開(kāi)展財(cái)務(wù)管理違規(guī)問(wèn)題專項(xiàng)治理實(shí)施方案

一、工作目標(biāo)

通過(guò)開(kāi)展專項(xiàng)治理，嚴(yán)肅各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面規(guī)范財(cái)務(wù)管理，履行好財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任，從源頭上防范違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，切實(shí)把“錢袋子”管住管好，斬?cái)嘧躺瘮『筒徽L(fēng)的通道。

二、治理范圍

辦、中心各處室。

三、重點(diǎn)內(nèi)容

重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)20**年7月1日一20**年6月30日期間財(cái)務(wù)管理違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；省委巡視組巡視中發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面主要問(wèn)題的整改落實(shí)情況；檢查《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)〉的通知》(*財(cái)行一發(fā)〔20**〕*號(hào))和《關(guān)于印發(fā)〈湖北省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理辦法(試行)〉的通知》(*財(cái)綜發(fā)〔20**〕*號(hào))貫徹執(zhí)行情況。對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題將延伸檢查并追溯到以前年度。具體檢查下列方面存在的問(wèn)題：

(一)單位建立健全財(cái)務(wù)管理責(zé)任體系的情況。

(二)單位預(yù)決算管理情況。包括將各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算管理情況；嚴(yán)格人員編制政策，嚴(yán)禁超編制安排人員經(jīng)費(fèi)情況。

(三)單位財(cái)務(wù)支出管理情況。包括公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行情況；銀行賬戶開(kāi)設(shè)和存款管理情況；津貼補(bǔ)貼發(fā)放情況；會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)管理使用情況；政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況；“小金庫(kù)”和“賬外賬”治理情況；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)計(jì)提及其他管理情況。

(四)單位資產(chǎn)管理情況。包括資產(chǎn)配置、使用和處置管理情況；對(duì)外出租、出借資產(chǎn)的管理情況。

(五)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。包括建立健全內(nèi)部控制制度情況；單位依法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格的財(cái)務(wù)人員情況；會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，銀行賬戶預(yù)留印鑒管理情況。

四、方法步驟

專項(xiàng)治理工作分為三個(gè)階段。

第一階段：自查自糾階段(4月初至6月中旬)。

綜合處負(fù)責(zé)制定自查工作方案，落實(shí)工作措施，認(rèn)真開(kāi)展自查，主動(dòng)糾正存在的問(wèn)題，做到不走過(guò)場(chǎng)、全面覆蓋，自查面必須達(dá)到100%。各處室負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)總責(zé)。對(duì)自查出來(lái)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，必須如實(shí)填報(bào)，不得隱匿不報(bào)或少報(bào)、漏報(bào)。20**年6月5日前，綜合處收集匯總并向省專項(xiàng)治理工作專班上報(bào)自查自糾報(bào)告和《財(cái)務(wù)管理違規(guī)問(wèn)題專項(xiàng)治理自查(重點(diǎn)檢查)情況統(tǒng)計(jì)表》。

第二階段：接受檢查階段(6月下旬至9月中旬)。

綜合處定期匯總上報(bào)專項(xiàng)治理情況，隨時(shí)做好接受上級(jí)檢查準(zhǔn)備。

第三階段整改提高階段(9月下旬至10月底)。

針對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究制定整改措施并抓好落實(shí)，做到財(cái)務(wù)管理違規(guī)問(wèn)題整改到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位；要深入剖析問(wèn)題原因，健全完善制度，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善規(guī)范財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

專項(xiàng)治理工作結(jié)束后，綜合處將專項(xiàng)治理情況報(bào)告及有關(guān)表格于20**年10月25日前報(bào)省專項(xiàng)治理工作專班。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立專項(xiàng)治理工作專班，設(shè)在綜合處，搞好組織協(xié)調(diào)和日常督辦，落實(shí)工作責(zé)任，把握時(shí)間進(jìn)度，不折不扣落實(shí)工作任務(wù)。

(二)搞好宣傳發(fā)動(dòng)。對(duì)專項(xiàng)治理活動(dòng)以適當(dāng)形式進(jìn)行動(dòng)員部署。設(shè)立舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用。

