主要負責人離任審計報告

　　根據**縣農村信用合作社聯合社主任批示的《**省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字(20**)第1號，按照《**省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成4人審計組，于20**年4月5日至4月10日，對**分社主任***同志進行了離任審計，自20**年6月至****年12月近2年多來的工作業績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于20**年3月30日向被審計對象發送了審計調查問卷;聽：即于20**年3月30日下午召集審計組全體人員一同聽取了***同志的述職報告;談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價;查：即對***同志自20**年6月至****年12月期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自20**年6月至****年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與***同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

　　審計對象的基本情況及審計范圍

　　***同志的基本情況

　　***同志，女，19**年5月出生，漢族，*黨員，高中文化程度，助理會計師專業技術職稱;197*年10月參加農村信用社工作，歷任**分社出納員、大社主管會計，于20**年6月被聘任為**分社主任至今。

　　**信用社基本情況

　　**信用社現管轄營業部1個，分社3個，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止****年12月底，各項存款3878萬元，其中活期存款1606萬元，定期存款2272萬元;各項貸款2805萬元，其中不良貸款1877萬元，不良率為66.92%;固定資產余額99萬元;歷年累虧損985萬元。

　　審計范圍

　　本次審計對***同志主管信貸、財務、會計出納等進行了全面審計，并抽查了**分社、中**分社的有關內控制度執行情況。

　　審計組調閱了**分社自20**年6月至****年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

　　審計的總體評價

　　***同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐“***”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。在座談中，同志們一致認為，該同志業務熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，關心職工，具有一定的經營管理能力，是職工信得過的好主任。

　　一、安全保衛、內控管理方面

　　任職期間,能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，經常組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是落實員工經常性演練《安全防范應急預案》，以提高員工應付突發性事件的能力;二是按照安全保衛有關文件要求,落實安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實;三是落實好庫存現金檢查規定，基本能堅持做到每月不少于一次,對轄屬各網點重要空白憑證、庫存現金檢查，以及時發現問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發生;四是基本能按上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

　　二、信貸管理方面

　　作為該社信貸管理第一責任人，基本按《**市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營銷，積極做好支農貸款投放工作,有效地促進了當地農村經濟的發展,受到了當地黨政部門的一致好評;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時，該社貸款余額2741萬元，其中不良貸款余額就占2116萬元，不良率為77.2%，20**年底下降為73.26%，****年底下降為70.11%，到****年底下降為66.92%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款239萬元，不良率下降10.28%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，加強了對超訴訟時效貸款清理力度，及時補簽了部分合法催收書，從而減少信貸資產損失。

　　三、存款方面

　　任職期間,始終確立“存款立社”的經營理念，一是在加強營業窗口服務，做好日常基礎工作的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大存款市場份額，增強發展后勁。20**年5月底，該社存款只有2837萬元，****年底該社存款達到3228萬元，到****年底，達到3878萬元，任期內全社共凈增存款1041萬元，增幅36.69%，其中低成本存款增加526萬元，從而優化了存款結構，降低經營成本;二是個人吸儲成績顯著，到****年底，個人吸儲額達到78萬元，完成個人吸儲任務數的433.33%，受到領導的好評。

　　四、財務管理方面

　　任職期間,一是在“效益興社”經營思想的指導下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收。20**年底營業總收入76萬元，其中5011科目利息收入約占營業總收入的97.2%，****年底營業總收入79萬元，利息收入就占營業總收入的98.3%;二是結合農村信用社“勤儉辦社”的優良傳統，努力做好增收節支工作，特別注重從小事抓起，如倡導“隨手關燈”、“節約用水”等，通過采取一系列行之有效的管理措施后，該社營業費用開支逐年下降，20**年底營業總支出210萬元，到****年底，營業總支出下降為181萬元。

　　五、其他方面

　　任職期間,對上任領導1994年向**縣**鎮**村購買土地的遺留問題，一直以積極的態度，多次主動向該村委歷任班子領導主張權利，要求盡快辦理有關的土地確權手續，如采用口頭或書面等形式限期要求落實。

　　審計發現的主要問題：

　　一、貸款管理方面

　　主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

　　二、財務管理方面

　　主要是執行財務開支不夠嚴格，如20**年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件;20**年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名;20**年9月27日暫付辦公費用2000元無審批人簽名;****年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。

　　三、內控管理方面

　　一是查庫制度執行不夠徹底，如****年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業部的庫存現金檢查4次;二是對個別網點管理不嚴，造成轄屬原***分社于****年發生了原該社業務人員挪用有關賬戶資金的違規事件，為此，被追究領導責任。

