民盈集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織制度

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織管理，根據(jù)《公司法》、集團(tuán)公司各項(xiàng)管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章 、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。

　　第二條 財(cái)務(wù)管理關(guān)系遵循的原則

　　1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，互惠互利，平等、競(jìng)爭(zhēng)、效率的原則，共同發(fā)展壯大。

　　2、依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。

　　3、依據(jù)資產(chǎn)(股權(quán))紐帶關(guān)系，分別按全資子公司(或子企業(yè))、控股公司、參股公司、分公司(以下簡(jiǎn)稱各公司)處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對(duì)各公司實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理權(quán)。

　　4、遵守合同協(xié)議，按市場(chǎng)規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章 程分配收益。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理關(guān)系

　　第三條 集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。

　　1、集團(tuán)與全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　(1)集團(tuán)公司行使出資者財(cái)務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心行使出資者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能;

　　(2)依照《公司法》和國家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間的各項(xiàng)財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán);

　　(3)子公司董事會(huì)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的決策職能，子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能;

　　(4)集團(tuán)對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，會(huì)計(jì)政策與制度、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。

　　2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

　　(1)各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧;

　　(2)各子公司之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價(jià)格制定遵從市場(chǎng)原則，由子公司雙方協(xié)商定價(jià)，并簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議;

　　(3)子公司與控股子公司之間可以互相參股;

　　(4)子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場(chǎng)原則辦理。

　　3、集團(tuán)公司與分公司之間的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

　　分公司不具有獨(dú)立的法人資格，是集團(tuán)公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨(dú)立核算，自計(jì)盈虧，其經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理;財(cái)務(wù)上實(shí)行兩級(jí)管理、三級(jí)核算。

　　第四條 建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。“結(jié)果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營(yíng)者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)子公司的外部財(cái)務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全過程的考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

　　第五條 制訂集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法及細(xì)則，子公司的哪些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為(或事項(xiàng))應(yīng)由集團(tuán)公司決策;怎樣確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施;如何確認(rèn)子公司對(duì)集團(tuán)公司的資本實(shí)施保值增值等，集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心將規(guī)定對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法并細(xì)化成財(cái)務(wù)細(xì)則進(jìn)行管理。

　　第六條 各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，約束經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)行為，形成母子公司財(cái)務(wù)配套制度體系。

　　第七條 完善財(cái)務(wù)組織分工，實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制、財(cái)務(wù)經(jīng)理備案制。

　　股東會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)決定子公司是否設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總經(jīng)理為董事會(huì)在財(cái)務(wù)管理上的高級(jí)專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)決策。下屬子公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理由集團(tuán)公司委派;公司財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理由本級(jí)公司董事會(huì)任命并報(bào)集團(tuán)公司備案;原則上未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同時(shí)子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能;分公司不設(shè)財(cái)務(wù)總經(jīng)理;集團(tuán)公司委派的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司公司財(cái)務(wù)管理中心考核、調(diào)配。

　　第八條 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律法規(guī)或公司章 程的行為。配合集團(tuán)公司審計(jì)部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性，開展對(duì)子公司的審計(jì)。配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成母子公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。

　　第二章 組織架構(gòu)

　　第九條 組織架構(gòu)圖

　　第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能

　　1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理職能：

　　負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)考核計(jì)劃成果。

　　2、資金管理職能

　　負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析職能

　　協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測(cè)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警;對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議;對(duì)公司融資、投資、利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。

　　4、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表;負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。

　　5、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能

　　按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核;對(duì)公司公司財(cái)務(wù)管理中心下屬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。

　　6、資產(chǎn)管理職能

　　為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。

　　7、稅務(wù)管理職能

　　負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章 制度。保證公司合理、合法地納稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。充分尊重稅法，在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行納稅籌劃，合法減輕稅收負(fù)擔(dān)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

　　8、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：

　　負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長(zhǎng)期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等;負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案;負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范;負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　9、成本管理職能：

　　以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié) 、與成本責(zé)任部門共同落實(shí)責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目標(biāo)，進(jìn)行全過程的成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析匯報(bào)。

　　10、融資管理：

　　負(fù)責(zé)測(cè)算項(xiàng)目發(fā)展資金需求，聯(lián)絡(luò)各類金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目發(fā)展提供資金支持。

　　11、其他綜合管理職能：

　　(1)負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案;

　　(2)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作;

