XH物業(yè)內(nèi)部結(jié)算規(guī)范

　　1、 目的

　　滿足公司內(nèi)部實行獨立核算與考核的需要。

　　2、 適用范圍

　　適用于公司單獨內(nèi)部的考核部門，含服務(wù)中心、房產(chǎn)漢口、房產(chǎn)武昌、會所、吉普吧、4S店、工程保修組、工程綠化組、公司本部。

　　3、 內(nèi)容

　　3.1結(jié)算范圍：內(nèi)部之間服務(wù)結(jié)算目前主要指直接成本支出和直接提供勞務(wù)方面，管理層之間的工作協(xié)調(diào)及管理資源共享方面暫不予以考核、結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算既要做到有利于部門費用劃分，又要考慮減少內(nèi)部繁鎖的工作程序，防止內(nèi)部之間扯皮及經(jīng)濟上的對立。

　　3.2內(nèi)部委托業(yè)務(wù)必須經(jīng)經(jīng)辦部門負責(zé)人審批后方可進行委托，否則費用由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算由業(yè)務(wù)委托部門開具內(nèi)部結(jié)算單，業(yè)務(wù)委托部門負責(zé)人、業(yè)務(wù)受托部門負責(zé)人在結(jié)算單上簽字認可。

　　3.3經(jīng)辦人憑此內(nèi)部結(jié)算單到業(yè)務(wù)受托部門辦理業(yè)務(wù)。

　　3.4公司各部門之間相互提供的服務(wù)通過內(nèi)部結(jié)算單進行結(jié)算。各部門要求有專人負責(zé)，做好臺帳、簽字認可、取得原始憑據(jù)，并于每月25日前將臺帳的統(tǒng)計情況以及原始憑據(jù)報財務(wù)管理部，便于財務(wù)部內(nèi)部核算，正確反映各部門的收支情況，作為增減各部門預(yù)算費用的依據(jù);如食堂費用的結(jié)轉(zhuǎn)、公司辦公用品的劃轉(zhuǎn)，各管理處的保安、清潔服務(wù)、維修服務(wù)劃轉(zhuǎn)，經(jīng)營管理部、會所、吉普吧費用劃轉(zhuǎn);

　　3.5直接提供勞務(wù)內(nèi)部結(jié)算

　　3.5.1臨時增援

　　人工費用標準備注

　　時間段正常雙休法定節(jié)假日

　　安全員50元/天60元/天70元/天

　　保潔、綠化員40元/天50元/天60元/天

　　技術(shù)員60元/天70元/天80元/天

　　會所、酒吧服務(wù)員40元/天50元/天60元/天

　　客服人員60元/天70元/天80元/天

　　后臺人員60元/天70元/天80元/天

　　3.5.2臨時勞務(wù)

　　人工費用標準備注

　　時間段　正常雙休法定節(jié)假日

　　安全員10元/小時15元/小時20元/小時

　　保潔員、綠化員8元/小時12元/小時16元/小時包保潔材料

　　技術(shù)員15元/小時20元/小時25元/小時不包安裝材料

　　文員15元/小時20元/小時25元/小時

　　3.5.3人員借調(diào)

　　類型標準備注

　　安全員1600元/月僅提供人員，其他費用由接收方承擔(dān)

　　保潔員、綠化員1200元/月　僅提供人員，其他費用由接收方承擔(dān)

　　技術(shù)員2200元/月　僅提供人員，其他費用由接收方承擔(dān)

　　客服人員2400元/月　僅提供人員，其他費用由接收方承擔(dān)

　　主辦及以上2800元/月　僅提供人員，其他費用由接收方承擔(dān)

　　人員借調(diào)是指因一方人員出現(xiàn)臨時不足等情況，由公司另一方提供人員支持，借調(diào)的日期必須超過1個月，否則為短期臨時勞務(wù)。因借調(diào)方人事檔案等關(guān)系還在借調(diào)方工資仍然由借調(diào)方承擔(dān)。

