)解決。
五、全面規(guī)范合同管理，凡是集團(tuán)各公司的建設(shè)工程施工合同、購(gòu)銷合同、
加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同必須統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一歸檔。
六、對(duì)集團(tuán)下屬各公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行全面審計(jì)，按月進(jìn)行匯總，并及時(shí)提交審計(jì)分析報(bào)告。
七、妥善保管營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶許可證和貸款卡等各種證照，按時(shí)辦理各種證照的年檢手續(xù)，并負(fù)責(zé)相關(guān)證照的變更和增補(bǔ)手續(xù)，同時(shí)健全各種證照的管理檔案。
八、每月底監(jiān)督檢查各公司的實(shí)物盤點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)清查工作。
九、必須全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，真正做到防患于未然。
第五章會(huì)計(jì)核算
集團(tuán)財(cái)務(wù)中心核算部全面負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，并負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司會(huì)計(jì)人員的專業(yè)考核工作，其主要內(nèi)容是：
一、不斷完善集團(tuán)及下屬各公司的“財(cái)務(wù)管理制度”與“會(huì)計(jì)核算辦法”。
二、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的“會(huì)計(jì)年度”和“記帳本位幣”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
三、嚴(yán)格按照《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的具體要求合理使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確填制記帳憑證，及時(shí)登記會(huì)計(jì)帳簿。
四、嚴(yán)格按照《稅法》要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際確定合理避稅辦法。
五、認(rèn)真審核各種原始憑證，尤其要審核各種原始憑證的審批手續(xù)是否健全。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要求立即更正或補(bǔ)充，對(duì)不合理、不合法的原始憑證必須及時(shí)退回當(dāng)事人予以更正。
六、凡是大樹(shù)、苗木、賞石和盆景的收購(gòu)業(yè)務(wù)，必須對(duì)實(shí)物“驗(yàn)收單”與供貨清單進(jìn)行嚴(yán)格審核，手續(xù)不全時(shí)必須盡快督催健全。
七、必須據(jù)實(shí)核算，如實(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。
八、及時(shí)核對(duì)往來(lái)帳，經(jīng)常與供應(yīng)商對(duì)帳，每月底全面核實(shí)“供應(yīng)商往來(lái)”、“客戶往來(lái)”和“其他往來(lái)”明細(xì)帳。
九、定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，每月底，由各公司會(huì)計(jì)和實(shí)物負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)對(duì)各公司的財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存材料進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)必須使用規(guī)范的“盤點(diǎn)表”，必須由實(shí)物負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人和會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并將盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。
十、按時(shí)申報(bào)納稅，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“納稅申報(bào)表”。
十一、按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)核算報(bào)表，并及時(shí)裝訂歸檔。
十二、妥善保管會(huì)計(jì)檔案，并及時(shí)將會(huì)計(jì)資料整理歸檔。
十三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第六章財(cái)務(wù)收支管理制度
為了全面、準(zhǔn)確地歸集集團(tuán)的各項(xiàng)收入，并嚴(yán)格控制和監(jiān)督集團(tuán)的各項(xiàng)支出，從而堵塞漏洞、杜絕不合理開(kāi)支，促使企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范化、科學(xué)化，根據(jù)集團(tuán)各公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，結(jié)合目前的實(shí)際情況，特制定如下“財(cái)務(wù)收支管理制度”。
一、收入
（一）、按照集團(tuán)各公司目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，公司收入可分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
（二）、集團(tuán)各公司的所有收入必須按照集團(tuán)財(cái)務(wù)指定的銀行帳戶轉(zhuǎn)款，轉(zhuǎn)款時(shí)必須提供完整、準(zhǔn)確的銀行轉(zhuǎn)款憑證，并及時(shí)將轉(zhuǎn)款憑證交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行入帳。
（三）、 嚴(yán)禁將公司收入私自轉(zhuǎn)入個(gè)人名下進(jìn)行“體外循環(huán)”，凡是未通過(guò)集團(tuán)董事長(zhǎng)和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擅自公款私存者，視同貪污、挪用公款依法追究責(zé)任。
二、支出
