公司資產經營管理制度

　　一、總則

　　1.為加強我公司國有資產管理，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益，根據國家法律規定并結合公司實際情況，特制定本制度。

　　2.公司資產是指由公司公司占有、使用的，在法律上確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。包括國家撥給公司的資產，公司按照國家政策利用國有資產組織收益形成的資產。公司資產的形式為：固定資產、流動資產、無形資產、長期投資和其它資產。

　　3.公司資產管理的內容包括：產權的登記、界定、變動和糾紛的調處;資產的使用、處置、評估、統計、報告和監督;向同級財政通報情況等。

　　二、崗位職責:

　　1.擬定公司戰略發展方案，為公司領導戰略決策提供有力支持。

　　2.負責公司戰略，公司發展規劃、投融資方案策劃，經營性項目策劃，項目投融資策劃。

　　3、指導直屬企業布局和結構調整。

　　4、審核所屬企業的發展戰略和規劃。

　　5、負責投資項目的可行性論證，開展投資分析、組織投資管理，負責年度投資計劃的編制和執行。

　　6.對所屬企業重大投資活動實施監督管理;指導所屬企業建立現代企業制度，完善公司法人治理結構。

　　7.研究所監管企業合并、股份制改造、上市、合資等重組工作。

　　8.研究提出所監管企業重大資產損失責任追究的意見和措施。

　　三、資產管理辦法。

　　1.貫徹國家有關國有資產管理的法律、法規和方針政策，負責制定資產管理的規章制度，并組織實施和監督檢查。

　　2.負責公司固定資產帳目的管理。

　　3.負責公司資產產權登記、清查、統計、評估及日常監督檢查工作。

　　4.負責辦理資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報、審手續。

　　5.負責資產的合理配置。

　　6.負責土地和房屋的產權管理，參與基建招標和竣工驗收。

　　7.審查對本校擬實施的經營項目論證，履行資產投入的申報手續，并對投入經營的資產實施投資者的監督管理。

　　8.對所占有、使用的國有資產要每年清查，做到家底清楚、帳卡相符、帳物相符，防止資產流失。

　　9.公司資產的處置收入屬國家所有，統交公司財務，并按財政部門的有關規定執行。

　　10.凡屬公司資產，不論來自何種渠道，何人購置或使用何種經費，都要按規定手續入帳。

　　11.非經營性資產轉經營性資產，要按照有關規定進行評估，核定其價值量，作為公司的資本金，并以此作為對該部門占有、使用國有資產的保值、增值考核的基礎。

　　12.公司非經營性資產轉經營性資產，其資產的國家所有權性質不變，非經公司批準或授權，不得用國有資產開辦企業。

　　13.公司對用于經營性的各類資產，堅持有償使用原則，以其實際占有的國有資產總額為基數，征收一定比例的國有資產占用費，征收的占用費用于公司固定資產的更新改造。

　　14.公司所占用的資產，要嚴格按照上級國有資產管理部門規定的報表格式及內容定期做出報告。遇有特殊情況，應及時向主管領導報告。

　　15.報送報表時，應做到內容完整、數字準確，報送及時，同時對國有資產變動、使用和結存情況作出書面分析說明。

篇2：資產經營管理公司子公司財務管理辦法

　　資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

　　第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作。總公司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

　　第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監督。

　　第二章財務管理組織機構

　　第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

　　第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

　　第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。

　　第三章會計制度

　　第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。

　　第四章資金管理

　　第九條庫存現金管理

　　現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫。現金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

　　第十條銀行存款管理

　　(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

　　第十一條資金計劃管理

　　(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。

　　(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

　　第十二條應收款項管理

　　(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。

　　(二)企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

　　第五章籌資管理

　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第六章對外投資管理

　　第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

　　第七章對外擔保行為管理

　　第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

　　第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

　　第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。

　　第八章財務預算管理

　　第十九條財務預算管理體系

　　公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

　　第二十條子公司預算內容和編制要求

　　(一)子公司預算內容

　　子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

　　(二)子公司年度預算編報時間要求

　　×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

　　×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;