　　人員交流不屬于借調(diào)性質(zhì)。

　　各部門服務(wù)輸出主要為勞務(wù)輸出，其相應(yīng)的交通費、餐費等其他費用由受托部門轉(zhuǎn)到委托部門承擔(dān)。

　　3.5.4 車輛費用

　　類型標準備注

　　時間段　正常周六、日法定節(jié)假日

　　金杯面包35元/小時40元/小時45元/小時用車時間不足1小時按1小時計收

　　240元/天280元/天320元/天按天包車

　　*以上內(nèi)部價格不含路、橋、停車費和司機在市外的住宿、差旅等費用，如有發(fā)生由用車部門承擔(dān)。

　　*以上內(nèi)部價格已包含司機的人工費、汽油費、車輛的養(yǎng)護費。

　　*武昌區(qū)域金杯車輛為公司本部和城市花園服務(wù)中心共同使用，為簡化操作程序，公司本部和城市花園服務(wù)中心按照4：6的比例承擔(dān)車輛的所有相關(guān)費用。

　　部門承擔(dān)。

　　3.6 酬金制項目往來

　　酬金制項目與其他部門發(fā)生內(nèi)部往來關(guān)系，單筆費用金額超過1萬元屬于重大關(guān)聯(lián)交易，必須報公司總經(jīng)理和業(yè)主委員會審批。

　　3.7直接成本內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

　　直接成本內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)是指直接成本各部門分配問題。

　　3.7.1原則：

　　按照費用“誰受益誰承擔(dān)”的原則，進行成本分配。成本分配必須到達班組一級。

　　3.7.2標準：

　　1)以人數(shù)作為分配依據(jù)，如公司活動費用。

　　2)以各部門實際申購的數(shù)量作為分攤依據(jù)，如物質(zhì)采購費用。

　　3)其他標準。

　　3.7.3經(jīng)辦人：

　　經(jīng)辦人在辦理費用報銷或合同付款涉及其他部門時，必須附上相應(yīng)的成本分配表。

　　3.8 內(nèi)包費用結(jié)轉(zhuǎn)

　　內(nèi)包費用結(jié)轉(zhuǎn)是指服務(wù)中心與其他部門簽訂的內(nèi)部分包合同。內(nèi)包費用每月結(jié)轉(zhuǎn)需要承包方經(jīng)辦內(nèi)部合同費用結(jié)轉(zhuǎn)審批表，經(jīng)發(fā)包方確認后再進行費用結(jié)轉(zhuǎn)。

　　4、生效日

　　此制度自公布之日起試運行。

　　5、解釋權(quán)

　　此規(guī)范的解釋及修訂權(quán)歸公司財務(wù)管理部。

　　6、存檔記錄

　　6.1《武漢物業(yè)成本分配表》

　　6.2《內(nèi)部委托單》

　　6.3 《內(nèi)部合同結(jié)轉(zhuǎn)費用審批表》

篇2：公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法

公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法

第一章 總則

　　第一條 為適應(yīng)股份公司管理要求并對各出資人負責(zé)，樹立以經(jīng)濟效益為中心，以科技創(chuàng)新為靈魂，加強管理、完善公司內(nèi)部核算與考核體系，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于z鉑業(yè)股份有限公司所有非獨立經(jīng)濟核算二級部門，即各生產(chǎn)事業(yè)部、大型產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項目、技術(shù)服務(wù)部門、營銷、進出口分公司、機關(guān)職能部門。公司下屬的全資單位也可比照執(zhí)行。

　　第三條 本辦法制定是按《公司法》和《企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)內(nèi)容，按國家有關(guān)規(guī)定，強化預(yù)算管理，推行全成本核算，模擬二級法人機制，實行事業(yè)部經(jīng)理任期目標責(zé)任制考核，達到權(quán)、責(zé)、利掛鉤的構(gòu)想而制定的。

　　第四條 本辦法的基本任務(wù)是真實地核算二級單位的收支活動，全面地考核二級單位經(jīng)營業(yè)績，通過核算分析各環(huán)節(jié)存在的問題和不足，加強經(jīng)濟管理，提高公司經(jīng)濟效益。

