中通建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)制度

　　第一章總則

　　第一條

　　為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整，及時(shí)、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所需要的信息和符合國(guó)家要求的財(cái)務(wù)信息，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，制定本制度。

　　第二條

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)施全面預(yù)算管理的需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算體系，以反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營(yíng)狀況信息。

　　第三條

　　根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，董事會(huì)是公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)代表公司對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第四條

　　公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。

　　第五條

　　公司會(huì)計(jì)人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何部門或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何部門或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

　　第六條

　　財(cái)務(wù)部具體實(shí)施公司的會(huì)計(jì)工作，公司總部、各分公司實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

　　第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

　　第七條

　　公司和各分公司分別設(shè)立財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。并且負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任收入、責(zé)任成本費(fèi)用進(jìn)行輔助記錄。

　　(一)公司財(cái)務(wù)部

　　公司各職能部門是費(fèi)用中心，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算其日常費(fèi)用開支。公司財(cái)務(wù)部在公司和各分公司收支核算的基礎(chǔ)上編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)對(duì)各責(zé)任中心的成本收入、費(fèi)用開支進(jìn)行輔助記錄。

　　(二)分公司財(cái)務(wù)部

　　各分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各工程項(xiàng)目收入的核算及核算分公司各職能部門的成本費(fèi)用開支;各施工處作為內(nèi)部利潤(rùn)中心管理，由各工程項(xiàng)目小組的項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)在分公司核定的備用金限額內(nèi)進(jìn)行日常開支的報(bào)賬。分公司財(cái)務(wù)部提供工程項(xiàng)目實(shí)際開支與項(xiàng)目成本費(fèi)用定額之間的差異情況。并進(jìn)行下屬各責(zé)任中心的收入、成本費(fèi)用開支的輔助記錄。

　　第八條

　　根據(jù)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的需要，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來(lái)賬、電算化、成本會(huì)計(jì)、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)(實(shí)施細(xì)則見附件一)。日常業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施，并直接對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。分公司財(cái)務(wù)部成員由分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理提名，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后任職。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等。

　　第十條

　　財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十一條

　　公司的會(huì)計(jì)人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任會(huì)計(jì)主管(含)以上的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第十二條

　　會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)主管以上(含)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交(實(shí)施細(xì)則見附件二)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　第十三條

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第十四條

　　公司發(fā)生下列事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部需及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　(1)貨幣資金和有價(jià)證券的收付;

　　(2)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用;

　　(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　(4)資本的增減;

　　(5)收入、支出、費(fèi)用、成本、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

　　(6)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

　　第十五條

　　公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。為了便于及時(shí)核算公司的財(cái)務(wù)狀況，分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須在次月5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送到公司財(cái)務(wù)部。

　　第十六條

　　會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，公司一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

　　第十七條

　　會(huì)計(jì)核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。

　　第十八條

　　財(cái)務(wù)部可在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二和三級(jí)明細(xì)科目、或增添部分會(huì)計(jì)科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《全面預(yù)算管理制度》的預(yù)算主體的業(yè)績(jī)，同時(shí)增加內(nèi)部往來(lái)以反映公司統(tǒng)包工程項(xiàng)目在各分公司之間的分配時(shí)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)，以及公司以內(nèi)部銀行的方式調(diào)劑各分公司之間的資金余缺。月末由財(cái)務(wù)部編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)將其相互抵消。

　　第四章會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

　　第十九條

　　公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第二十條

　　會(huì)計(jì)憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理(實(shí)施細(xì)則見附件六)。會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，不真實(shí)、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。各預(yù)算主體對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部對(duì)合理性僅作形式上的審查但需對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。

　　第二十一條

　　公司會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會(huì)計(jì)賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿。

　　第二十四條

　　公司定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬、賬表相符(實(shí)施細(xì)則見附件六)。

　　第五章編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第二十五條

　　公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成;內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營(yíng)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費(fèi)用等項(xiàng)目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

　　第二十六條

　　財(cái)務(wù)報(bào)告主要由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制依據(jù)一致。

