網絡科技股份公司貨幣資金管理實施細則
第一章 總則
第一條 貨幣資金定義
貨幣資金是指企業擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條 資金管理的目的
為了防范和控制貨幣資金風險，保證貨幣資金安全，提高資金使用效率，根據有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，結合陜西**網絡科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)實際情況，制定本細則。
第三條 貨幣資金管理的適用范圍
本細則適用于公司本部、全資子公司以及控股子公司。
第四條 貨幣資金管理應關注的風險
貨幣資金管理應關注以下風險：
一、貨幣資金管理違反國家法律、法規，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失;
二、貨幣資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失;
三、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規要求，可能導致企業受到處罰，造成資金損失;
四、貨幣資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真;
五、有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失等。
第五條 貨幣資金的管理職責
公司財務部負責貨幣資金的日常管理，財務部負責人必須參與重大決策過程。
第二章 貨幣資金關鍵控制環節
第六條 職責分工及授權批準
公司必須設立相關業務崗位和嚴格的授權審批制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理現金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
一、辦理現金業務的人員必須具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平;
二、現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作，并定期(<2年)進行崗位輪換;
三、不得由一人辦理現金業務的全過程，未經授權的部門和人員一律不得辦理現金業務;
四、總經理在董事長的全面授權下審批正常生產經營貨幣資金業務，其他人員無貨幣資金審批權。對于超越授權范圍審批的貨幣資金業務，會計人員有權拒絕辦理，并及時向總會計師(或財務負責人)、總經理報告。
第七條 賬戶控制
公司開立、變更或撤銷銀行賬戶統一由財務部負責，必須經總會計師(或財務負責人)批準同意，并報集團財務部審批。財務部必須按照日常業務需要和國家《支付結算辦法》等相關法規的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算業務。
公司不得隨意開立多個銀行賬戶，禁止公司內部管理部門自行開立銀行賬戶;
公司應定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題及時處理并追究有關人員的責任。
公司對外幣存款的管理應認真執行國家外匯管理部門的規定，在指定銀行開立賬戶及辦理結售匯等業務。
第八條 審批控制與復核控制
財務部按照年度全面預算管理安排使用資金。對預算內的正常生產經營活動所需資金，由經辦部門負責人及總會計師(或財務負責人)審核、批準;對超預算的資金支付，必須按照規定調整預算。任何個人都無權決定劃轉大額資金，嚴防資金的挪用、貪污、侵占等非法行為。
辦理貨幣資金業務的各種原始憑證，必須按照公司規定經各級領導審核簽字。審核手續不全的原始憑證，會計人員有權拒絕辦理。
一、經辦部門負責人主要負責審核業務事項是否真實存在、是否合理、是否符合公司的相關規定、是否符合國家的法律法規等;
二、經辦部門分管領導主要負責審核業務是否真實，是否合理、合規、合法，審批手續是否齊全等;
三、財務部成本費用會計主要負責審核以下內容：
(一)業務事項是否合理，是否符合企業的相關規定，是否符合國家的法律法規;
(二)各種外部取得的憑證是否合法、真實，內容填寫是否齊全，計算是否正確;
(三)自制的憑證填列是否規范、準確，內容填寫是否齊全，計算是否正確，業務事項敘述是否清楚;
(四)各種原始憑證是否齊全，填列的事項是否相符，金額、份數是否一致。
四、財務部綜合會計主要負責審核以下內容：
(一)各種外部取得的憑證是否合法、真實，內容填寫是否齊全;
(二)自制的憑證填列是否規范、正確，內容填寫是否齊全，業務事項敘述是否清楚;
(三)各種原始憑證是否齊全;
(四)業務事項是否合理，是否符合企業的相關規定，是否符合國家的法律法規;
(五)審批手續是否齊全，有無資金保障。
五、財務負責人、總經理主要負責審核業務事項是否合規、合理、合法，審批手續是否齊全等，并在授權范圍內審批資金。
第九條 收付控制與記賬控制
財務部按照有關財務管理規定，辦理收付款業務時，原始憑證須財務各相關崗位人員審核復核，經主管領導簽批后，方可進行賬務處理。
一、出納員主要負責復核原始憑證是否齊全、相符，記賬憑證與原始憑證金額是否一致等;
二、成本費用會計主要負責審核原始憑證是否齊全、真實、相符，計算是否正確等;
三、綜合會計主要負責審核會計處理是否恰當，記賬憑證的填制內容是否齊全、規范，金額是否正確等;
四、財務部負責人主要負責審核原始憑證是否齊全、相符，會計處理是否恰當，記賬憑證的填制內容是否齊全、規范，金額是否正確，是否簽章等。
第十條 票據、印章控制
嚴格執行公司有關規定，加強貨幣資金票據(支票、發票、有價證券等)和財務印章(財務部門章、財務印鑒)管理(見《陜西**網絡科技股份有限公司》票據管理辦法》、《陜西**網絡科技股份有限公司》財務印章管理規定》)。
