Z地產(chǎn)集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度

　　第一條 目的

　　為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：

　　第二條 發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

　　1、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，填寫《購買發(fā)票申請(qǐng)表》(見附表)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。

　　2、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)臵專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放臵保險(xiǎn)箱妥善保管。

　　3、現(xiàn)場(chǎng)收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開票明細(xì)，再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開，妥善保管，按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號(hào)、錯(cuò)位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。

　　第三條 發(fā)票、收據(jù)使用管理

　　1、對(duì)通過稅控機(jī)開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼;二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價(jià)憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票，要做到機(jī)號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符，機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符，票機(jī)同號(hào)，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會(huì)計(jì)保管，并相互簽收。

　　2、主管會(huì)計(jì)和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。

　　3、每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》(見附表)，并由主管會(huì)計(jì)審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　4、主管會(huì)計(jì)對(duì)開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊(cè)裝訂，妥善保管。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。

　　5、財(cái)務(wù)部門對(duì)已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實(shí)其是否合法、合理、合規(guī);收款時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入帳。

　　6、已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。

　　7、任何企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。

　　8、發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。

　　第四條  發(fā)票檢查制度

　　1、財(cái)務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對(duì)檢查結(jié)果作記錄報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān);法務(wù)審計(jì)部不定期的對(duì)發(fā)票使用管理進(jìn)行全程抽查，同時(shí)出具檢查報(bào)告報(bào)總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　2、加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場(chǎng)收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。

　　附件一購買發(fā)票申請(qǐng)表

篇2：財(cái)務(wù)發(fā)票、財(cái)務(wù)收據(jù)管理制度

　　財(cái)務(wù)發(fā)票、財(cái)務(wù)收據(jù)管理制度

　　1.0目的：

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　2.0適用范圍：

　　本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。

　　3.0工作職責(zé)：

　　3.1財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。

　　3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。

　　4.0內(nèi)容：

　　4.1各種票據(jù)的購買及印刷

　　4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。

　　4.1.2經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。

　　4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出式樣，經(jīng)品質(zhì)部編號(hào)及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí)，由需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核及品質(zhì)部編號(hào)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。

　　4.14財(cái)務(wù)部專管人員必須對(duì)購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收，各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。

　　4.2 各種票據(jù)的領(lǐng)用

　　4.2.1財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。

　　4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員)。

　　4.2.3票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。

　　4.2.4票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。

　　4.3各種票據(jù)的使用

　　4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。

　　4.3.2各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。

　　4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，跳號(hào)，拆本使用，或開具空白票據(jù)。

　　4.3.4各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。

　　4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部。

　　4.4各種票據(jù)的檢查和核銷

　　4.4.1財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。

　　4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。

　　4.4.3財(cái)務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)提出意見進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　4.4.4.財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。

篇3：物業(yè)服務(wù)公司發(fā)票及收據(jù)管理制度

　　物業(yè)服務(wù)公司發(fā)票及收據(jù)管理制度

　　一、總則

　　1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　2.本公司所有發(fā)票、收據(jù)（指有價(jià)值的收據(jù)）及票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱票據(jù)）均屬本制度管理的范圍。

　　3.財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。

　　4.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)管理部規(guī)定。

　　二、各種票據(jù)的購買及印刷

　　1.屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)管理部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。

　　2.經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。

　　3.公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制；屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí)，由需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。

　　4.財(cái)務(wù)管理部專管人員必須對(duì)購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤。數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。

　　三、各種票據(jù)的領(lǐng)用

　　1.財(cái)務(wù)管理部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。

　　2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作（以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員）。

　　3.票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼，發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。

　　4.票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。

　　四、各種票據(jù)的使用

　　1.各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。

　　2.各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。

　　3.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用，或開具空白票據(jù)。

　　4.各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。

　　5.接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員。情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)管理部。

　　五、各種票據(jù)的檢查和核銷

　　1.財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。

　　2.已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行核銷。

　　3.財(cái)務(wù)管理部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　4.財(cái)務(wù)管理部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。