　　稽核結論

　　通過審計，我們認為***同志業務熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，關心職工，具有一定的經營管理能力，雖存在上述三種問題，但不影響崗位變動。

　　`**農村信用聯社審計組

　　組長：***

　　成員：***　***　　***

篇2：E地產公司離任審計作業指引

　　E地產公司離任審計作業指引

　　1.目的：

　　為加強對E地產有限公司（以下簡稱“公司”）控股子公司/項目部負責人（以下簡稱“控股子公司/項目部負責人”）的管理和監督，正確評價其任期經濟責任，完善自我約束機制，促進企業健康發展。

　　2.適用范圍：

　　適用于公司之控股子公司/項目部。

　　3.術語和定義：

　　3.1.控股子公司/項目部負責人：是指控股子公司的法定代表人、控股子公司/項目部的總經理以及全面主持工作的常務副總經理。

　　3.2.任期經濟責任：是指控股子公司/項目部負責人任職期間對其所在控股子公司/項目部資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

　　4.職責：

　　4.1.質量部

　　4.1.1.全面負責控股子公司/項目部的離任審計。

　　4.2.相關部門及控股子公司/項目部

　　4.2.1.配合審計工作的開展。

　　5.內容及要求：

　　5.1.審計要求

　　5.1.1.控股子公司/項目部負責人離任前，應當對其任期內的經濟責任進行審計。未經審計，不得解除離任人任職期間的經濟責任。

　　5.1.2.任期經濟責任審計主要從經營業績和管理能力方面檢查被審計人員的工作，促進公司健康發展，為控股子公司董事會以及公司人力資源部全面考察和合理使用干部提供客觀、可靠的依據。

　　5.1.3.質量部依照國家法律、法規、政策實施審計時，應當通過對控股子公司/項目部資產、負債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清控股子公司/項目部負責人應當負有的主管責任和直接責任；

　　5.1.4.實施審計應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則。審計人員依法履行職責，受法律保護；

　　5.1.5.在實施審計過程中，審計人員有權要求被審計單位提供年度經營計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。審核憑證、賬表、決算，檢查資金和資產，檢測財務會計軟件，對審計涉及的有關事項進行調查；

　　5.1.6.被審計人員應及時、全面、如實地向審計人員提供與任期經濟責任審計相關的資料，積極配合審計人員進行審計工作。

　　5.2.審計內容

　　5.2.1.公司或控股子公司董事會下達的經濟指標完成情況：

　　a)經營及效益指標；

　　b)資產保值增值指標；

　　c)其他需要考核的經濟指標。

　　5.2.2.資產、負債和損益情況：

　　a)資產、負債和所有者權益的真實性和合法性；

　　b)收入、成本費用、損益的真實性和合法性；

　　c)對外投資、資產的處置情況；

　　d)收益分配情況。

　　5.2.3.內部控制制度的建立及執行情況，包括經營、資產管理、基本建設、對外投資、財務會計、勞動工資等管理制度。

　　5.2.4.遵守國家財經法紀情況，重點為有無隱匿收入、擠占成本、截留利潤、偷稅、拆借資金、私設“小金庫”、貪污受賄、損失浪費、濫發獎金補貼和實物等違法違紀行為。

　　5.2.5.其他需要審計的事項。

　　5.3.審計程序

　　5.3.1.相關人員離任前，由公司人力資源部向質量部發出函件，質量部在收到函件或任免通知后3天內安排審計。

　　5.3.2.控股子公司負責人離任前，由公司戰略發展部協助控股子公司辦理相關董事會決議簽署并通知質量部進行審計，質量部在收到通知后3天內安排審計。

　　5.3.3.公司質量部根據審計項目選派審計人員組成審計組，可視具體情況聘請外部審計機構進行審計，外部審計機構的選擇應在公司經營管理委員會確定的范圍內選取。審計實施前3日向被審計的控股子公司/項目部負責人所在控股子公司/項目部發出審計通知書。