　　第二十七條

　　對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告由董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名并蓋章。公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)保證其真實(shí)、完整。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。(實(shí)施細(xì)則見附件十)。

　　第二十九條

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定制訂(實(shí)施細(xì)則見附件七)。

　　第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第三十條

　　建立健全本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度：

　　(一)記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約;

　　(二)對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等由股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行;

　　(三)財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部定期或不定期組織實(shí)施;

　　(四)會(huì)計(jì)資料由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織人員定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。

　　第三十一條

　　財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證、實(shí)物、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)各預(yù)算主體執(zhí)行全面預(yù)算的情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第三十二條

　　總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制訂具體的會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法(實(shí)施細(xì)則見附件八)。

　　第三十三條

　　公司行政和作業(yè)部門、員工個(gè)人對(duì)違反本制度和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司審計(jì)部門檢舉。審計(jì)部有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時(shí)處理;無(wú)權(quán)處理的，及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。

　　第七章附則

　　第三十四條

　　本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

　　第三十五條

　　本制度自20**年1月1日起實(shí)施。

　　附件一

　　財(cái)務(wù)部職責(zé)分工實(shí)施細(xì)則

　　附件二

　　會(huì)計(jì)人員交接手續(xù)規(guī)范

　　附件三

　　會(huì)計(jì)科目表

　　附件四

　　主要會(huì)計(jì)流程

　　附件五

　　主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)指引

　　附件六

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范

　　附件七

　　會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

　　附件八

　　會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

　　附件九

　　會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　附件十

　　對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告指引

篇2：公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、公司的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿（含備查帳簿）、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析等會(huì)計(jì)核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。

　　2、會(huì)計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會(huì)計(jì)組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行定期收集，審查核對(duì)，分類裝訂成冊(cè)或整理成卷、編制目錄及序號(hào)進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會(huì)計(jì)資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。

　　3、會(huì)計(jì)檔案由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財(cái)務(wù)部定期不定期檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況，及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。

　　4、會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會(huì)計(jì)資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

　　5、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。

　　6、公司各部門因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，由檔案管理人員接待查閱。

　　7、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位，查閱日期，會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱事由。

　　8、會(huì)計(jì)檔案，原則上不對(duì)外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊(cè)，要限期歸還。

　　9、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

　　10、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)上級(jí)方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　11、由于單位人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　13、公司分設(shè)新單位時(shí)，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財(cái)務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊(cè)的依據(jù)，原憑證、帳冊(cè)等會(huì)計(jì)資料必須留在老單位。

篇3：物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)守則

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)守則

　　一、有關(guān)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定

　　核算規(guī)定：

　　會(huì)計(jì)核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時(shí)、系統(tǒng)地反映公司的財(cái)務(wù)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。

　　實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用按實(shí)際發(fā)生之日國(guó)家外匯單價(jià)作為折合匯率，月末調(diào)整差價(jià)，作為匯兌損益。

　　公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)截止日為每月30日，年末截止日為12月31日，對(duì)外報(bào)告一律按日歷天數(shù)。

　　實(shí)行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

　　嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

　　按時(shí)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清點(diǎn)，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證貨幣資金帳帳相符。

　　執(zhí)行記帳規(guī)定，做到先復(fù)核，后記明細(xì)帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。

　　及時(shí)清理并結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)，按時(shí)交納應(yīng)繳的稅金。

　　正確、及時(shí)、完整地編制報(bào)表和報(bào)送報(bào)表。

　　按照檔案制度管理會(huì)計(jì)資料檔案，達(dá)到報(bào)表完整、帳冊(cè)齊全，憑證編號(hào)裝匣，出納人員不得保管會(huì)計(jì)檔案。

　　會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)，一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交，交接清冊(cè)應(yīng)存檔。

　　資金結(jié)算規(guī)定：

　　公司月度資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，各項(xiàng)目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計(jì)劃。

　　預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)表”，詳細(xì)填寫收款人（全稱）、金額、付款事由（預(yù)算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收款人帳號(hào)、申請(qǐng)人，按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部依照用款計(jì)劃支付款項(xiàng)。