(三)明確治理政策。堅(jiān)持自查從寬的原則，對(duì)自查出來(lái)的財(cái)務(wù)管理違規(guī)問(wèn)題，按規(guī)定糾正后，視情形不予追究或從輕追究。對(duì)上級(jí)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)及失職瀆職問(wèn)題，嚴(yán)格依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處理和問(wèn)責(zé)追責(zé)。

(四)建立工作進(jìn)度月報(bào)告制度。專項(xiàng)治理期間每月25日前，工作專班向省專項(xiàng)治理工作專班報(bào)送進(jìn)展情況和相關(guān)報(bào)表。

篇2：國(guó)際財(cái)務(wù)管理構(gòu)架

第一,國(guó)際籌資管理

意指國(guó)際資本籌措與組合。國(guó)際理財(cái)組織的籌資渠道十分廣闊,籌資方式靈活多樣,而不同渠道及各種方式籌措資金代價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)相異。因此,國(guó)際理財(cái)組織必須從中比較和選擇,認(rèn)真權(quán)衡籌資的成本與風(fēng)險(xiǎn),并結(jié)合投資的需求,經(jīng)濟(jì)有效地籌措資本;同時(shí),還必須進(jìn)行合理的籌資組合,不斷調(diào)整和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

第二,國(guó)際投資管理

意指國(guó)際資本投放與運(yùn)用,既包括國(guó)際理財(cái)組織內(nèi)部資金配置.也包括其外部資本投放,還包括內(nèi)外部資本的統(tǒng)一組合。一般而言,內(nèi)部資金配置屬基礎(chǔ)性的、固守的投資,外部資本投放系擴(kuò)張性的、機(jī)動(dòng)的投資,兩者相互交融、互相配合彼此影響。需要指出,隨著高新科技的進(jìn)步和全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,各個(gè)國(guó)際理財(cái)組織都十分重視、意相調(diào)節(jié)并不斷創(chuàng)新兵“股權(quán)安排”與投資方式,因?yàn)楹侠淼墓蓹?quán)安排與適宜的投資方式對(duì)于成功地進(jìn)行國(guó)際投資至關(guān)重要!不僅如此,由于國(guó)際投資涉及復(fù)雜的“外界環(huán)境”,”從而存在諸多較大的風(fēng)險(xiǎn),因而國(guó)際理財(cái)組織必須認(rèn)真分析投資環(huán)境,細(xì)致研究投資可行性,科學(xué)預(yù)控投資風(fēng)險(xiǎn),縝密安排相關(guān)預(yù)算,進(jìn)而進(jìn)行合理的投資決算與收益估測(cè),以便能夠以適度的投資風(fēng)險(xiǎn)獲取滿意的投資收益。對(duì)于內(nèi)部資金的配置或運(yùn)用,國(guó)際理財(cái)組織應(yīng)著眼于存量并置力于流量進(jìn)行合理安排和有效調(diào)節(jié)。

第三,國(guó)際收益管理

意指國(guó)際利潤(rùn)的形成及分配,其中“收益”或“利潤(rùn)”系廣義上的“綜合利潤(rùn)”或“全面收益”。它主要包括或涉及下列三方面問(wèn)題:

一是國(guó)際成本管理。一般說(shuō)來(lái),企業(yè)成本管理水平的高低,在很大程度上決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成敗及經(jīng)濟(jì)效益的高低。國(guó)際理財(cái)組織在成本管理方面有其獨(dú)特的條件和優(yōu)勢(shì)。例如利用競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)及壟斷優(yōu)勢(shì)可降低費(fèi)用;采用規(guī)模經(jīng)濟(jì)運(yùn)作方式可相對(duì)降低支出,運(yùn)用國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)和內(nèi)部國(guó)際分工可降低成本等。當(dāng)然,國(guó)際理財(cái)組織由于在全球范圍內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng),也可能會(huì)發(fā)生較國(guó)內(nèi)單一企業(yè)為多的一些額外成本或附加支出。因此,重視和加強(qiáng)國(guó)際成本管理,應(yīng)當(dāng)成為國(guó)際財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

