E地產(chǎn)公司委托審計作業(yè)指引
1. 目的：
為加強(qiáng)E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱"公司"）委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計（包括公司及控股子公司的工程項目審計、內(nèi)部控制審計、管理審計、其他專項審計和控股子公司或項目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計）的管理，規(guī)范社會審計機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計的行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。
2. 適用范圍：
為公司以及控股子公司提供內(nèi)部審計服務(wù)的社會審計機(jī)構(gòu)的管理。
3. 術(shù)語和定義：
本辦法所稱社會審計機(jī)構(gòu)是依法注冊、年檢合格的會計師事務(wù)所、具有工程造價咨詢甲級資質(zhì)的工程造價咨詢公司等。
4. 審計機(jī)構(gòu)的選擇
4.1.社會審計機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計工作實行準(zhǔn)入制，具體由公司總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量部在公司經(jīng)營管理委員會確定的社會審計機(jī)構(gòu)的范圍內(nèi)選取。
4.2.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇遵循公開、公平、公正的原則確定，由質(zhì)量部在綜合考慮社會審計機(jī)構(gòu)提供的審計服務(wù)方案、人員安排和審計計費報價等因素后進(jìn)行選擇。
4.3.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)相對穩(wěn)定，且受托社會審計機(jī)構(gòu)派出的參與公司內(nèi)部審計人員應(yīng)相對固定。
4.4.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇采用輪換制，輪換原則上每三年進(jìn)行一次，即每家受托社會審計機(jī)構(gòu)不能夠連續(xù)三年以上對同一家被審計單位進(jìn)行審計。
5. 審計委托
5.1.公司是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的委托單位，受托社會審計機(jī)構(gòu)選定后，公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》，具體由公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)承辦。合同的簽訂執(zhí)行公司合同管理的有關(guān)規(guī)定。《審計業(yè)務(wù)約定書》的主要內(nèi)容包括：
5.1.1.簽約雙方名稱
5.1.2. 委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容
5.1.3.審計范圍
5.1.4.出具審計意見的時間和要求
5.1.5.簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)
5.1.6.收費標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和支付方式
5.1.7.違約責(zé)任和簽約時間
5.1.8.審計意見的使用責(zé)任
5.1.9.雙方認(rèn)為需要約定的其他事項
5.2.質(zhì)量部在受托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)駐現(xiàn)場開展審計前3日向被審計單位下達(dá)《審計通知書》，并同時抄送受托社會審計機(jī)構(gòu)。在《審計通知書》中要明確受托社會審計機(jī)構(gòu)的名稱，需要被審計單位提前準(zhǔn)備的資料，并要求被審計單位支持與配合社會審計機(jī)構(gòu)的工作。
6. 審計工作的要求
6.1.接受審計委托的社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是、保守秘密的原則進(jìn)行審計，開展審計應(yīng)依法執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，按照公司有關(guān)內(nèi)部審計制度的規(guī)定，提交客觀、真實、全面的審計報告，并對審計結(jié)果的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
6.2.社會審計機(jī)構(gòu)接受審計業(yè)務(wù)委托，除按執(zhí)業(yè)要求做好相關(guān)業(yè)務(wù)審計外，還應(yīng)當(dāng)滿足委托單位如下工作要求：
6.2.1.審計中發(fā)現(xiàn)重大事項要及時反饋給公司質(zhì)量部；
6.2.2.審計報告初稿完成后3日內(nèi)應(yīng)當(dāng)反饋給被審計單位和公司質(zhì)量部征求意見，之后根據(jù)征求意見結(jié)果對審計報告初稿進(jìn)行修訂，最終向公司質(zhì)量部提交審計報告正式稿；
6.2.3.向被審計單位、公司質(zhì)量部報送審計意見和審計建議；
6.2.4.保留完整的工作底稿、工作記錄和其他審計證據(jù)，并向公司質(zhì)量部移交完整的審計工作資料。
6.3受托社會審計機(jī)構(gòu)與被審計單位對審計報告反映的問題有不同意見無法統(tǒng)一時，應(yīng)當(dāng)將各方意見報公司質(zhì)量部，由公司質(zhì)量部協(xié)調(diào)處理。