　　第五條 內(nèi)部核算對象,以二級部門為核算主體，二級部門為核算單位歸集收入、費用核算結(jié)果。二級部門可根據(jù)自己生產(chǎn)特點和管理要求，自行組織部門內(nèi)部核算。

　　第六條 組織內(nèi)部經(jīng)濟核算的部門是財務(wù)部結(jié)算中心，結(jié)算中心對二級部門派出責(zé)任會計。

　　第七條 事業(yè)部模擬二級法人運行機制，是一個自負盈虧的經(jīng)濟核算體，行使公司規(guī)定的各種權(quán)利，它的任務(wù)是最大限度的創(chuàng)造效益，部門發(fā)生虧損或資金收支出現(xiàn)負數(shù)時，結(jié)算中心可拒絕支付，凍結(jié)開支。

第二章 核算內(nèi)容及分攤方法

　　內(nèi)部核算的主要內(nèi)容是收入、成本與利潤。

　　核算內(nèi)容按核算性質(zhì)分為生產(chǎn)、營銷、科研三個部分。

　　第八條 事業(yè)部生產(chǎn)性收入的確定：

　　1、產(chǎn)品銷售收入：公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。(不含增值稅)

　　2、提供勞務(wù)(不包括長期合同)，按照完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。如提供的勞務(wù)合同在同一年內(nèi)開始并完成的，在完成勞務(wù)時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。(不含增值稅)

　　3、到款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)分析費、技術(shù)服務(wù)費等收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)分利收入。

　　4、公司內(nèi)為其它部門提供服務(wù)的內(nèi)部收入。

　　5、部門形成的其它收入。

　　第九條 成本及費用，指本部門生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費及應(yīng)分擔(dān)的費用。下面按生產(chǎn)、營銷、科研劃分，具體構(gòu)成為：

　　(一) 產(chǎn)品

　　1、產(chǎn)品所耗貴金屬

　　指當期確認產(chǎn)品銷售收入所對應(yīng)產(chǎn)品耗用的貴金屬成本。每年公司盤點中經(jīng)核實的貴金屬盤盈(沖成本)或盤虧的金額。貴金屬成本計算如下：

　　貴金屬成本=貴金屬耗用量×貴金屬單價(不含增值稅)

　　貴金屬單價采用當期加權(quán)平均單價。(每月月末計算一次)

　　加權(quán)平均單價= (期初結(jié)存存貨實際成本+本期領(lǐng)用存貨實際成本)÷(期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期領(lǐng)用存貨數(shù)量)

　　結(jié)存數(shù)按每月月末與金庫庫房核對相符的數(shù)據(jù)為準。

　　2、貴金屬損耗

　　貴金屬損耗費指生產(chǎn)產(chǎn)品實際損耗(不含產(chǎn)品構(gòu)成部分)、交回廢料回收提純必要的回收損耗等費用(以后對每一筆銷售計算收入和貴金屬成本時不再計算理論損耗額)，每月底各部門以公司規(guī)定的合理損耗標準為限額(超過標準不報損耗，另行處理)，與金庫庫房對帳，核出當月本部門實際損耗數(shù)量，用當月的貴金屬單價乘以實際損耗數(shù)量得出實際損耗額，直接計入各部門成本--貴金屬損耗。

　　3、工資

　　其內(nèi)容按國家工資總額規(guī)定執(zhí)行。

　　1)計提工資附加費的工資項目有：崗位工資、效益工資、臨時工工資、返聘費、保健、加班。

　　2)其他項目有如：菜金、過節(jié)活動費、烤火費、交通費等

　　4、工資附加費

　　1)工會經(jīng)費，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按工資項目1)總額的2%計提。

　　2)教育經(jīng)費，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按工資項目1)總額的1.5%計提。

　　3)五大保險(職工養(yǎng)老m.dewk.cn保險23%、職工失業(yè)保險2%、職工醫(yī)療保險10%、職工工傷保險1%、職工生育保險1%)按工資項目1)總額的37%計提(按社會保障部分規(guī)定標準計提)。