　　5.3.4.審計通知書下達后，被審計人員應當按照審計組的要求做好準備，在審計組進駐時提供出任期內以下資料：

　　a)離任負責人述職報告（控股子公司/項目部負責人提供包括控股子公司/項目部基本情況、任期內的主要業績、工作中存在應承擔經濟責任的問題和進一步改善經營管理的意見與建議等）；

　　b)任期期初、期末企業資產、負債和所有者權益情況；

　　c)任期期末資產盤點和債權、債務等資料；

　　d)控股子公司/項目部的財務會計信息資料和業務統計資料；

　　e)控股子公司/項目部的內部管理制度；

　　f)有關經濟監督部門對企業檢查后提出的工作報告或處理意見；

　　g)審計組認為需要的其他資料。

　　5.3.5.審計組進駐被審計控股子公司/項目部負責人所在的控股子公司/項目部實施審計，取得有關資料，記入工作記錄，寫出工作底稿，并由相關人員簽字認可。

　　5.3.6.審計組根據審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告的主要內容包括：

　　a)被審計單位的基本情況；

　　b)離任經濟責任審計情況，包括任期內資產、負債、所有者權益增減變化情況

，收入、成本、利潤真實情況，有關考核指標完成情況和遵守財經法紀情況；

　　c)審計評議意見。對離任負責人進行審計評價，包括離任負責人任期內的主要經營業績，任期內發生的應由離任負責人承擔責任的主要經濟問題，審計意見和建議。

　　d)審計報告應征求被審計負責人所在控股子公司/項目部和其本人意見。被審計負責人所在控股子公司/項目部應當自接到審計報告之日起3日內將書面意見送達審計組。在規定期限內沒有提出書面意見，視同無意見。

　　5.3.7.審計組將審計報告、被審計控股子公司/項目部負責人所在控股子公司/項目部以及被審計控股子公司/項目部負責人的書面意見、審計工作記錄、工作底稿等審計資料一并送交質量部。

　　5.3.8.審計報告經公司總經理批準后，正式下達被審計控股子公司/項目部負責人所在控股子公司/項目部，并內抄公司相關高管、抄送公司人力資源部、戰略發展部和財務部。

　　5.3.9.審計組適時根據審計報告內容，撰寫審計意見書，對被審計控股子公司/項目部負責人經營業績、決策能力、守法經營情況、存在的問題及應由其所承擔的經濟責任等進行評議。

　　5.3.10.被審計控股子公司/項目部負責人如對審計意見不能夠確認，應在收到審計意見后3日內，向公司質量部提出復議。公司質量部收到復議后，一般應在3日內作出復議決定，并將復議決定下達控股子公司/項目部負責人所在控股子公司/項目部，并內抄公司相關高管，抄送公司人力資源部、戰略發展部和財務部。

　　5.3.11.審計工作結束后，公司質量部應按檔案管理規定，立卷歸檔。

　　6.附則

　　6.1.離職人員在公司及其控股子公司之間調動的，在接受審計前可以離職；離職人員調離公司系統的，必須在審計報告出具后方可辦理離職手續。

　　6.2.本辦法由E地產有限公司質量部負責解釋。

　　6.3.本辦法自發布之日起實施。20**年11月4日發布的《**房地產開發有限公司控股子公司法定代表人任期經濟責任審計辦法》同時廢止。

篇3：濟南市國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督條例(1996)

1996年11月28日濟南市第十一屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議通過 1996年12月14日山東省第八屆人民代表大會常務委員會第二十五次會議批準
第一章 總 則
第一條 為加強對國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督,維護國家、企業和職工的合法權益,根據《中華人民共和國審計法》、《山東省實施<中華人民共和國審計法>辦法》,結合本市實際,制定本條例。
第二條 本條例適用于對獨立核算的市、縣(市、區)屬國有企業及國有資產占控股地位或主導地位的企業法定代表人離任經濟責任的審計(以下簡稱企業法定代表人離任審計)。
第三條 本條例所稱企業法定代表人離任,是指企業法定代表人因辭職、辭聘、免職、撤職、解聘、調離等原因不再擔任原職務。
第四條 企業法定代表人離任必須按本條例實行審計監督。
第五條 本條例由市審計局負責組織實施,對企業法定代表人離任審計實行統一管理、指導和監督。

第二章 審計管轄和審計人員
第六條 企業法定代表人離任審計,按干部管理權限、財務隸屬關系或國有資產監督管理關系,實行分級負責審計的制度。
第七條 市、縣(市、區)人民政府任命或聘任的企業法定代表人離任審計,分別由市、縣(市、區)審計機關負責。
市縣(市、區)主管部門任命、聘任和選舉產生的企業法定代表人離任審計,由本級審計機關確認資格的主管部門內部審計機構(以下簡稱內審機構)負責,也可以委托本級審計機關確認資格的審計事務所、(來自:m.dewk.cn)會計師事務所(以下簡稱社會審計組織)進行審計。
第八條 對企業法定代表人離任審計,審計人員應當遵守國家有關法律、法規、規章和制度,做到客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。
第九條 審計人員對企業法定代表人離任審計,有權檢查被審計企業法定代表人所在單位的財務計劃、會
計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關的文件、