　　領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單，領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā)，支票上必須寫明收款單位、日期、金額（或限額），不得簽發(fā)空白支票。

　　經(jīng)辦人員對(duì)轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管，支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，如逾期應(yīng)說(shuō)明情況，轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用，嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失，造成損失的，責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　公司對(duì)外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應(yīng)將正本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部編入合同目錄以備查考，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無(wú)合同的用款。

　　財(cái)產(chǎn)損失報(bào)審規(guī)定：

　　凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳，均為財(cái)產(chǎn)損失。

　　屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在0.5萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理審批核銷，每筆損失超過(guò)0.5萬(wàn)元的報(bào)公司總經(jīng)理審批核銷。

　　屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失，責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

　　二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法

　　辦公用品及辦公費(fèi)用：

　　辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

　　辦公費(fèi)用、電報(bào)電話、報(bào)刊書刊等支出。

　　管理職能：

　　行政部負(fù)責(zé)對(duì)辦公用品的采購(gòu)、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則，嚴(yán)格控制，杜絕浪費(fèi)。

　　購(gòu)置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品，必須嚴(yán)格審批手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　管理方法及要求：

　　各項(xiàng)目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品，由行政統(tǒng)一購(gòu)置（實(shí)行三家詢價(jià)對(duì)比）或內(nèi)部調(diào)劑 ，任何項(xiàng)目或個(gè)人不得擅自購(gòu)買，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

　　辦公用品、辦公費(fèi)的支出報(bào)銷憑證，經(jīng)由經(jīng)辦人，驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

　　對(duì)于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞，應(yīng)查明原因，經(jīng)行政部核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。如有丟失和人為故意損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

　　員工調(diào)離本公司，必須交回由個(gè)人保管、使用、借用的辦公用品。

　　員工或各項(xiàng)目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權(quán)收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理辦法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購(gòu)置、領(lǐng)用應(yīng)及時(shí)建立臺(tái)帳；財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時(shí)記入低值易耗品明細(xì)帳，定期進(jìn)行實(shí)物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。

　　低值易耗品的購(gòu)置須行政部編計(jì)劃，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購(gòu)買。

　　轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品，應(yīng)按質(zhì)論價(jià)，收取價(jià)款，由行政經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　低值易耗品如發(fā)生損壞、報(bào)廢要分析原因，屬使用人過(guò)失，人為損壞的，應(yīng)追究責(zé)任人，并要賠償；屬自然損壞，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合理購(gòu)置，防止積壓。

　　維修部門根據(jù)維修需要填寫購(gòu)物申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目主任/站長(zhǎng)審核、分管經(jīng)理審批。

　　采購(gòu)材料后，應(yīng)對(duì)材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等進(jìn)行核對(duì)，并按照發(fā)票填寫“材料入庫(kù)單”，辦理入庫(kù)手續(xù)，并建立數(shù)量收付臺(tái)帳，隨后將發(fā)票及材料入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部入帳。

　　公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位，雙方經(jīng)手人簽名，交接單一式三份，工程部、財(cái)務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

　　財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)、庫(kù)存及供應(yīng)情況，做到公司與外單位帳帳相符，公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

　　四、固定資產(chǎn)管理辦法

　　固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)二年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

　　管理機(jī)構(gòu)：

　　行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作，并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳（或卡片）。

　　財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳，并每季與行政部實(shí)物臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，保證帳、卡，物一致。

　　行政部正確及時(shí)地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)手續(xù)，財(cái)務(wù)部正確及時(shí)進(jìn)行核算并按月計(jì)提折舊。

　　固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

　　行政部負(fù)責(zé)會(huì)同財(cái)務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。

　　財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)管理的職責(zé)：

　　負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，并督促檢查各項(xiàng)目貫徹執(zhí)行。

　　對(duì)公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)，并按直線法按月計(jì)提折舊。

　　固定資產(chǎn)的管理：

　　凡購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)采購(gòu)單，詳細(xì)填明申請(qǐng)人、申請(qǐng)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計(jì)費(fèi)用、申請(qǐng)理由，并按管理權(quán)限報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)、檢查、驗(yàn)收，并及時(shí)對(duì)新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳；財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)購(gòu)置發(fā)票及時(shí)辦理登記入帳，計(jì)提折舊。