　　4)福利費，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按工資項目1)總額的14%計提。

　　5)住房公積金，按公司承擔(dān)部分計算(以工資冊計提數(shù)為準)。

　　5、物料消耗

　　領(lǐng)用除貴金屬外的器材、物料、低值易耗品(領(lǐng)用的銅原料應(yīng)按當月實際消耗分攤?cè)氩块T成本)、辦公用品、退換貨過程中發(fā)生的物料損失，當年年底物資盤盈(沖成本)或盤虧的金額。

　　6、水電動力費

　　指二級部門生產(chǎn)科研所應(yīng)承擔(dān)的水電費用，暫按實際發(fā)生額采用加權(quán)平均法分攤(按財務(wù)部分攤標準經(jīng)設(shè)備物資部審核數(shù)為準)。

　　7、差旅費

　　為生產(chǎn)、銷售、試驗出差的費用，包括會議費。

　　8、設(shè)備折舊及房租

　　按各部門擁有的固定資產(chǎn)原值計提折舊，根據(jù)國家對固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定和公司全成本核算要求，機器、設(shè)備按每年8%計提;電子設(shè)備每年按12%計提;房屋及建筑物按每年2.74%計提。

　　房租按各部門實際占有房屋面積計算(暫按每月每平方4.2元計提)。

　　零星基建按公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　9、業(yè)務(wù)接待費

　　包括付食堂餐費、送客戶禮品費(含美容離子水)，接待客戶在外用餐費等接待費。

　　10

　　、加價業(yè)務(wù)費

　　11、通訊費

　　包括手機話費、座機電話費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)使用費等。

　　12、各項準備

　　隨著會計制度的健全和完善，會計制度要求到年底要計提幾大準備，這幾大準備均要進入公司利潤，所以這幾大準備按會計制度要求明細計算到各部門并于年底一次性進入各部門的利潤中。

　　1)壞帳準備，根據(jù)每年12.31日各部門的年末應(yīng)收款項(應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款)的余額數(shù)分帳齡計提，具體計體比例為：賬齡1年以內(nèi)的按3%計提，賬齡1-2年的按10%計提，賬齡3年以上的按40%計提，確有證據(jù)收不回的按100%計提。

　　2)存貨跌價準備，根據(jù)每年12.31日各部門的結(jié)存貴金屬金額與可變現(xiàn)凈值孰低計量，由于存貨遭到毀損全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本時，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。

　　3)固定資產(chǎn)減值準備，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果固定資產(chǎn)的市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值，則對可回收金額低于帳面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值準備，提取時按單個固定資產(chǎn)項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。

　　13、主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　每月月底根據(jù)當月各部門實際發(fā)生的產(chǎn)品銷售收入額，占全公司產(chǎn)品銷售收入總額的比例乘以當月全公司實際發(fā)生的主營業(yè)務(wù)稅金及附加總額來計算分攤。

　　14、應(yīng)收帳款

　　每月月末(以當月最后一日財務(wù)數(shù)據(jù)為準)應(yīng)收帳款期末余額數(shù)與公司核定的各部門應(yīng)收帳款基數(shù)相比較，按新增欠款金額的30%直接計入當月成本;反之，如為降低數(shù)，則按降低金額的30%沖減成本(沖至本科目為0止)。第二月仍用當期期末數(shù)與年初余額數(shù)相比較，補提累計數(shù)少提部分或沖銷累計數(shù)多提部分(沖至本科目為0止)。

　　15、資金利息

　　指二級部門向公司貸款并被按月收取資金利息(月利率暫按0.5%);同時，當月各部門在公司財務(wù)部結(jié)算中心的存款有存款利息(月利率暫按0.5%)沖減成本。

