物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，它是決定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的因素。本文對(duì)我國當(dāng)期物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中存在的問題進(jìn)行了探討，并針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，旨在為提高物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提供理論參考。

　　一、物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

　　1、物業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者理財(cái)忽視財(cái)務(wù)管理的重要性

　　一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平可以從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度看出。我國的物業(yè)管理行業(yè)起步很晚，行業(yè)發(fā)展早期的從業(yè)人員大多素質(zhì)不高，現(xiàn)在的一些中小型物業(yè)管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者大多是早期的從業(yè)人員在長時(shí)間的工作累積后，晉升為現(xiàn)在的領(lǐng)導(dǎo)崗位。雖然他們?cè)趯?shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)很豐富，但是對(duì)現(xiàn)代管理理念的理解還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。他們往往只重視項(xiàng)目拓展和日常物業(yè)管理事務(wù)，卻不重視財(cái)物管理，不了解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的管理及發(fā)展過程中的重要作用。由于領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，導(dǎo)致物業(yè)企業(yè)的人、物、信息等資源沒有及時(shí)進(jìn)行配置更新，甚至過度地浪費(fèi)，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2、缺乏有效的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段

　　企業(yè)沒有制訂完善的財(cái)務(wù)管理制度，或者雖有較完善的財(cái)務(wù)管理制度，在實(shí)際工作中卻沒有嚴(yán)格參照?qǐng)?zhí)行，形同擺設(shè)。還存在有會(huì)計(jì)核算程序及方法不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、資產(chǎn)管理混亂等問題。由于財(cái)務(wù)管理知識(shí)的缺乏，財(cái)務(wù)報(bào)表往往較籠統(tǒng)，很多物業(yè)管理企業(yè)只有利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，卻沒有各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，無法對(duì)物業(yè)服務(wù)的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，很難了解各個(gè)項(xiàng)目的具體經(jīng)營狀況。還有些物業(yè)企業(yè)并沒有實(shí)行全面預(yù)算管理，沒有對(duì)年初的經(jīng)營指標(biāo)作系統(tǒng)的分析，實(shí)際執(zhí)行時(shí)與年初的經(jīng)營計(jì)劃不符，經(jīng)營與業(yè)績考核不符，員工缺乏積極性、企業(yè)缺乏活力。

　　3、財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)不高

　　企業(yè)下屬單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與總部的財(cái)務(wù)中心不是相互連接的，下屬單位的財(cái)務(wù)人員聽從單位領(lǐng)導(dǎo)的安排，無法確保獨(dú)立性，極易出現(xiàn)下屬單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員相互舞弊。物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)大多不高，產(chǎn)生這種情況的主要原因有兩個(gè)：第一，物業(yè)管理行業(yè)的利潤不高，相應(yīng)的薪資較低，無法吸引優(yōu)秀的管理人才;第二，由于傳統(tǒng)觀念的因素，大多的物業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)覺得物業(yè)企業(yè)屬于服務(wù)性質(zhì)，因此對(duì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的要求較低，只需懂簡單的收支和記賬就行了，最終造成企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)低下，業(yè)務(wù)水平無法提高，管理需求達(dá)不到要求。

　　4、對(duì)營運(yùn)資金的管理效率不高

　　財(cái)務(wù)管理的核心便是資金管理，資金管理得當(dāng)，企業(yè)資金的循環(huán)則較快，對(duì)資金的需求壓力也不大，使用效率則高了很多。但實(shí)際上，很多物業(yè)企業(yè)在資金管理中因本身管理不當(dāng)，導(dǎo)致資金使用效率低下，回報(bào)率也不高。有的物業(yè)企業(yè)對(duì)資金管理的重視度不高，并沒有實(shí)行資金集中管理，而是將資金分散在每個(gè)項(xiàng)目的各個(gè)銀行賬戶，這樣根本無法降低風(fēng)險(xiǎn)的投資組合，造成企業(yè)的資金回報(bào)率無法提升。有的企業(yè)由于資金管理不當(dāng)，造成資金流失和循環(huán)不良的情況，這樣不但對(duì)企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)有影響，還滋生了腐敗現(xiàn)象。還有的物業(yè)管理企業(yè)只注重服務(wù)質(zhì)量的管理，卻不重視應(yīng)收款的追收，導(dǎo)致應(yīng)收賬款堆積，這樣會(huì)讓企業(yè)陷入資金循環(huán)不良、經(jīng)營困難的境地。

　　5、內(nèi)部審計(jì)管理不當(dāng)