　　(3)負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券;負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章 ;

　　(4)組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、年度外匯年檢等;

　　(5)協(xié)助辦理各項(xiàng)資產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的報(bào)批手續(xù);

　　(6)負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制;對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動(dòng)和解聘建議。

　　第十一條 崗位職責(zé)

　　1、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理

　　崗位描述：財(cái)務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會(huì)決定的，全面負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級(jí)管理人員。

　　崗位職責(zé)：

　　(1)審核集團(tuán)公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司法人共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé);

　　(2)參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況;

　　(3)監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng);

　　(4)參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，參與審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

　　(5)對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督;

　　(6)依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告;

　　(7)依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng);

　　(8)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章 。

　　承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任：

　　(1)對(duì)報(bào)出的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān)責(zé)任;

　　(2)對(duì)集團(tuán)公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

　　(3)對(duì)集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

　　(4)對(duì)集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)總經(jīng)理主要權(quán)限：

　　(1)對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度，有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)董事會(huì)處理。

　　(2)有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。

　　(3)主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)收支可以由財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)主管人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　(4)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽署。

　　(5)涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理會(huì)簽。

　　(6)會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總經(jīng)理的意見。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。

　　2、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理

　　崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營(yíng)問題的研究、分析、論證的中級(jí)財(cái)務(wù)管理人員。

　　主要崗位職責(zé)

　　(1)參與制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算制度，并參與監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行;

　　(2)組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核;確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí);

　　(3)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議;在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān);

　　(4)組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù);

　　(5)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析;

　　(6)組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行;

　　(7)組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作;

　　(8)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作;

　　(9)對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核;

　　(10)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行;

　　(11)組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息的共享;

　　(12)制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范;

　　(13)負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績(jī)考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)對(duì)集團(tuán)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán);

　　(2)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎(jiǎng)懲和晉升有主要建議權(quán);

　　(3)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度的制定、修改有審議權(quán);

　　(4)對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審議權(quán);

　　(5)對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合;

　　(6)對(duì)集團(tuán)公司現(xiàn)金支出有審核權(quán);

　　(7)對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。

　　3、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析崗位(財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗)崗位描述：

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。

　　主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測(cè)算，編寫財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年度分析結(jié)果;

　　(2)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對(duì)外投資、對(duì)子公司(包括成員企業(yè)及參股公司)的投資及成員企業(yè)對(duì)外投資提供財(cái)務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或減少注冊(cè)資金提供財(cái)務(wù)決策依據(jù);

　　(3)負(fù)責(zé)定期對(duì)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案;

　　(4)對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議;

　　(5)負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件;

　　(6)負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù);

　　(7)負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告;

　　(8)負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部?jī)r(jià)格、收費(fèi)工作;

　　(9)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán);

　　(2)各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán);

　　(3)在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合;

　　(4)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán);

　　(5)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán);

　　(6)對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán);

　　(7)對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán);

　　(8)在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。

　　4、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位(財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位)崗位描述

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。

　　主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及資信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金融市場(chǎng)的情況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議;

　　(2)負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信;

　　(3)負(fù)責(zé)維持與投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作;

　　(4)就重大金融政策變化對(duì)集團(tuán)公司的影響提出建議;

　　(5)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件;

　　(6)負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算;

　　(7)負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率;

　　(8)負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　(9)負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控;

　　(10)負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金融市場(chǎng)的情況，通過比較不同方式、不同市場(chǎng)籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案;

　　(11)負(fù)責(zé)指導(dǎo)集團(tuán)下屬企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題;

　　(12)負(fù)責(zé)組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán);

　　(2)在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。

　　(3)在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán);

　　(4)在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。

　　5、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算控制及會(huì)計(jì)審核崗位(財(cái)務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨(dú)立崗位)崗位描述

　　承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作;參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。

　　會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議;

　　(2)負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、指導(dǎo)、審核集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作，協(xié)助相關(guān)部門對(duì)集團(tuán)下屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理;

　　(3)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議;

　　(4)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議;

　　參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行;

　　(5)負(fù)責(zé)審核憑證;

　　(6)負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)咨詢，決算審計(jì);

　　(7)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核;

　　(8)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性;

　　(9)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財(cái)務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整;

　　(10)負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)對(duì)集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán);

　　(2)在預(yù)算、收費(fèi)價(jià)格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合;

　　(3)對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán);

