***單位內(nèi)部控制基本制度(試行)

第一章 總 則

第一條為貫徹落實依法治國基本方略，建設(shè)法治機關(guān)，提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，有效防控廉政風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合我委工作實際，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估**業(yè)務(wù)工作中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對**業(yè)務(wù)工作風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程及機制。

第三條本制度適用于市本級**業(yè)務(wù)中政策法規(guī)管理、預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、會計業(yè)務(wù)管理、機關(guān)決策運轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理和人事管理等各項工作的內(nèi)部控制活動。

第四條**工作內(nèi)部控制目標(biāo)：

(一)合法性。各項政策與規(guī)定制度符合國家有關(guān)法律法規(guī)并得到有效貫徹執(zhí)行，各項**業(yè)務(wù)活動遵循法定程序與工作紀(jì)律。

(二)安全性。各項**工作在預(yù)定流程中運行，確保有章可循、有規(guī)可依，防范舞弊和預(yù)防腐敗，最大限度保障資 - 1 -

金和干部安全。

(三)效率性。提高工作質(zhì)量和效率，有效履行**職能，貫徹落實好黨中央、國務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府的決策部署。

(四)效益性。科學(xué)配臵**資源，提高**資金的有效性，實現(xiàn)支出效益的最大化。

第五條內(nèi)部控制主要因素：

(一)內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)臵及職權(quán)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查、干部隊伍建設(shè)、機關(guān)文化等。

(二)風(fēng)險評估。及時識別分析工作中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對風(fēng)險進行評估、分級，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(三)控制活動。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

(四)信息溝通。加強信息系統(tǒng)建設(shè)，及時準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在委內(nèi)以及我委與外部之間進行有效溝通和應(yīng)用。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制機制的建立和運行情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷并督促改進。

第六條建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項**工作流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有科室和崗位，并由全體干部職工參與。任何決策或業(yè)務(wù)均應(yīng)做到過程留痕、責(zé)任可追溯。

(二)制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，制度限制權(quán)力，陽光使用權(quán)力，合力監(jiān)督權(quán)力，在管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)臵及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

(三)權(quán)責(zé)對等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

(四)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。

(五)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

(六)有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險。

第七條內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制基本制度、**工作內(nèi)部控制制度及各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程。

(一)內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各科室建立和實施內(nèi)部控制制度的基本規(guī)范，旨在明確內(nèi)部控制職責(zé)分工、內(nèi)部控制方法、內(nèi)部控制內(nèi)容、內(nèi)部控制檢查和報告等總體要求。

(二)**工作內(nèi)部控制制度是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部控制基本制度制定的政策法規(guī)管理等十個方面**工作的內(nèi)部控制規(guī)范，旨在明確各項**工作的整體層級內(nèi)部控制要求與業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制要求。整體層級內(nèi)部控制是指**工作的制度建設(shè)、崗位設(shè)臵、人員管理、內(nèi)控文化等控制要求;業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制是指對各項**業(yè)務(wù)工作進行風(fēng)險評估后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果所采取的風(fēng)險控制措施。

(三)各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、 - 3 -

內(nèi)部控制基本制度和內(nèi)部控制制度制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，旨在明確各處室內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)的控制要求，明確每個管理業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)，梳理重大和一般風(fēng)險，明確責(zé)任崗位，提出切實可行的防控措施。

第八條各科室應(yīng)牢固樹立內(nèi)控理念，將內(nèi)控規(guī)范作為組織紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識貫穿于干部職工的日常工作中，并成為一種自覺和必然的行為準(zhǔn)則。保持積極進取的精神狀態(tài)，主動作為，堅決杜絕庸、懶、散和消極應(yīng)付等不作為現(xiàn)象。

第二章 內(nèi)部控制組織體系和職責(zé)分工

第九條**委內(nèi)部控制組織體系：

(一)內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組(以下簡稱內(nèi)控組)。主任兼任內(nèi)控組組長，相關(guān)委領(lǐng)導(dǎo)兼任副組長，辦公室、***等科室(事業(yè)單位)主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控組成員。

(二)內(nèi)部控制辦公室(以下簡稱內(nèi)控辦)。內(nèi)控組在辦公室設(shè)立內(nèi)控辦，成員包括辦公室、人事教育科、***等科室(事業(yè)單位)。內(nèi)控辦主任由分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)兼任，副主任由辦公室主任擔(dān)任。

(三)各科室(事業(yè)單位)。各科室(事業(yè)單位)設(shè)臵內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。其中，內(nèi)控管理崗由一位科級領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任(內(nèi)控辦成員科室可兼任)，內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由科室指定人員擔(dān)任。

第十條內(nèi)控組負(fù)責(zé)確定**委內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)- 4 -

險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機制，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

第十一條內(nèi)控組定期召開會議，研究**委內(nèi)部控制工作情況，審定**業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，審議內(nèi)部控制失效的調(diào)查情況、解決方案和責(zé)任追究建議，提出加強和改進的措施。 第十二條內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：

(一)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核**業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織對**業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評價，對各科室內(nèi)部控制存在的問題進行研究，提出處理意見并向內(nèi)控組報告。

(二)組織開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督，報告內(nèi)部控制體系運行情況。

(三)對內(nèi)部控制失效情況進行調(diào)查，提出解決方案并督促落實。

(四)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，組織對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究，制訂解決方案。

第十三條**工作內(nèi)部控制制度的擬訂和組織實施工作，

(一)辦公室牽頭負(fù)責(zé)，會同相關(guān)科室(事業(yè)單位)等制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、會計業(yè)務(wù)管理、機關(guān)決策運轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部控制制度;

(二)**科牽頭負(fù)責(zé)制定人事管理內(nèi)部控制制度;

(三)由**科與**科牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室配合， 分別由牽頭科室負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室(事業(yè)單位)配合。

篇2：公司資金內(nèi)部控制制度（四）

　　公司資金內(nèi)部控制制度(四)

　　1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

　　辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

　　9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。

　　(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

　　13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

　　借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

　　定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

　　18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。

　　19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

　　23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

篇3：公司會計內(nèi)部控制制度（三）

　　公司會計內(nèi)部控制制度(三)

　　1.會計內(nèi)部控制定義:是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　2.本制度適用于分公司、各部門。

　　3.會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

　　(1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　(2) 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　(3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　4.會計內(nèi)部控制基本原則

　　(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。

　　(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。

　　(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　　(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　5.會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

　　6.公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　7.公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，9.公司建立項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項目投資決策的責(zé)任制度，加強項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策10.公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。

　　11.公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確保籌措資金的合理、有效使用。

　　12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

　　13.公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　14.公司加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　15.會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

　　不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　17.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　18.會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

　　19.預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

　　20.財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　21.風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。

　　22.內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

　　23.電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施;同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

　　24.公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：

　　(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。

　　(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。

　　25.公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

　　26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。