　　大多的物業(yè)企業(yè)并未制訂出一個(gè)行之有效的內(nèi)部審計(jì)管理制度，主要原因是：第一，領(lǐng)導(dǎo)的不重視。一些領(lǐng)導(dǎo)覺得企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)并不復(fù)雜，不需要專門設(shè)置內(nèi)部管理部門;第二，缺乏有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部管理人員。由于內(nèi)部審計(jì)制度的不完善，物業(yè)企業(yè)沒有建立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)審工作一般是由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼職完成，這樣不但沒有遵守管理制度的規(guī)定，還會(huì)導(dǎo)致管理及會(huì)計(jì)人員忽視內(nèi)部審計(jì)的重要性，直接影響了內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)肅性及獨(dú)立性，還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量有一定程度的影響。

　　二、完善物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

　　1、完善財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，提高領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　在總部設(shè)置財(cái)務(wù)中心，對(duì)于發(fā)生在總部所在地的物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目，可通過采取報(bào)賬制度使總部根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算，而對(duì)于發(fā)生于其他區(qū)域的子、分企業(yè)，則可通過總部財(cái)務(wù)中心垂直委派財(cái)務(wù)人員的方式，完成對(duì)子、分企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理工作。服務(wù)于子、分企業(yè)的外派財(cái)務(wù)人員隸屬總部財(cái)務(wù)中心，主要是監(jiān)控企業(yè)下屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)，輔助財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常展開，這些外派財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)金、工資、升遷等均服從總部財(cái)務(wù)中心的管理。采取由總部向子、分企業(yè)外派財(cái)務(wù)人員的垂直委派制度，能夠有效增強(qiáng)外派至下屬單位的財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性，這對(duì)于強(qiáng)化子、分企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督及管理大有幫助。

　　另外，還需重視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，逐漸增加企業(yè)各層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不定期地開展財(cái)務(wù)管理知識(shí)的專題學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)管理的重要性深入到物業(yè)企業(yè)的日常管理工作中。財(cái)務(wù)部門是物業(yè)企業(yè)正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，因此，財(cái)務(wù)部門人才引進(jìn)上，需對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德進(jìn)行深入考察，防止不具備財(cái)務(wù)領(lǐng)域職業(yè)素質(zhì)的人員進(jìn)入企業(yè)。物業(yè)企業(yè)應(yīng)該提倡財(cái)務(wù)人員的深入學(xué)習(xí)，并適當(dāng)?shù)貙?duì)要求再繼續(xù)教育的人員給予補(bǔ)助，以激勵(lì)財(cái)務(wù)部門產(chǎn)生濃厚的專業(yè)學(xué)習(xí)氛圍，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　2、實(shí)行全面預(yù)算管理

　　在物業(yè)企業(yè)內(nèi)部貫徹實(shí)施全面預(yù)算管理，可幫助企業(yè)提升運(yùn)營質(zhì)量。全面預(yù)算管理的具體做法是，企業(yè)按照制定的年度經(jīng)營指標(biāo)，將經(jīng)營指標(biāo)分解，并依次落實(shí)到每個(gè)單位、部門及個(gè)人，切實(shí)做到人人有指標(biāo)，個(gè)個(gè)有任務(wù)，保證每個(gè)層面以及環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。定期在預(yù)算執(zhí)行過程中對(duì)執(zhí)行狀況做出分析，并從中發(fā)現(xiàn)問題，有針對(duì)性地做出糾正、預(yù)防以及改進(jìn)措施，調(diào)整策略，從而提升企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量及經(jīng)營能力。把績效考核及預(yù)算執(zhí)行的具體情況合并，作進(jìn)一步的預(yù)算考評(píng)，將預(yù)算執(zhí)行情況與管理者以及員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，再根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果加入到績效考核中，這樣不僅能保證全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作切實(shí)執(zhí)行，還能準(zhǔn)確了解預(yù)算的執(zhí)行過程及結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差距，從而保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　3、實(shí)行資金集中管理