集團(tuán)各公司的各項(xiàng)支出必須根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要有計(jì)劃地開(kāi)支，必須結(jié)合公司的實(shí)際情況按照資金計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行。公司的支出分為兩種形式進(jìn)行開(kāi)支，一種是以借款或匯款形式進(jìn)行開(kāi)支，另一種是以費(fèi)用報(bào)銷形式進(jìn)行開(kāi)支，無(wú)論是借款或匯款形式，還是費(fèi)用報(bào)銷形式進(jìn)行開(kāi)支，必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，必須由經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的“借（付）款審批單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”，并按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定的“借（付）款審批流程”或“費(fèi)用報(bào)銷流程”辦理相關(guān)審批手續(xù)。
（一） 借（付）款審批流程及相關(guān)規(guī)定
1、采購(gòu)物資或者購(gòu)進(jìn)其他商品時(shí)，必須使用規(guī)范的“付款審批單”，并由經(jīng)辦人填寫付款金額和用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)證后，交公司財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人審批后才能支付。其付款審批流程為：
（1）經(jīng)辦人填寫付款審批單
（2）部門負(fù)責(zé)人驗(yàn) 證
（3）公司會(huì)計(jì)簽字
（4）資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核
（5）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核
（6）上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)
2、各公司之間的借款或拆借資金，必須使用規(guī)范的“收款收據(jù)”，必須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)同意后才能辦理,特殊情況需事先電話請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意,或者該事確實(shí)急需辦理但又與董事長(zhǎng)無(wú)法聯(lián)系時(shí),可酌情處理,待董事長(zhǎng)回來(lái)后及時(shí)匯報(bào)并補(bǔ)齊簽字手續(xù)。其審批流程為：
（1）經(jīng)辦人填寫付款審批單
（2）單位負(fù)責(zé)人驗(yàn)證
（3）集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核
（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核
（5）上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)
（6）出納核對(duì)無(wú)誤后付款
（7）收款單位填開(kāi)收款收據(jù)
3、各公司員工的個(gè)人借款必須嚴(yán)格控制，原則上不允許任何員工在公司借款，因特殊情況確實(shí)需要在公司借款時(shí)，必須填寫規(guī)范的“借款單”，交公司會(huì)計(jì)審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，發(fā)工資時(shí)予以扣除；借款金額超過(guò)5000元時(shí)必須上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。其付款審批流程為：
（1）借款人填寫借款單
（2）單位負(fù)責(zé)人審批
（3）資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核
（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核
（5）出納核對(duì)無(wú)誤后付款
（6）借款金額超過(guò)5000元時(shí)必須上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)
4、 各部門借用款項(xiàng)（支票和現(xiàn)金）一般限制在3筆以內(nèi)，前借款項(xiàng)超過(guò)3筆未清的，不能再借新的款項(xiàng)。不論是借用支票或現(xiàn)金，報(bào)銷時(shí)間一律限定在一周之內(nèi)，超過(guò)上述天數(shù)未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)部門將停止其再借款。因上述原因借不到款項(xiàng)而影響工作或造成損失的
，由借款單位或個(gè)人負(fù)責(zé)。
5、各類借款、預(yù)付款、代墊款，凡不按本規(guī)定清理報(bào)銷，造成帳目混亂，無(wú)法清理，或單據(jù)丟失無(wú)法報(bào)銷，或造成呆帳，由當(dāng)事人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
（二）費(fèi)用報(bào)銷流程及相關(guān)規(guī)定
1、集團(tuán)各公司的員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),由經(jīng)辦人按要求粘貼費(fèi)用單據(jù)，并在粘貼完整的費(fèi)用單據(jù)前面附上規(guī)范的“費(fèi)用報(bào)銷單”，然后由經(jīng)辦人寫清報(bào)銷金額和用途，驗(yàn)證人和公司負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)給各相關(guān)公司會(huì)計(jì)人員填制“記帳憑證”，由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審核，經(jīng)出納核對(duì)無(wú)誤后再予付款，金額超過(guò)5000元時(shí)由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。流程圖為：
（1）經(jīng)辦人粘貼單據(jù)
（2）經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單
（3）部門負(fù)責(zé)人驗(yàn) 證
（4）公司負(fù)責(zé)人審批
（5）會(huì)計(jì)填制記帳憑證
（6）資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核
（7）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核
（8）出納核對(duì)無(wú)誤后付款
（9）金額超過(guò)5000元時(shí)由各相關(guān)公司總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批