　　×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

　　(三)子公司月度預算編報時間要求

　　×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;

　　×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。

　　第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

　　(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

　　(二)預算執行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

　　第九章資產管理

　　第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

　　第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。

　　第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。

　　第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。

　　第十章中介機構聘用管理

　　第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

　　第十一章重大事項報告制度

　　第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。

　　第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。

　　第十二章利潤分配管理

　　第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

　　第十三章財務報告

　　第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：

　　(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

　　(二)子公司會計報表應包括如下幾種：

　　×、資產負債表(年、季、月)

　　×、利潤表(年、季、月)

　　×、現金流量表(年度)

　　×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業企業填報)

　　×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

　　×、企業資金運用月報表(年、季、月)

　　×、貸款償還情況表(年、季、月)

　　(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

　　(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

　　第十四章罰則

　　第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。

　　第十五章附則

　　第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

　　第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。

篇3：國內物業管理向資產經營管理發展必要性和途徑

　　國內物業管理向資產經營管理發展的必要性和途徑

　　物業資產即不動產是世界財富的一個重要組成部分，不動產占到全部財富的40%～50%，全球500強賬面價值中總資產的1/3是不動產，不動產被稱作是世界上最大的生意，不動產的建設、買賣和租賃以及對自有住房者所帶來的收益占了富裕國家國內生產總值的15%左右。不動產經營是企業包括非營利組織經營管理的重要組成部分，但是我國企業不動產經營水平很低，尚未形成不動產經營的理念。

　　不動產的數量和價值在發展中的中國將高速增長，誰來經營管理這些巨額資產?誰來賺取巨額的經營管理利潤?在日本，絕大部分不動產和商業地產不是由土地所有者管理，而是由專業的不動產管理公司管理;目前，在國內投資的外商企業，大多聘請了專業經營管理公司作為管理顧問，通過物業策劃滿足物業保值增值需求。隨著國內物業資產業主的觀念在迅速向國際接軌，很多先知先覺的商業管理公司、后勤管理單位、房產開發商都在積極嘗試進行物業資產尤其是商業地產的經營管理，以分享這個巨大的蛋糕。

　　現代物業管理產生的根本原因在于現代建筑物管理的綜合性和復雜性，產權的多元化、相鄰關系的復雜性、人們需求的差異性、對財富追求的愿望、對生活品質的追求，都對專業化分工提出了強烈的要求，物業管理的專業組織-物業管理公司應運而生。

　　如果物業管理公司只提供物業服務，能滿足一般性質的生活、工作需求，但遠遠不能達到物業資產的投資目的。對于物業管理公司來說，如果只收取物業管理費，營業收入有限，而人力成本越來越高，利潤空間會越來越薄;商用物業的租金收入規模往往是物業管理費的十倍甚至是幾十倍，無論是與業主分成、還是給業主固定回報，只要進行高效的經營管理，就能十倍甚至百倍的擴展利潤空間。

　　一般物業管理公司僅僅將自己放在“保姆”、“管家”的位置，未能很好地引導業主建立資產統籌管理的概念，精力、財力放在對業主和租戶感受的服務上，而放在為業主資產管理策劃的精力、財力遠遠不夠。

　　大部分業主尚未建立資產經營的概念，也未體會到資產統籌經營的實惠，當然更談不上為資產保值增值投資買單。 物業服務合同的短期性、不確定性也使物業管理企業的經營行為極容易發生短期行為，大部分物業管理公司成長期較短，經營能力存在很大差距。

　　在收益性物業的運作中，由于部分業主尚未認清投資物業的責任和義務，較看重現實利益的獲取，不以積極行動來經營個人產業，物業管理企業則對資產所有人的資產的經營管理袖手旁觀。一旦資產價值貶值，人們便對產權式商場、產權式酒店、產權式公寓的運作模式提出質疑。