　　企業(yè)生存的關(guān)鍵在于資金運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，資金是企業(yè)的“血液”。物業(yè)管理行業(yè)是個(gè)特殊的行業(yè)，其資金的流動(dòng)量較大。第一，制訂資金投入保證制度，做好資金源頭的管理工作，有力加強(qiáng)每項(xiàng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，切實(shí)執(zhí)行應(yīng)收盡收、提升回收率的原則;第二，實(shí)行資金收支兩條線的方案，設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，總公司依據(jù)下屬單位每年的資金預(yù)算制定其資金使用的額度，各單位再根據(jù)年度資金預(yù)算納入月度資金的預(yù)算中，再分散到每天，總公司根據(jù)此規(guī)劃劃撥資金。下屬單位的所有資金必須按規(guī)定注入總企公司的收入賬戶中，總公司再做具體的調(diào)配工作，這樣不僅確保了總公司對(duì)全部資金的有效控制，還有效降低了資金外流與沉淀的風(fēng)險(xiǎn);第三，總公司依據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃調(diào)度集中的資金，在不影響企業(yè)順利運(yùn)營的前提下，作合理的投資，使資金能投到回報(bào)大、安全性高的行業(yè)，為企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、重視信息化建設(shè)在企業(yè)中的運(yùn)用

　　通過財(cái)務(wù)集中管理軟件，借助網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)，集中財(cái)務(wù)管理賬簿，統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目及業(yè)務(wù)流程，下屬單位可通過遠(yuǎn)程異地登錄，獨(dú)立錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲(chǔ)在企業(yè)的總數(shù)據(jù)庫中，以便企業(yè)總部可以隨時(shí)查詢、處理相關(guān)信息，還可以依據(jù)各單位的數(shù)據(jù)資料，生成匯總報(bào)表及賬務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)通過對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)分析和監(jiān)控，達(dá)到降低財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，提升企業(yè)對(duì)各單位財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度，降低會(huì)計(jì)信息失真度，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，從而提升企業(yè)的整體競爭力。

　　借助物業(yè)收費(fèi)管理軟件，記錄企業(yè)所有的收費(fèi)資料源，實(shí)時(shí)進(jìn)行更新及維護(hù)。保證所有的資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況及收費(fèi)狀況都能通過系統(tǒng)隨時(shí)了解，這為企業(yè)整體的預(yù)算編制、分析、調(diào)整提供了及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

　　5、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

　　物業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要途徑是完善企業(yè)內(nèi)控制體系。物業(yè)企業(yè)上下需提高對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，樹立良好的內(nèi)部控制管理觀念。無論是物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，還是企業(yè)的員工，均需共同努力，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境。物業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需重視內(nèi)部控制，要把企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)置于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面，而企業(yè)員工則需加強(qiáng)相應(yīng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，將內(nèi)部控制管理深入滲透到日常的工作當(dāng)中。內(nèi)部控制的建設(shè)需基于物業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況，發(fā)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一的、基于企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的難點(diǎn)及重點(diǎn)集中于物業(yè)收費(fèi)以及成本費(fèi)用的控制。內(nèi)部控制體系具體執(zhí)行階段，應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)督管理，使內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實(shí)施，充分發(fā)揮作用。另外，物業(yè)企業(yè)需切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)的功能，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的客觀性及獨(dú)立性，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，則及時(shí)地制定糾偏措施，保證企業(yè)活動(dòng)正常有序開展。

　　由于業(yè)主的服務(wù)需求不斷提高，市場競爭及勞動(dòng)力等成本的增漲，物業(yè)管理企業(yè)的生存壓力越來越大，很多物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況不佳，甚至面臨著倒閉的危機(jī)。其實(shí)，外部環(huán)境影響只是一小部分原因，重要的是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不完善、管理薄弱等問題，也是企業(yè)根本無法在激烈的市場競爭中站隱腳跟的根源所在。所以，提升物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理刻不容緩。

篇2：物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　3.財(cái)務(wù)人員管理

　　(1)會(huì)計(jì)人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實(shí)物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

　　a)購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　b)對(duì)生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報(bào)銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　e)對(duì)材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對(duì)庫存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

　　7.會(huì)計(jì)檔案管理

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止;主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。

　　(3)在主管會(huì)計(jì)責(zé)任期，主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會(huì)計(jì)未催討追索，造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處，期滿后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。

　　(5)會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會(huì)的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對(duì)較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財(cái)務(wù)人員工作要求:

　　(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國家和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)議。

　　e)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會(huì)計(jì)

　　a)按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報(bào)表相互核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報(bào)告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

篇3：物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　一、財(cái)務(wù)管理制度

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

　　3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7.每年*月、*月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

　　二、會(huì)計(jì)核算管理制度

　　1.采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

　　2.合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出)；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

　　3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2.現(xiàn)金的使用范圍:

　　2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；

　　2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng)；

　　2.3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

　　3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

　　4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6.行政人事部因采購工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。

　　四、支票管理制度

　　1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

　　2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。