2、集團(tuán)董事長(zhǎng)助理和各公司總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，也必須在粘貼完整的費(fèi)用單據(jù)前面附上規(guī)范的“費(fèi)用報(bào)銷單”，同樣要求由經(jīng)辦人寫清報(bào)銷金額和用途，經(jīng)公司會(huì)計(jì)填制“記帳憑證”后，交集團(tuán)審計(jì)部復(fù)核，轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)簽字審批，最后交出納核對(duì)付款，報(bào)帳流程圖為：
（1）經(jīng)辦人粘貼單據(jù)
（2）經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單
（3）證明人驗(yàn)證
（4）會(huì)計(jì)填制記帳憑證
（5）審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核
（6）集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核
（7）上報(bào)董事長(zhǎng)審批
（8）出納核對(duì)無(wú)誤后付款
3、日常費(fèi)用支出必須在原始票據(jù)上寫清具體內(nèi)容，尤其是招待費(fèi)或餐費(fèi)支出，必須在票據(jù)上寫清宴請(qǐng)人數(shù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容；交通費(fèi)支出，必須在票據(jù)上寫清起止地點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容；差旅費(fèi)支出，必須寫清出差地點(diǎn)、出差時(shí)間和業(yè)務(wù)內(nèi)容；辦公費(fèi)支出必須附清單或在票據(jù)上注明具體內(nèi)容；電費(fèi)支出，必須附供電部門的用電清單和正式發(fā)票。
4、人力費(fèi)用支出必須使用規(guī)范的表格反映，尤其是工資表，必須使用標(biāo)準(zhǔn)格式，必須有制表人、會(huì)計(jì)和單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，轉(zhuǎn)集團(tuán)辦公室統(tǒng)一審核，最后由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一上報(bào)董事長(zhǎng)審批，每月8日由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)籌集資金發(fā)放工資。
5、材料采購(gòu)支出（包括基建用材料采購(gòu)），必須按規(guī)定程序進(jìn)行，購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，必須由購(gòu)料經(jīng)辦人和實(shí)物保管員辦理入庫(kù)手續(xù)，然后按費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批，購(gòu)料單據(jù)后必須附上“實(shí)物入庫(kù)憑證”；領(lǐng)用材料時(shí)，必須由領(lǐng)料人和實(shí)物保管員辦理出庫(kù)手續(xù)，并由實(shí)物保管員將“實(shí)物出庫(kù)憑證”交公司會(huì)計(jì)入帳。
（三） 各項(xiàng)支出的管理、監(jiān)督和控制
1、集團(tuán)及各公司的全部支出由集團(tuán)資金部統(tǒng)一管理，由集團(tuán)審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督，由支出單位與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心共同控制。
2、各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格履行簽字審批手續(xù)，需要集團(tuán)董事長(zhǎng)簽字審批的票據(jù)必須由各單位負(fù)責(zé)人集中報(bào)董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)禁任何單位的員工個(gè)人獨(dú)自找董事長(zhǎng)審批票據(jù)，尤其是外來(lái)人員更不能找董事長(zhǎng)簽批票據(jù)，如果有員工個(gè)人或外來(lái)人員獨(dú)自找董事長(zhǎng)簽批票據(jù)的現(xiàn)象，將對(duì)員工所在單位的負(fù)責(zé)人或外來(lái)人員服務(wù)的單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
3、各項(xiàng)支出必須有計(jì)劃地進(jìn)行開(kāi)支，各單位必須及時(shí)向集團(tuán)資金部報(bào)送“資金計(jì)劃”。遇到突發(fā)事件急需支付的款項(xiàng)，必須請(qǐng)示集團(tuán)董事長(zhǎng)同意。
4、用款單位必須以“開(kāi)源節(jié)流”為目的，徹底杜絕一切浪費(fèi)行為，保證各項(xiàng)支出既合理、又節(jié)約。
5、各項(xiàng)支出必須在資金預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行嚴(yán)格控制，必須按照“誰(shuí)支出，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制”的原則進(jìn)行開(kāi)支。
（四） 各項(xiàng)支出的具體要求
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求，對(duì)各項(xiàng)具體支出特作如下規(guī)定：
1、凡要支取支票、匯票、電匯的各種借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須詳細(xì)填明收款單位全稱、銀行帳號(hào)和結(jié)算行全稱。
2、凡是簽訂有涉及資金收支類合同或協(xié)議的，必須將簽定的合同或協(xié)議書(shū)交財(cái)務(wù)備案，并要求根據(jù)合同或協(xié)議填報(bào)資金預(yù)算。
3、報(bào)銷用的票據(jù)必須是稅務(wù)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票或該有單位印章的其他票據(jù)，不符合規(guī)定的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。報(bào)銷購(gòu)物發(fā)票，無(wú)論金額大小，原則上要有購(gòu)物清單。售貨單位不給開(kāi)清單的，由經(jīng)辦人根據(jù)購(gòu)物單價(jià)、購(gòu)物數(shù)量等補(bǔ)列購(gòu)物清單后，財(cái)務(wù)人員方可憑正式發(fā)票和購(gòu)物清單給予報(bào)帳。
4、各單位購(gòu)買物品、辦公用品、技術(shù)圖書(shū)、資料等，必須嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，任何人不得在未見(jiàn)實(shí)物的報(bào)銷單上簽署驗(yàn)收人。如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報(bào)銷、虛報(bào)假帳時(shí)，要按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究責(zé)任。