　　對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí)，查明原因，提出書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部予以帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值，需要報(bào)廢或殘值變賣時(shí)，由行政部鑒定或確認(rèn)，報(bào)廢金額在1千元以下的，由總經(jīng)理審批；1千元以上報(bào)公司總經(jīng)理審批；由財(cái)務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

　　固定資產(chǎn)的核算：

　　按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。

　　財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，按直線法。

　　當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

　　按照有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理下列費(fèi)用手續(xù)：

　　機(jī)動(dòng)車輛的車船使用稅。

　　房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動(dòng)車輛的保險(xiǎn)。

　　辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險(xiǎn)賠償手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)添置審批及購(gòu)置程序：

　　各項(xiàng)目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審定，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　固定資產(chǎn)購(gòu)置由公司行政部統(tǒng)一安排，購(gòu)置后由固定資產(chǎn)專營(yíng)。

　　五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法

　　交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、正常往來(lái)中所需要而發(fā)生的費(fèi)用，該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

　　一般客戶來(lái)公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐，需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　會(huì)議、節(jié)日活動(dòng)用于交際應(yīng)酬的物品，由行政部編計(jì)劃填寫“請(qǐng)客送禮審批單”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購(gòu)和保管，并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項(xiàng)目不得擅自購(gòu)置交際應(yīng)酬物品和請(qǐng)客招待，特殊情況應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施（屬總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的禮品物品購(gòu)置由公司總經(jīng)理簽批）。

　　交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字后，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

　　六、帳戶及印鑒管理

　　帳戶管理

　　設(shè)定一個(gè)“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

　　設(shè)立一個(gè)“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi)，帳戶不能列支且一有存款及時(shí)劃入“指定帳戶”。

　　帳戶的開、撤戶須書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

　　每周五須編制周報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，以便總部及時(shí)了解公司資金流量、結(jié)存情況。

　　財(cái)務(wù)印鑒管理

　　指定帳戶、任意帳戶：

　　印鑒：公司總經(jīng)理+總經(jīng)理+財(cái)務(wù)章

　　職責(zé)：印鑒保管實(shí)行分管制，私章自行保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù)，按照付款審批權(quán)限，經(jīng)有權(quán)簽署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。

　　七、費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法及審批權(quán)限

　　費(fèi)用報(bào)銷管理辦法：

　　為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督，保護(hù)公司的利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于經(jīng)營(yíng)企業(yè)的法律、法規(guī)，并結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。

　　財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員必須依法對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，履行會(huì)計(jì)的職責(zé)。

　　財(cái)務(wù)部門為更好地做好會(huì)計(jì)監(jiān)督，應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)收支稽核崗位，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。稽核人員對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金的報(bào)銷業(yè)務(wù)，采用事先審核辦法，即先審核簽章，再報(bào)銷結(jié)算。對(duì)采購(gòu)的物資結(jié)算，先審查價(jià)格簽章，再予以報(bào)帳結(jié)算。出納人員在辦理報(bào)銷時(shí)，有權(quán)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度的，有權(quán)拒付。

　　財(cái)務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳，管帳不管錢的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回，并要求更正，補(bǔ)充至符合財(cái)務(wù)制度要求止。

　　對(duì)于各種費(fèi)用性報(bào)銷，實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。每張報(bào)銷憑證，至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

　　會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告，查明原因，作出處理。

　　對(duì)于違法的收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員不予辦理。如果會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任；如果會(huì)計(jì)人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報(bào)告，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報(bào)告之日起五天內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。

　　資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)目必須按年、按季、按月提出資金使用計(jì)劃，計(jì)財(cái)部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批，嚴(yán)格控制執(zhí)行。