　　16、修理基金

　　為解決各部門設(shè)備修理缺少資金問題，每年各部門按固定資產(chǎn)原值的5%預(yù)提修理費，逐月進入當月部門生產(chǎn)成本，并建立相應(yīng)的備查帳簿，實際發(fā)生時沖銷該科目。該項目專款專用，使用根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得挪作他用，如果超支時，超支部分進入當月成本;如果結(jié)余時可留作下年繼續(xù)使用。

　　17、部門研發(fā)基金

　　為給公司及部門籌集一m.dewk.cn塊專項研究開發(fā)基金，每月各事業(yè)部按當月銷售收入1.5%計提部門研發(fā)基金，進入部門當月生產(chǎn)成本;其中，高純部按加工、提純費(產(chǎn)品銷售收入、提純費--銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計算，進入當月生產(chǎn)成本。部門申請此項基金批準后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知下達經(jīng)費，等同科研課題管理，如果本年下達不完仍有剩余的部分，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　18、管理費

　　每月各事業(yè)部及分公司按當月加工費(產(chǎn)品銷售收入--銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計提管理費，進入當月生產(chǎn)成本。

　　19、其他費用

　　為生產(chǎn)所發(fā)生的咨詢費、設(shè)計費、資料費、培訓(xùn)費、用車費、郵寄費、辦公費、分析測試費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等其他費用。

　　(二)營銷

　　營銷管理要求暫按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司營銷責(zé)任制管理辦法(試行)》執(zhí)行。

　　1、營銷費用的開支內(nèi)容如下：

　　1)營銷人員的工資、工資附加費、物料消耗、水電動力設(shè)備折舊及房租、通訊費、其他費用同本辦法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相一致。

　　2)差旅費，指本事業(yè)部所有為營銷業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費。

　　3)業(yè)務(wù)接待費，指本事業(yè)部所有為營銷業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費。

　　4)加價業(yè)務(wù)費，指本事業(yè)部所有加價業(yè)務(wù)費。

　　營銷費用的開支實行單獨核算，各項成本費用由責(zé)任會計在相應(yīng)會計科目中分列記帳。

　　(三)科研

　　科研項目采用按單個課題單獨核算的核算原則。管理要求按照《研究開發(fā)項目管理實施細則》執(zhí)行。

　　1、科研經(jīng)費收入的確認：各課題項目的科研經(jīng)費撥款確實到公司后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知財務(wù)部結(jié)算中心明細內(nèi)容，并由財務(wù)部結(jié)算中心開出內(nèi)部支票通知各事業(yè)部，確認科研經(jīng)費收入。

　　2、科研經(jīng)費支出的內(nèi)容(嚴格限制在科研課題上的各項費用)

　　1)工資

　　其內(nèi)容按國家工資總額規(guī)定執(zhí)行。

　　a.計提工資附加費的工資項目有：崗位工資、科研獎酬金、臨時工工資、返聘費、保健、加班。

　　b.其他項目有如：菜金、過節(jié)活動費、烤火費、交通費等。

　　2)工資附加費、水電動力、差旅費、設(shè)備折舊及房租、業(yè)務(wù)接待費、資金利息核算內(nèi)容同本辦法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相一致。

　　3)物料消耗，指科研項目研究過程中貴金屬的占用費、損耗費、提純費;原材料、輔助材料、低值易耗品、零配件的購置費用。

　　4)設(shè)備購置費，指研究、開發(fā)項目所必須各專用儀器、設(shè)備購置的維修費用，研究項目的樣品、樣機購置費用，以及為此發(fā)生的運輸、包裝、裝卸、安裝費用。其中從國外引進的儀器、設(shè)備、樣品、樣機的購置費包括海關(guān)關(guān)稅和運輸保險費用。

　　5)零星技術(shù)措施費，指為完成研制任務(wù)而必須對現(xiàn)有設(shè)施條件進行的單項價值在10萬元以上的零星技術(shù)改造或零星土建工程。包括設(shè)計、施工、材料消耗、器件購置等費用。