5、每年度票據(jù)的報(bào)銷截止日期為當(dāng)年12月31日。
（五） 在各項(xiàng)支出中，凡屬預(yù)算外支出一律應(yīng)追加資金計(jì)劃，并按審批程序報(bào)批后才能執(zhí)行。
第七章差旅費(fèi)管理辦法
為了保證出差人員工作與生活的實(shí)際需要，并貫徹勤儉節(jié)約的原則，結(jié)合集團(tuán)及各公司的實(shí)際情況，特制定如下差旅費(fèi)管理辦法。
一、出差申請(qǐng)
1、集團(tuán)及各公司所有人員因公務(wù)出差，必須提供出差目的、任務(wù)等方面的申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，集團(tuán)辦公室核準(zhǔn)，并報(bào)董事長(zhǎng)同意后，才能出差。
2、如需預(yù)借差旅費(fèi)，必須填寫“借款單”，并按規(guī)定的借款審批程序辦理。
二、出差期間的工作要求
1、入駐當(dāng)日，應(yīng)向主管上級(jí)報(bào)告入駐地點(diǎn)、電話。
2、實(shí)行日匯報(bào)制，出差人員每日應(yīng)向主管上級(jí)匯報(bào)當(dāng)日工作進(jìn)展情況。
三、差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷規(guī)定
（一）住宿費(fèi)開(kāi)支辦法
出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷辦法。在限額內(nèi)按規(guī)定出差時(shí)間的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。限額標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、集團(tuán)董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理的差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。
2、部門經(jīng)理或中層管理人員出差，每人每天住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)80元，北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為130元。
3、普通員工出差，每人每天住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為：一般地
區(qū)60元，北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為100元。
4、出差期間，實(shí)際住宿天數(shù)超過(guò)規(guī)定出差天數(shù)的部分，費(fèi)用自理。因特殊原因需要延期的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。
5、 出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)正式住宿費(fèi)票據(jù)的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
6、各種出差住宿費(fèi)超過(guò)上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，一般不予報(bào)銷。特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能報(bào)帳。
（二）交通費(fèi)開(kāi)支辦法
1、集團(tuán)董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理出差期間的交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。
2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙，出租車以外的其他交通工具按實(shí)報(bào)銷。
3、乘坐長(zhǎng)途汽車，按實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。夜間乘坐長(zhǎng)途汽車超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜除領(lǐng)取正常的在途伙食補(bǔ)貼外，另外加發(fā)一天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。
4、工作人員趁出差期間，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家探親或旅行的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線車、船費(fèi)外，多開(kāi)支部分由個(gè)人自理。扣除標(biāo)準(zhǔn)按出差所乘火車實(shí)際票價(jià)計(jì)算；往返均繞道者，按到達(dá)出差地點(diǎn)的直線特快或直快標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。繞道車船費(fèi)小于直線車船費(fèi)時(shí)，憑車船票按實(shí)報(bào)銷。
5、乘坐公司交通工具者不得另行報(bào)銷交通費(fèi)，司機(jī)按實(shí)際加油費(fèi)報(bào)銷。
6、下級(jí)人員隨同上級(jí)人員出差的，視實(shí)際需要，同上級(jí)人員搭乘同級(jí)標(biāo)準(zhǔn)車船。
7、夜間連續(xù)乘坐火車6小時(shí)以上，并符合乘坐火車硬臥條件而乘坐火車硬座的，按列車硬座票價(jià)的55%發(fā)給補(bǔ)助。
8、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)按照每人每天15元標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷。
（三）伙食補(bǔ)助辦法
工作人員的出差伙食補(bǔ)助，按出差自然天數(shù)計(jì)算，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)補(bǔ)助20元；北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省等特殊地區(qū)補(bǔ)助50元。事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事或旅游的，不予補(bǔ)助繞道或在家期間的伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。
第八章發(fā)票管理辦法
本管理辦法依據(jù)國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)各公司的實(shí)際情況制訂。
一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、登記及保管