　　無論是業主還是物業管理公司都應該清楚地認識到，業主應與物業管理公司共同考慮業主資產的保值增值，資產的經營管理，而物業管理公司應更多地注重與業主之間的互動，從專業角度指導業主，使自己真正成為資產的經營管理者。

　　優秀的物業資產經營，不僅可以彌補資產的無形損耗、更新需要，還可以保持并提高投資收益。優秀的資產經營管理只能由優秀的資產經營管理公司提供。

　　物業管理公司有與業主、租戶最短距離的先天優勢，如果加上資產經營能力，可以成為業主經營資產的最佳合作伙伴。在美國，物業經理人被分為三類：一類是樓宇經理，負責樓宇的日常管理工作(可理解為日常的物業服務者);二類是物業經理，負責聯系代理商、物業招租工作(可理解為經營業主現有資產的經營者);三類是資產經理，負責物業戰略發展規劃，進行市場調研，進行完整的資產經營管理策劃運營。

　　物業管理公司要積極向經營化發展，教育業主，并提升自身的經營能力，才能在未來巨大的物業資產經營管理利潤中占據有利的位置。

　　信息化是幫助傳統物業管理公司規范化、精細化、規模化、經營化發展的最有效手段，信息化的核心是軟件，國內物業管理行業應用的軟件已經發展到了第五代。

　　第一代軟件主要功能是收費，完全是記錄型，替代手工記賬，和業務流程無關;

　　第二代軟件增加了工程、客戶服務、保安消防和清潔綠化等業務功能和流程，使得物業公司的基本業務流程都可以在軟件中運行，實現了規范化;

　　第三代軟件增加了企業集團化管理的功能，可以監控各分公司和管理處的業務，有效幫助物業管理公司規模化發展;

　　第四代軟件增加了大量計劃、預算、測量、統計分析、績效考核和決策支持的功能，幫助物業管理公司實現精細化、決策數字化的管理;

　　最新的發展方向是經營化，倡導者是上海微音軟件，他們在上海美羅城、上海證券大廈、北京銀泰中心、工人體育場等大量商用物業信息化實踐中，逐漸把經營性物業管理信息化工作分為經營性資產管理、招商租賃管理、客戶服務管理、物業管理和

財務管理五大部分。

　　其中經營性資產管理是容易被忽略，卻是至關重要的。經營性資產包括辦公室、商鋪、公寓、倉庫、車位、廣告位、廠房、設備、車輛等可以出租獲取收益的資產，這是商業地產盈利的最主要的資本。好的軟件可以幫助管理者隨時隨地掌控各種經營資產的詳細信息、占有和使用狀況、收費狀況，并做全面的資產分布、使用效率、租金水平、及時收繳率的統計分析，包括與上年、上月實際數字的對比和與預算的對比。通過對信息的完整記錄并統計分析和嚴格的流程，可以有效的提高經營性資產的使用效率，美羅大廈使用軟件后，資產使用率、租金水平和及時收繳率連年提高，已經是上海最繁華的商業區徐家匯的經營效益最好的商業地產之一。

　　招商租賃管理也是商業地產管理的核心，軟件可以把策劃、開發、銷售、招租、客戶服務和物業管理等不同階段的租戶信息、合同信息和客戶服務信息完整紀錄，并根據權限在各部門*享。新樓盤招商時，可以迅速向積累的租戶宣傳，加快招商速度。軟件還能夠根據繳費及時率、違章經營等信息，全面分析租戶的價值，在持續積累的租戶中選擇優質租戶、淘汰劣質租戶，以提高入住率、提高租金水平。在新項目的招商中，憑借齊全的高質量租戶信息，能夠迅速完成招商工作。

　　軟件其他的功能如營業分成管理、會員卡管理、業主回報管理等等，涵蓋了商業地產的方方面面，有效的把商業地產的經營管理規范化，最大程度的獲取經營利潤。

　　隨著行業越來越成熟，不能做到規范化、精細化、規模化的物業管理公司將被淘汰，不能做到經營化的物業管理公司將無法持續盈利。