7. 審計管理
7.1.公司質(zhì)量部對準(zhǔn)入的社會審計機(jī)構(gòu)實行動態(tài)管理。受托社會審計機(jī)構(gòu)在審計過程中，有下列情形之一者，要求其更換審計人員，直至終止合同、報審計委員會請求取消其在公司從事內(nèi)部審計資格，并按合同規(guī)定對其進(jìn)行違約處理。
7.1.1.不按合同履行職責(zé)；
7.1.2.無正當(dāng)理由，未按照規(guī)定期限完成審計任務(wù)；
7.1.3.因受托審計機(jī)構(gòu)責(zé)任，導(dǎo)致審計結(jié)論嚴(yán)重失真；
7.1.4.違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審計單位的商業(yè)秘密等。
7.2.質(zhì)量部根據(jù)委托項目的特點對社會審計機(jī)構(gòu)提出審計服務(wù)的具體要求和操作模式；對其工作過程進(jìn)行監(jiān)督和控制；對其工作成果和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評價，評價不合格的將由質(zhì)量部上報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)取消該社會審計機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)部審計委托的資格。
8. 審計計費
8.1.為規(guī)范公司委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計的審計計費，保護(hù)委托方和受托方各方利益，根據(jù)《關(guān)于北京地區(qū)會計師事務(wù)所收費標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》（京價（收）字[1996]第260號）、《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計師事務(wù)所收費的通知》（京價（收）字[20**]第335號），結(jié)合公司的實際情況，公司委托社會審計機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計按照以下標(biāo)準(zhǔn)支付審計費用：
8.1.1.公司及控股子公司的工程項目竣工結(jié)算審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其中：除零星采購項目之外的工程項目審計采用基礎(chǔ)計費加核減額計費方式，適用于1-3項規(guī)定,零星采購項目審計適用于第4項規(guī)定：
經(jīng)過公司（控股子公司）預(yù)算人員審計后單項工程送審金額在5000萬元以下（含），按照送審金額的千分之一加核減額的百分之十至百分之十五計費。如果審減額占送審額千分之十以下（不含），核減額比例原則上只能夠取平均值(12.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(15%)。
經(jīng)過公司（控股子公司）預(yù)算人員審計后單項工程送審金額在5000萬元以上，采用超額累進(jìn)計費方式，5000萬元（含）以下部分的基礎(chǔ)計費比例為千分之一， 5000萬元（不含）至1億元（含）部分的基礎(chǔ)計費比例為千分之零點二，1億元（不含）以上部分基礎(chǔ)計費比例為千分之零點一，然后加核減額的百分之五至百分之十。如果審減額占送審額千分之十以下（不含），核減額比例原則上只能夠取平均值(7.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(10%)。
每個工程項目審計報告計費最低不少于3000元。
零星采購項目審計按照送審金額的千分之零點五至千分之一計費。
8.1.2.公司及控股子公司的工程項目固定總價合同預(yù)算審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項工程送審金額的千分之二至千分之三加核減額的百分之十至百分之十五計費。
8.1.3.公司及控股子公司的工程項目跟蹤審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項
工程送審金額的千分之五至千分之八計費。8.1.4.公司及控股子公司的內(nèi)部控制審計、控股公司或項目部領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計采用超額累進(jìn)計費方式按照被審計單位資產(chǎn)總額為基數(shù)計費，具體審計計費由委托方與受托方商定后確定：
被審計單位資產(chǎn)總額在1000萬元（含）以下的，按照資產(chǎn)總額的千分之二計費。
被審計單位資產(chǎn)總額在1000萬元(不含)以上的，1000萬元（含）以下部分按照資產(chǎn)總額的千分之二計費，1000萬元（不含）至1億元（含）部分按照萬分之一計費，1億元（不含）至10億元（含）部分按照萬分之零點八計費，10億元（不含）至50億元（含）部分按照萬分之零點一計費，50億元（不含）以上部分按照萬分之零點零八計費。
公司及控股子公司其他專項審計參照公司及控股公司內(nèi)部控制審計、控股公司或項目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計費標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的實際情況由委托方和受托方商定后確定具體的審計計費。
8.2.審計計費一旦確定不得更改，如遇特殊情況，委托方與受托方可以根據(jù)實際情況進(jìn)行審計計費調(diào)整，變更《審計業(yè)務(wù)約定書》相關(guān)內(nèi)容，但必須有充分理由。
9. 附則：本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