　　6)試驗費，指研制過程中發(fā)生的各種實驗驗證費用、分析費、測試費。

　　7)外協(xié)費，指研制過程中由于單位自身條件限制，必須由外單位協(xié)作所發(fā)生的協(xié)作加工費。包括工藝外協(xié)和工件外協(xié)等(不含項目承包單位撥付分包單位的科研費)。

　　8)資料、印刷費，指研制過程中發(fā)生的書刊、資料、計算機軟件、復(fù)印、印刷的費用。

　　9)

　　鑒定驗收費，指科研成果在鑒定、驗收時所發(fā)生的費用。

　　10)管理費

　　11)其他費用，指與本項目有關(guān)的，沒列入上述科目的費用。

　　第十條 各事業(yè)部及分公司生產(chǎn)盈虧、科研節(jié)余確定為：

　　1、生產(chǎn)盈虧的確定

　　生產(chǎn)項目按月歸集，每月計算生產(chǎn)利潤。

　　生產(chǎn)性各項收入-生產(chǎn)性成本及費用= 生產(chǎn)性稅前利潤總額

　　稅前利潤總額-企業(yè)所得稅=凈利潤

　　生產(chǎn)性收入指第八條內(nèi)容。

　　生產(chǎn)性成本及費用包括第九條(一)生產(chǎn)所規(guī)定內(nèi)容和第九條(二)營銷所規(guī)定內(nèi)容。

　　所得稅按國家規(guī)定，以上收支凈額即稅前利潤總額，若為正值則按33%計提，若為負值則不計提所得稅。

　　2、科研節(jié)余的確定

　　科研項目按月歸集，課題結(jié)題時或年終核算。

　　課題經(jīng)費收入-課題經(jīng)費支出=課題經(jīng)費結(jié)余

第三章 核算組織

　　第十一條 結(jié)算中心是公司授權(quán)進行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任核算與考核的執(zhí)行機構(gòu)，它引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能，充實和完善公司內(nèi)部經(jīng)濟核算辦法，它負責(zé)組織二級部門預(yù)算管理工作，對二級部門經(jīng)濟運行情況進行財務(wù)監(jiān)督。負責(zé)各部門收支款項劃撥、往來決算;負責(zé)各部門經(jīng)濟核算的指導(dǎo)監(jiān)督，提供考核二級單位經(jīng)濟業(yè)績的依據(jù)。它應(yīng)履行以下職能：

　　1、結(jié)算職能

　　結(jié)算中心對下屬各核算部門及其之間的經(jīng)濟往來進行結(jié)算，諸如：原材料、器材設(shè)備、燃料、動力供應(yīng)、半成品產(chǎn)成品的結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，各種費用支出，資金調(diào)撥，都通過內(nèi)部結(jié)算價格和程序，準確地進行內(nèi)部核算。

　　2、融資信貸職能

　　結(jié)算中心對各事業(yè)部有內(nèi)部融資、信貸職能，它按資金有償占用的原則，引入信貸機制，運用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進各事業(yè)部提高資金使用效率。

　　3、監(jiān)督控制職能

　　結(jié)算中心通過內(nèi)部的結(jié)算戶頭監(jiān)督各部門經(jīng)濟運作情況。利用財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟責(zé)任制指標體系、結(jié)算程序，使各部門經(jīng)濟運行勢態(tài)向健康快速方向發(fā)展，同時委派責(zé)任會計指導(dǎo)事業(yè)部會計業(yè)務(wù)工作，加強成本核算、預(yù)算等基礎(chǔ)工作，保證事業(yè)部經(jīng)濟收支真實與合法。

　　4、信息反饋職能

　　通過結(jié)算中心核算資料，準確反映各事業(yè)部和下屬單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營業(yè)績，通過信息反饋，及時為公司領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策加強管理提供依據(jù)。

　　第十二條 結(jié)算中心實行會計人員派出制：

　　結(jié)算中心派出會計人員，擔(dān)任二級部門的責(zé)任會計。派出的會計人員編制屬公司財務(wù)部，執(zhí)行財務(wù)部賦予的職能，輔導(dǎo)二級事業(yè)部做好預(yù)算管理工作，加強事業(yè)部會計基礎(chǔ)工作，搞好各部門內(nèi)部經(jīng)濟核算，行使會計監(jiān)督的權(quán)利，完成財務(wù)部下達的任務(wù)和基層核算的任務(wù)。