二是國(guó)際稅收規(guī)避。前已論及,由于各國(guó)稅則稅制都可能存在程度不等的漏洞,其間也存在著諸多的差異和區(qū)別;因而規(guī)避國(guó)際稅收有其可能性;另一方面,通過(guò)對(duì)各種稅收的規(guī)避,有利于降低總體稅負(fù),提高收益水平,增加整體利益,因而規(guī)避國(guó)際稅收有其必要性。

三是國(guó)際利益分配。國(guó)際理財(cái)組織屬超大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,系一個(gè)多元利益主體或群體并存、多維關(guān)系集合成或交織統(tǒng)一體。從根本上說(shuō),它們的利益是基本一致的,但其間也不可避免地存在著矛盾與沖突。因此,如何正確地開(kāi)展財(cái)務(wù)分析,恰當(dāng)?shù)貙?shí)行業(yè)績(jī)考評(píng).并且公平的進(jìn)行收益分配,合理地處理分配關(guān)系,是國(guó)際財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。此外,緣于國(guó)際稅收的規(guī)避而使國(guó)際理財(cái)組織與其所在國(guó)之間產(chǎn)生利益上的沖突和矛盾,如何予以緩解或消除,自然是國(guó)際利益分配中的一項(xiàng)重要工作,從而也成為國(guó)際財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

第四,外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

意指國(guó)際匯率風(fēng)險(xiǎn)管理,即因匯率變動(dòng)而引起國(guó)際理財(cái)組織受損或受益變動(dòng)的可能性,或其收益的不確定性。一般而言,它可分為三類,即交易風(fēng)險(xiǎn)、換算風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此,國(guó)際理財(cái)組織必須準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)外匯匯率變動(dòng)趨勢(shì),并根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)、外界環(huán)境等因素,采用適當(dāng)?shù)目刂瞥绦蚝头椒ㄚ吚芎?以減少損失、增加收益。

第五,國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)

亦稱國(guó)際轉(zhuǎn)移定價(jià),指國(guó)際理財(cái)組織為謀求整體利益的最大化,對(duì)其內(nèi)部交易和資源轉(zhuǎn)移所確定的一種結(jié)算價(jià)格。它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)分權(quán)化和內(nèi)部一體化的必然產(chǎn)物,也是國(guó)際理財(cái)組織為實(shí)施全球戰(zhàn)略,有效開(kāi)展國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)而運(yùn)用的一種重要策略。這就要來(lái)國(guó)際理財(cái)組織在制定國(guó)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí),既合理分析諸如經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理過(guò)程等內(nèi)部因素的影響,又深入研究包括稅負(fù)、競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹、外匯及政治風(fēng)險(xiǎn)等外部因素的影響。國(guó)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格既可以市價(jià)為基礎(chǔ),也可以成本為基準(zhǔn)來(lái)確定,還可以議定或雙重定價(jià)。從現(xiàn)實(shí)情況看,大都以某一種方法為主并輔之以其他的方法進(jìn)行定價(jià);否則,很難滿足國(guó)際理財(cái)組織日益復(fù)雜多樣化的經(jīng)營(yíng)與管理的需要。

第六,國(guó)際并購(gòu)理財(cái)

并購(gòu)是“兼并與購(gòu)買”的簡(jiǎn)稱,屬重組行為,既可能是資產(chǎn)重組,也可能是產(chǎn)權(quán)重組,甚至可能是企業(yè)重組。其中,兼并包括吸收兼并與新設(shè)兼并,而收購(gòu)分為資產(chǎn)收購(gòu)與股份收購(gòu)。國(guó)際并購(gòu)有利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì),發(fā)揮.“協(xié)同效應(yīng)”,取得相乘效果,也有利于實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張,擴(kuò)大相對(duì)規(guī)模,提高成長(zhǎng)效率。但是,國(guó)際并購(gòu)也存在一定的不足.主要是各種風(fēng)險(xiǎn)多、交易費(fèi)用高、操作難度大等。因此,國(guó)際理財(cái)組織在進(jìn)行國(guó)際并購(gòu)時(shí),應(yīng)當(dāng)慎重選擇并購(gòu)對(duì)象或“目標(biāo)企業(yè)”,合理評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值并確定適宜的并購(gòu)價(jià)格,運(yùn)用“自由現(xiàn)金流量”和“綜合資本成本”折算目標(biāo)企業(yè)未來(lái)價(jià)值。在此基礎(chǔ)上,將目標(biāo)企業(yè)的評(píng)估價(jià)值與折算價(jià)值比較以資做出并購(gòu)決策,并根據(jù)具體條件確定并購(gòu)方式。