篇2：E地產(chǎn)公司委托審計作業(yè)指引
E地產(chǎn)公司委托審計作業(yè)指引
1. 目的：
為加強(qiáng)E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱"公司"）委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計（包括公司及控股子公司的工程項目審計、內(nèi)部控制審計、管理審計、其他專項審計和控股子公司或項目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計）的管理，規(guī)范社會審計機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計的行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。
2. 適用范圍：
為公司以及控股子公司提供內(nèi)部審計服務(wù)的社會審計機(jī)構(gòu)的管理。
3. 術(shù)語和定義：
本辦法所稱社會審計機(jī)構(gòu)是依法注冊、年檢合格的會計師事務(wù)所、具有工程造價咨詢甲級資質(zhì)的工程造價咨詢公司等。
4. 審計機(jī)構(gòu)的選擇
4.1.社會審計機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計工作實行準(zhǔn)入制，具體由公司總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量部在公司經(jīng)營管理委員會確定的社會審計機(jī)構(gòu)的范圍內(nèi)選取。
4.2.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇遵循公開、公平、公正的原則確定，由質(zhì)量部在綜合考慮社會審計機(jī)構(gòu)提供的審計服務(wù)方案、人員安排和審計計費報價等因素后進(jìn)行選擇。
4.3.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)相對穩(wěn)定，且受托社會審計機(jī)構(gòu)派出的參與公司內(nèi)部審計人員應(yīng)相對固定。
4.4.社會審計機(jī)構(gòu)的選擇采用輪換制，輪換原則上每三年進(jìn)行一次，即每家受托社會審計機(jī)構(gòu)不能夠連續(xù)三年以上對同一家被審計單位進(jìn)行審計。
5. 審計委托
5.1.公司是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的委托單位，受托社會審計機(jī)構(gòu)選定后，公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》，具體由公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)承辦。合同的簽訂執(zhí)行公司合同管理的有關(guān)規(guī)定。《審計業(yè)務(wù)約定書》的主要內(nèi)容包括：
5.1.1.簽約雙方名稱
5.1.2. 委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容
5.1.3.審計范圍
5.1.4.出具審計意見的時間和要求
5.1.5.簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)
5.1.6.收費標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和支付方式
5.1.7.違約責(zé)任和簽約時間
5.1.8.審計意見的使用責(zé)任
5.1.9.雙方認(rèn)為需要約定的其他事項
5.2.質(zhì)量部在受托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)駐現(xiàn)場開展審計前3日向被審計單位下達(dá)《審計通知書》，并同時抄送受托社會審計機(jī)構(gòu)。在《審計通知書》中要明確受托社會審計機(jī)構(gòu)的名稱，需要被審計單位提前準(zhǔn)備的資料，并要求被審計單位支持與配合社會審計機(jī)構(gòu)的工作。
6. 審計工作的要求
6.1.接受審計委托的社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是、保守秘密的原則進(jìn)行審計，開展審計應(yīng)依法執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，按照公司有關(guān)內(nèi)部審計制度的規(guī)定，提交客觀、真實、全面的審計報告，并對審計結(jié)果的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
6.2.社會審計機(jī)構(gòu)接受審計業(yè)務(wù)委托，除按執(zhí)業(yè)要求做好相關(guān)業(yè)務(wù)審計外，還應(yīng)當(dāng)滿足委托單位如下工作要求：
6.2.1.審計中發(fā)現(xiàn)重大事項要及時反饋給公司質(zhì)量部；
6.2.2.審計報告初稿完成后3日內(nèi)應(yīng)當(dāng)反饋給被審計單位和公司質(zhì)量部征求意見，之后根據(jù)征求意見結(jié)果對審計報告初稿進(jìn)行修訂，最終向公司質(zhì)量部提交審計報告正式稿；
6.2.3.向被審計單位、公司質(zhì)量部報送審計意見和審計建議；
6.2.4.保留完整的工作底稿、工作記錄和其他審計證據(jù)，并向公司質(zhì)量部移交完整的審計工作資料。
6.3受托社會審計機(jī)構(gòu)與被審計單位對審計報告反映的問題有不同意見無法統(tǒng)一時，應(yīng)當(dāng)將各方意見報公司質(zhì)量部，由公司質(zhì)量部協(xié)調(diào)處理。
7. 審計管理