第四章 結(jié)算柜臺操作程序

　　第十三條 事業(yè)部及分公司在結(jié)算中心有獨立的核算戶頭，按內(nèi)部核算的要求，組織本部門的經(jīng)濟核算，按規(guī)定的內(nèi)容進行成本費用的歸集與分攤，按結(jié)算中心的要求提供本部門的各種報表(a.部門資產(chǎn)負債表b.部門損益表c.部門成本表d.部門貴金屬耗用及結(jié)存表)。期末，二級部門的核算結(jié)果必須與結(jié)算中心核對，核算結(jié)果一致才能作為考核的依據(jù)。二級部門應(yīng)根據(jù)自己的收支情況，不斷挖潛改革，提高經(jīng)濟效益。

　　第十四條 各部門收支均以內(nèi)部支票為依據(jù)，內(nèi)部支票是在公司內(nèi)結(jié)算流通的收支憑證。內(nèi)部支票一式四聯(lián)，第一聯(lián)作為存根，第二聯(lián)給收入方，第三聯(lián)給內(nèi)部結(jié)算中心，第四聯(lián)是支付部門作帳聯(lián)。它由結(jié)算中心統(tǒng)一印制，二級部門到結(jié)算中心登記領(lǐng)用。支票用完后存根交回結(jié)算中心。

　　第十五條 結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算柜臺，當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，部門必須開據(jù)內(nèi)部支票到結(jié)算柜臺辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算中心以此結(jié)算手續(xù)作為各部門銀行戶頭劃轉(zhuǎn)資金的依據(jù)。

　　資金收入確認依據(jù)：

　　產(chǎn)品收入到款時，財務(wù)部通知生產(chǎn)計劃部,由生產(chǎn)計劃部確定該收入的歸屬部門后，通知結(jié)算中心登賬，記入該部門資金收入;科研經(jīng)費收入到款時，由技術(shù)創(chuàng)新中心確定收入部門后，通知結(jié)算中心登賬。結(jié)算中心對各部門收入確認后，發(fā)出對帳單，各部門以此為收入憑據(jù)。

　　資金支出下帳依據(jù)：

　　1、領(lǐng)用貴金屬原材料及一般材料(單項金額在1.5萬元以上的)，必須先開出內(nèi)部支票，方可領(lǐng)用。其余材料領(lǐng)用，在月末由庫房會計按領(lǐng)料單，按部門匯總，月底一次性開具內(nèi)部支票。

　　2、車費、食堂接待用餐費、水電動力費、工資、折舊費、福利費、工會經(jīng)費、五大保險、住房公積金等費用，每月實際發(fā)生時由部門向結(jié)算中心開具內(nèi)部支票，確認支出。

　　3、各部門其他支出，在開據(jù)內(nèi)部支票后，須到結(jié)算柜臺辦理下帳或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

第五章 核算類型

　　第十六條 部門核算根據(jù)公司二級部門生產(chǎn)、科研和管理、服務(wù)的不同性質(zhì)，分為：科研項目核算;模擬二級法人核算;費用中心核算幾種類型。

　　科研項目核算指已立項項目的經(jīng)費收入、經(jīng)費支出、經(jīng)費結(jié)余的核算。

　　科研項目核算中m.dewk.cn成本開支內(nèi)容依據(jù)本辦法第九條(三)科研規(guī)定執(zhí)行。項目要注意節(jié)約開支，提高資金使用效率，嚴禁內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移等不規(guī)范行為。

　　模擬二級法人核算指公司當前的直接創(chuàng)效的事業(yè)部、營銷分公司、進出口分公司。它能反映出生產(chǎn)收入、生產(chǎn)支出和生產(chǎn)利潤，其核算圍繞生產(chǎn)利潤形成來進行。核算內(nèi)容與本辦法第九條(一)生產(chǎn)和(二)營銷規(guī)定相一致。