　　(4)在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。

　　6、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)及成本核算崗位崗位描述

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算，并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、成本核算制度;

　　(2)負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目;

　　(3)負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理;

　　(4)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作;

　　(5)負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對(duì)集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì)收繳;根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;

　　(6)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議;

　　(7)負(fù)責(zé)對(duì)成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán);

　　(2)在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合;

　　(3)在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)、成本核算工作有建議權(quán)。

　　7、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心稅務(wù)、保險(xiǎn)管理崗位崗位描述：

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及相關(guān)報(bào)表工作。

　　(1)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度;

　　(2)辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審;

　　(3)購買、開具、核銷及保管發(fā)票;

　　(4)編制集團(tuán)計(jì)提稅款的會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表;

　　(5)負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司及監(jiān)督下屬企業(yè)各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù);

　　(6)協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通;協(xié)助國家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)、稅收工作的檢查;

　　(7)負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件、會(huì)計(jì)及稅計(jì)報(bào)表資料以及整理、稅務(wù)資料檔案管理;

　　(8)負(fù)責(zé)對(duì)各類(除社會(huì)保險(xiǎn)外)保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序;

　　(9)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司下屬企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作;

　　(10)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司年度稅務(wù)計(jì)劃，實(shí)施合并繳納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作;

　　(11)負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅;

　　(12)登記管理集團(tuán)稅務(wù)臺(tái)賬。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán);

　　(2)在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合;

　　(3)對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán);

　　(4)在稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。

　　8、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)報(bào)表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：

　　負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作和集團(tuán)公司資產(chǎn)的賬務(wù)管理主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化管理的規(guī)章 制度，并貫徹執(zhí)行;

　　(2)負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說明;

　　(3)負(fù)責(zé)編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作，并按公司管理制度向有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)文件資料;

　　(4)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行;

　　(5)負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行;

　　(7)對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作;

　　(6)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔;

　　(7)負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。

　　(8)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策;

　　(9)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司長(zhǎng)、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制;

　　(10)負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)資產(chǎn)管理辦法，實(shí)施資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)(包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn));

　　(11)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理;

　　(12)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見;

　　(13)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理;

　　(14)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編;

　　(15)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并督促有關(guān)部門辦理產(chǎn)權(quán)登記;

　　(16)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及成員企業(yè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書處理。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)在財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合;

　　(2)對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán);

　　(3)在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合;

　　(4)對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策有建議權(quán);

　　(5)在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。

　　9、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總出納崗位崗位描述

　　承辦集團(tuán)本部日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。

　　主要崗位職責(zé)

　　(1)負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款;

　　(2)負(fù)責(zé)填制集團(tuán)本部日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表;

　　(3)負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié) 表;

　　(4)負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)各單位存款日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表;

　　(5)負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù);

　　(6)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理;

　　(7)負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券。

　　主要管理權(quán)限

　　(1)在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合;

　　(2)在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。

　　第十二條 會(huì)計(jì)人員管理(任職資格等)

　　1、會(huì)計(jì)人員任職條 件

　　(1)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

　　從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需配備持有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作;會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。

　　(2)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能

　　熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章 和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

　　(3)按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

　　(4)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密

　　2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條 件

　　(1)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;

　　(2)具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格;

　　(3)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章 和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);

　　(4)有較強(qiáng)的組織能力;

　　(5)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求;

　　(6)擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除上述條 件外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷;

　　(7)財(cái)務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本科以上學(xué)歷，并從事會(huì)計(jì)工作八年以上經(jīng)歷;或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大專以上學(xué)歷，十年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷;

　　(8)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

　　第十三條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

　　(1)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象：

　　為本集團(tuán)在職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，高級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;

　　中級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)人員;

　　初級(jí)會(huì)計(jì)人員：包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會(huì)計(jì)人員。

　　(2)繼續(xù)教育的內(nèi)容：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù);財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度;會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范;稅務(wù)知識(shí);其他相關(guān)法規(guī)制度。

　　(3)繼續(xù)教育的形式

　　政府會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn);財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn);部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn);參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試;財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

　　(4)繼續(xù)教育的時(shí)間

　　中高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

　　第三章 附則

　　第十二條 本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章 程相抵觸時(shí)，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章 程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第十三條 本制度(草案)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。

篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　公司財(cái)務(wù)管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

　　（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

　　（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費(fèi)用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章 會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

　　3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

　　9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。