第七,國(guó)

意指影響國(guó)際理財(cái)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有因素的總稱,包括經(jīng)濟(jì)狀況、政治氣候、法律規(guī)制、文化習(xí)俗及社會(huì)背景等。作為一種“客觀存在”,它對(duì)國(guó)際理財(cái)組織的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理有著極其重大的影響。因此,國(guó)際理財(cái)組織一方面要認(rèn)真調(diào)研并詳細(xì)分析理財(cái)環(huán)境,另一方面要主動(dòng)適應(yīng)各種環(huán)境因素的變化,并積極采取相應(yīng)戰(zhàn)略、策略及方法。從某種意義上說(shuō),國(guó)際理財(cái)過(guò)程也就是國(guó)際理財(cái)組織與其理財(cái)環(huán)境互相影響、交互作用的過(guò)程。因此,“環(huán)境與運(yùn)作”理當(dāng)成為國(guó)際財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

第八,國(guó)際理財(cái)目標(biāo)

亦稱國(guó)際財(cái)務(wù)目標(biāo),意指國(guó)際理財(cái)組織從事財(cái)務(wù)管理工作要達(dá)到的目的。作為一種“主觀設(shè)定”,它決定著國(guó)際理財(cái)?shù)幕痉较?引導(dǎo)著國(guó)際資本運(yùn)作。因此,國(guó)際理財(cái)組織應(yīng)根據(jù)內(nèi)在條件和外界環(huán)境等因素,合理設(shè)定其財(cái)務(wù)目標(biāo)。一般說(shuō)來(lái),國(guó)際理財(cái)組織在設(shè)定理財(cái)目標(biāo)時(shí),應(yīng)考慮的主要因素包括:經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、代理關(guān)系、財(cái)務(wù)理念、業(yè)務(wù)特征及理財(cái)環(huán)境等。鑒于國(guó)際理財(cái)目標(biāo)的兩重性、層次性及時(shí)域性等特點(diǎn),加之,理財(cái)主體多元化與財(cái)務(wù)關(guān)系多維化,國(guó)際理財(cái)目標(biāo)應(yīng)設(shè)定為“相關(guān)財(cái)富(利益)最大化”,即以長(zhǎng)期合并收益為主,輔之以資產(chǎn)流動(dòng)性和股票市場(chǎng)價(jià)值,從而形成“三位一體”的財(cái)務(wù)目標(biāo)體系。

第九,國(guó)際理財(cái)方略

意指國(guó)際理財(cái)組織從全球長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度,以機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定環(huán)境,用優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)估量現(xiàn)狀,設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)行全球布置,配置和使用各種資源,參與及推進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),以獲得整體最大化利益并保持持續(xù)成長(zhǎng)性的謀劃行動(dòng)。它包括全球戰(zhàn)略的企劃與實(shí)施,內(nèi)部一體化的運(yùn)作和協(xié)調(diào),集權(quán)與分權(quán)的拆割及整合等。作為一種獨(dú)特理念及特殊行為,它規(guī)定著國(guó)際理財(cái)組織整體的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)與理財(cái)方向,也為各成員單位的作業(yè)與活動(dòng)提供行動(dòng)綱領(lǐng)。

篇3：裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度

　　裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度

　　總則

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員共同天地。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機(jī)器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)；

　　4、運(yùn)輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機(jī)器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

　　十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

　　二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　辦公用具、用品購(gòu)置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項(xiàng)

　　三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工