7.1.公司質(zhì)量部對準(zhǔn)入的社會審計機(jī)構(gòu)實行動態(tài)管理。受托社會審計機(jī)構(gòu)在審計過程中，有下列情形之一者，要求其更換審計人員，直至終止合同、報審計委員會請求取消其在公司從事內(nèi)部審計資格，并按合同規(guī)定對其進(jìn)行違約處理。
7.1.1.不按合同履行職責(zé)；
7.1.2.無正當(dāng)理由，未按照規(guī)定期限完成審計任務(wù)；
7.1.3.因受托審計機(jī)構(gòu)責(zé)任，導(dǎo)致審計結(jié)論嚴(yán)重失真；
7.1.4.違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審計單位的商業(yè)秘密等。
7.2.質(zhì)量部根據(jù)委托項目的特點對社會審計機(jī)構(gòu)提出審計服務(wù)的具體要求和操作模式；對其工作過程進(jìn)行監(jiān)督和控制；對其工作成果和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評價，評價不合格的將由質(zhì)量部上報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)取消該社會審計機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)部審計委托的資格。
8. 審計計費
8.1.為規(guī)范公司委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計的審計計費，保護(hù)委托方和受托方各方利益，根據(jù)《關(guān)于北京地區(qū)會計師事務(wù)所收費標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知》（京價（收）字[1996]第260號）、《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計師事務(wù)所收費的通知》（京價（收）字[20**]第335號），結(jié)合公司的實際情況，公司委托社會審計機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計按照以下標(biāo)準(zhǔn)支付審計費用：
8.1.1.公司及控股子公司的工程項目竣工結(jié)算審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其中：除零星采購項目之外的工程項目審計采用基礎(chǔ)計費加核減額計費方式，適用于1-3項規(guī)定,零星采購項目審計適用于第4項規(guī)定：
經(jīng)過公司（控股子公司）預(yù)算人員審計后單項工程送審金額在5000萬元以下（含），按照送審金額的千分之一加核減額的百分之十至百分之十五計費。如果審減額占送審額千分之十以下（不含），核減額比例原則上只能夠取平均值(12.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(15%)。
經(jīng)過公司（控股子公司）預(yù)算人員審計后單項工程送審金額在5000萬元以上，采用超額累進(jìn)計費方式，5000萬元（含）以下部分的基礎(chǔ)計費比例為千分之一， 5000萬元（不含）至1億元（含）部分的基礎(chǔ)計費比例為千分之零點二，1億元（不含）以上部分基礎(chǔ)計費比例為千分之零點一，然后加核減額的百分之五至百分之十。如果審減額占送審額千分之十以下（不含），核減額比例原則上只能夠取平均值(7.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(10%)。
每個工程項目審計報告計費最低不少于3000元。
零星采購項目審計按照送審金額的千分之零點五至千分之一計費。
8.1.2.公司及控股子公司的工程項目固定總價合同預(yù)算審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項工程送審金額的千分之二至千分之三加核減額的百分之十至百分之十五計費。
8.1.3.公司及控股子公司的工程項目跟蹤審計由委托方和受托方根據(jù)實際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項工程送審金額的千分之五至千分之八計費。
8.1.4.公司及控股子公司的內(nèi)部控制審計、控股公司或項目部領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計采用超額累進(jìn)計費方式按照被審計單位資產(chǎn)總額為基數(shù)計費，具體審計計費由委托方與受托方商定后確定：
被審計單位資產(chǎn)總額在1000萬元（含）以下的，按照資產(chǎn)總額的千分之二計費。
被審計單位資產(chǎn)總額在1000萬元(不含)以上的，1000萬元（含）以下部分按照資產(chǎn)總額的千分之二計費，1000萬元（不含）至1億元（含）部分按照萬分之一計費，1億元（不含）至10億元（含）部分按照萬分之零點八計費，10億元（不含）至50億元（含）部分按照萬分之零點一計費，50億元（不含）以上部分按照萬分之零點零八計費。
公司及控股子公司其他專項審計參照公司及控股公司內(nèi)部控制審計、控股公司或項目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計費標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的實際情況由委托方和受托方商定后確定具體的審計計費。
8.2.審計計費一旦確定不得更改，如遇特殊情況，委托方與受托方可以根據(jù)實際情況進(jìn)行審計計費調(diào)整，變更《審計業(yè)務(wù)約定書》相關(guān)內(nèi)容，但必須有充分理由。
9. 附則：本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。