　　借款規(guī)定：

　　因公出差、學(xué)習(xí)、購(gòu)買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

　　借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”，再由總經(jīng)理審核簽字；由會(huì)計(jì)審核后交出納付款。非公務(wù)活動(dòng)、非本公司職工原則上不予借款。

　　借款必須及時(shí)報(bào)帳，一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則，無(wú)正當(dāng)理由拖欠超過(guò)一個(gè)月以上者，財(cái)務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

　　各類物品采購(gòu)必須有書面申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理審批，按規(guī)定驗(yàn)貨入庫(kù)后由經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)部審核，須財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

　　固定資產(chǎn)的購(gòu)置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價(jià)后出具報(bào)告闡明原因并報(bào)劉總審批同意后方可實(shí)施，其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報(bào)、財(cái)務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　費(fèi)用審批權(quán)限

　　預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營(yíng)等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　200元以下項(xiàng)目經(jīng)理+財(cái)務(wù)分管經(jīng)理

　　200元以上財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營(yíng)等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定：

　　每次支付金額簽批人

　　500元以下財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　500元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。

　　八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限

　　合同的訂立

　　凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)的所有業(yè)務(wù)（除即時(shí)結(jié)清者外），都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同，并符合《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。

　　曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者，方能代表公司簽署合同。

　　合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

　　合同的簽署權(quán)限

　　合同的審批權(quán)限

　　董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同（或變更）簽批：

　　合同總價(jià)簽批人

　　1萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

　　1萬(wàn)元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

　　未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同（或變更）簽批：公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

　　貸款合同：

　　國(guó)家法定利率貸款，由總經(jīng)理簽署。

　　超過(guò)國(guó)家法定利率的貸款由董事會(huì)授權(quán)后，由總經(jīng)理簽署。

　　公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　合同的管理

　　公司的經(jīng)濟(jì)合同由財(cái)務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

　　公司各項(xiàng)目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目留存復(fù)印件。

　　財(cái)務(wù)部對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺(tái)帳，及時(shí)登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動(dòng)態(tài)情況。

　　財(cái)務(wù)部會(huì)同協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目處理合同糾紛。

　　對(duì)合同簽訂及履行中因營(yíng)私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　合同履行的監(jiān)督：

　　財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督：

　　審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價(jià)格是否合理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。

　　隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺(tái)帳。

　　嚴(yán)格按照合同的條款支付款項(xiàng)和回籠應(yīng)收款項(xiàng)，逐筆進(jìn)行登記。

　　九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序

　　資金流量計(jì)劃和分析

　　目的：為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況，以利于公司對(duì)資金的調(diào)度和有效利用。

　　程序：

　　根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報(bào)表及月報(bào)表，參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填制“資金流量表”（月報(bào)表），并與“資金流量計(jì)劃表”做差異性分析，每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

　　根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動(dòng)情況，參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，編制“資金流量計(jì)劃表（月報(bào)表）”，此表格為每月編制一次，編制期為從下一個(gè)月開始后的12個(gè)月（計(jì)）1個(gè)年度，每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

　　年度預(yù)算

　　預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外，預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾，每年的預(yù)算管理過(guò)程分為：A、概算；B、預(yù)算；C、季度預(yù)測(cè)；D、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測(cè)工作時(shí)間表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年預(yù)算每年十月至十一月

　　季度預(yù)測(cè)每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　總的來(lái)說(shuō)，概算是一個(gè)粗略的預(yù)算，以簡(jiǎn)單的方式對(duì)未來(lái)的一至二年作整體性的規(guī)劃，而全年預(yù)算是在概算的基礎(chǔ)上，作詳細(xì)每月預(yù)算，基本的預(yù)算項(xiàng)目包括：①經(jīng)營(yíng)收入；②管理支出；③評(píng)定支出；④人員計(jì)劃；⑤固定資產(chǎn)；⑥損益表；⑦資金計(jì)劃。各項(xiàng)目須配合財(cái)務(wù)部，結(jié)合實(shí)際，參照以前年度的標(biāo)準(zhǔn)共同完成每年的預(yù)算計(jì)劃。