　　費用中心核算主要指檢測中心(暫行)和機關(guān)職能管理部門，核算主要任務(wù)是在按質(zhì)按量完成各項工作的同時，最大限度地降低費用，節(jié)約支出，事倍功半地做好工作。費用中心只核算部門費用支出。核算結(jié)果作為考核業(yè)績、工效掛鉤的部分依據(jù)，同時以便挖潛改革，加強管理，提高效益。

第六章 考核評價指標

　　第十七條 考核期期末時可運用一些財務(wù)指標對各二級核算部門的經(jīng)營情況進行分析、評價。

　　1、運用銷售利潤率來評定各部門的獲利能力。

　　銷售利潤率=(稅前利潤÷銷售凈收入)

　　2、運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)

　　周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率來評價各部門的營運能力。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷資產(chǎn)總額

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷1/2(期初流動資產(chǎn)占用額+期末流動資產(chǎn)占用額)

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收帳款

　　3、運用銷售收入回款率揭示各部門的銷售回款情況。

　　銷售收入回款率=(本期收回銷貨款÷本期銷售產(chǎn)品收入)

　　4、運用人均利潤率來評價各部門的勞動生產(chǎn)率情況。

　　人均利潤率=(稅前利潤÷部門總?cè)藬?shù))

第七章 附則

　　第十八條 本辦法從20**年1月1日開始執(zhí)行。

　　第十九條 與本辦法相矛盾的有關(guān)內(nèi)部核算規(guī)定同時廢止。

　　第二十條 本辦法解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。

篇3：VK物業(yè)智能化工程結(jié)算內(nèi)部審核管理辦法

　　VK物業(yè)智能化工程結(jié)算內(nèi)部審核管理辦法

　　1.目的

　　理順工程結(jié)算流程，提高工作效率，使部門結(jié)算工作規(guī)范化，標準化。

　　2.范圍

　　適用于智能化工程部工程結(jié)算內(nèi)部審批辦理。

　　3.工作職責(zé)

　　部門/崗位工作內(nèi)容

　　城市/施工負責(zé)人作為具體經(jīng)辦人，負責(zé)工程結(jié)算的辦理,后續(xù)跟進。

　　規(guī)劃組主要負責(zé)核對簽證是否納入結(jié)算范圍。

　　物資計劃員負責(zé)工程物資發(fā)貨數(shù)量與結(jié)算數(shù)量核對工作。

　　財務(wù)負責(zé)工程結(jié)算的最終審核工作并報部門經(jīng)理審批。

　　部門經(jīng)理負責(zé)對結(jié)算價格的最后審核。

　　4.工程結(jié)算內(nèi)部審核流程圖

　　施工/城市負責(zé)人規(guī)劃組物資計劃員財務(wù)部門經(jīng)理

　　5.方法和過程控制

　　5.1由施工/城市負責(zé)人整理結(jié)算資料及相關(guān)數(shù)據(jù)并填寫《智能化工程結(jié)算表》及《智能化工程結(jié)算審核表》報部門審核。

　　5.2由規(guī)劃組對價格及取費方式(包括簽證及補充協(xié)議);物資計劃管理員核對物資結(jié)算數(shù)量。

　　5.3部門財務(wù)負責(zé)審核結(jié)算數(shù)據(jù)及簽證、補充協(xié)議收費項目。

　　5.4部門經(jīng)理同意后可報至甲方結(jié)算。

　　5.5在結(jié)算過程中需將甲方相關(guān)意見反饋填寫在《智能化工程結(jié)算審核表》的"甲方意

　　見處理欄"經(jīng)部門經(jīng)理審批后方可與甲方辦理正式結(jié)算手續(xù)。

　　6.相關(guān)表格：

　　VKWY7.5.1-J02-11-F1 《智能化工程結(jié)算表》

　　VKWY7.5.1-J02-11-F2 《智能化工程結(jié)算審核表》