集團(tuán)各公司開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的各種發(fā)票均由各公司會(huì)計(jì)根據(jù)需求量向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取。從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票必須按照發(fā)票種類設(shè)置帳簿，認(rèn)真登記填寫。使用完的發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后，由各公司會(huì)計(jì)裝訂存檔，妥善保管。
二、發(fā)票的使用及開(kāi)具
各單位對(duì)外開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票只限于單位對(duì)單位之間使用，所有發(fā)票由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)填開(kāi)，必須如實(shí)填開(kāi)，開(kāi)完的發(fā)票存根按稅務(wù)要求核對(duì)無(wú)誤后，方可領(lǐng)用新發(fā)票。
三、發(fā)票填寫要求
1、字跡清楚，不得涂改，必須保持票面干凈、整潔。
2、項(xiàng)目填寫必須齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、無(wú)誤。
3、票、物必須相符，票面金額與實(shí)收金額必須一致。
4、全部聯(lián)次必須一次填開(kāi)，上、下聯(lián)內(nèi)容金額必須一致。
5、不得非法虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票。
四、如果發(fā)票丟失，必須立即登報(bào)掛失，并及時(shí)按規(guī)定程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)失。
五、所開(kāi)發(fā)票必須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
第九章財(cái)產(chǎn)物資管理制度
為了規(guī)范集團(tuán)及各公司的財(cái)產(chǎn)物資管理，并保證財(cái)產(chǎn)物資的安全性和完整性，特制定本制度。
一、集團(tuán)及各公司財(cái)產(chǎn)物資的管理范圍包括：房屋及建筑物、設(shè)備和器具、車輛、辦公家具等固定資產(chǎn)，以及各種工具、各種配件和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的材料物資等流動(dòng)資產(chǎn)。
二、集團(tuán)及各公司的一切財(cái)產(chǎn)物資歸企業(yè)所有，每一位員工都有保護(hù)其安全完整的義務(wù)，任何人不得損壞和侵占。
三、集團(tuán)及各公司的全部資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心監(jiān)督管理，按照歸口分級(jí)管理的原則，房屋及建筑物由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一管理并維護(hù)；所有車輛由集團(tuán)車務(wù)部統(tǒng)一管理并維護(hù)；辦公家具和各種工具、設(shè)施、器皿等由各使用部門負(fù)責(zé)管理并維護(hù)；其他流動(dòng)資產(chǎn)由資產(chǎn)占有單位負(fù)責(zé)管理并維護(hù)。
四、各公司新建的房屋及建筑物，以及各類設(shè)施、設(shè)備的安裝，必須按照工程預(yù)算方案及時(shí)進(jìn)行決算，并將工程決算結(jié)果及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”；各公司拆遷房屋及建筑物，或轉(zhuǎn)移設(shè)施、設(shè)備，必須將拆遷方案或轉(zhuǎn)移計(jì)劃及時(shí)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案，否則，因此造成的一切損失將依法追究當(dāng)事人和相關(guān)單位經(jīng)理的責(zé)任。
五、集團(tuán)及各公司的所有工具由使用單位負(fù)責(zé)管理，尤其是修理用的各種工具，必須責(zé)任到人。工具保管不善或丟失必須進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究當(dāng)事人和使用單位經(jīng)理的責(zé)任。
六、集團(tuán)及各公司的貨幣資產(chǎn)（包括現(xiàn)金和有價(jià)證券等）由集團(tuán)總出納及各公司出納員負(fù)責(zé)保管，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督管理，必須按規(guī)定及時(shí)記帳，定期進(jìn)行對(duì)帳，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
七、集團(tuán)各公司的庫(kù)存物資（包括產(chǎn)成品和原材料等）由各公司庫(kù)管員負(fù)責(zé)保管，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督管理，必須按規(guī)定及時(shí)記帳，定期進(jìn)行對(duì)帳，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
八、任何人不得隨意改變公司財(cái)產(chǎn)物資的使用性質(zhì)和位置，不得將公司財(cái)產(chǎn)搬出使用或轉(zhuǎn)讓他人使用。
九、由于財(cái)產(chǎn)物資保管不善造成的損失，按損失程度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰，并追究單位負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理的責(zé)任。
十、凡因操作不當(dāng)造成公司財(cái)產(chǎn)損壞的，由使用人負(fù)責(zé)維修，并按損壞程度進(jìn)行處罰；凡故意破壞公司財(cái)產(chǎn)的行為，給予解聘，并視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的責(zé)任。
十一、各公司每月底進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資大盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，重大問(wèn)題要及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。
第十章 附則
一、本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
二、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。
篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例
公司財(cái)務(wù)管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。
9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。