一、各種票據的購買、保管、領用、注銷等按照規定的職責權限和程序辦理，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用。保管人必須確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺，應查明原因，并追究保管人的責任。
二、嚴格執行《陜西**網絡科技股份有限公司財務收支管理制度》中有關規定，空白支票不予借出。本公司的支票領用人需對支票的安全負全部責任。
三、必須嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保障的票據或遠期支票，套取銀行信用;不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。
在辦理結算業務過程中，簽發的各種票據要填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全，填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”章與存根一并保存。不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。簽發和收到的承兌匯票必須及時登記《應付票據臺賬》(見附表1)和《應收票據臺賬》(見附表2)，財務部主管會計定期(每月一次)審核。
收取的各種票據要檢查數字、文字填寫是否清楚準確，內容、印章是否齊全，是否有涂改跡象，背書是否連續正確，是否在有效期內。收到承兌匯票，必要時可到銀行辦理查詢、登記。
四、財務印章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的全部印章。對內對外文件需要加蓋財務印章的事項，應由經辦人在《財務部用印登記簿》(見附表3)上如實登記，經財務部門負責人簽字同意后方可予以蓋章(除日常付款業務外)。
五、財務印章的刻制、啟用、更換、收回、封存、銷毀等事宜按規定程序辦理，并在《財務印章管理登記簿》(見附表4)上登記備案。印章保管人崗位變動或離職時，必須辦理印章移交手續，在《財務印章管理登記簿》上簽字確認后，方可辦理離崗手續。
第十一條 對賬控制
出納員每月必須及時與核算會計人員就現金備查簿、現金日記賬、現金總賬進行核對，與銀行存款備查簿、銀行存款日記賬、銀行存款總賬進行核對，以確保賬表、賬賬、賬實相符。
財務部門可以采用財務軟件核對賬簿，以提高效率和準確性。
第三章 貨幣資金日常管理
第一節 現金管理
第十二條 庫存現金管理的一般原則
一、公司應加強現金保管地點的安全保衛工作，財務部門應配備保險柜，必要的報警設備和安全防護設施;
二、出納員要妥善保管庫存現金和有價證券，保守保險柜密碼，妥善保管鑰匙，不得隨意轉交他人，確保其安全和完整。如因個人原因造成損失，應負賠償責任;
三、現金收入應及時入賬，存入銀行，不得用于直接支付公司自身支出。因特殊情況需坐支現金，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行確定坐支數額，未經銀行批準，嚴禁坐支現金;
四、嚴禁將公司收入的現金以單位或個人名義存入儲蓄;嚴禁公司之間相互借用賬號存入或支取現金;不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬的違法行為;
五、不得以不符合財務制度的憑證(即白條)頂替庫存現金或挪用現金;
六、財務部取送萬元以上現金，應有兩人以上同往。
七、出納員必須及時與成本費用會計核對庫存現金情況，定期(每周一次)進行現金盤點，編制《庫存現金盤點表》(見附表5)，出納員簽字確認，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現賬實不符，出納員應立即報告財務部門負責人，查明原因，及時處理。對長短款部分進行記錄,暫作其他應付、應收款項列賬，查出原因后按有關規定進行賬務處理。
第十三條 使用現金的范圍
公司必須按照《中華人民銀行現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，對不符合預算或超出使用范圍的現金支付業務，成本費用會計可以拒絕辦理。不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。
下列范圍可以使用現金：
1、職工工資、工資性津貼;
2、支付給個人的各種獎金;
3、個人勞務報酬;
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;
6、出差人員必需隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(1000元)以下的零星支出;
8、中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十四條 現金庫存限額
日現金庫存最高限額為一萬元;
第十五條 備用金管理
一、備用金是指付給公司內部有關人員或部門業務需要備作零星開支、零星采購或差旅費等用途的款項。
二、公司各部門或個人應根據用途及需要，提出書面申請，經公司分管領導批準，財務部審核后方可辦理借支備用金。嚴禁非因公個人借款。
三、借支的備用金應在規定的日期內到財務部辦理報銷手續及清算，多退少補，不允許過期占用。財務部應堅持“前賬不清，后賬不借”的原則，對過期占用備用金一個月以上者，應及時催交或從工資中予以扣回。
四、各部門指定專人負責備用金管理，備用金管理人員應及時進行報賬清理，以便補充備用金。
五、備用金應按規定的用途使用，不得挪用。財務部應經常檢查備用金的使用情況，對不應繼續保留定額備用金的部門和個人以及違反備用金管理規定者，應及時采取措施收回備用金。
第十六條 現金收款業務流程
一、業務經辦人員辦理現金收款業務時應取得合法有效的原始憑證，親自或帶領外單位業務人員到財務部繳納現金;
二、成本費用會計根據業務需要及交款人提供的信息，開具發票或收款收據;
三、出納員必須對發票或收款收據進行復核，復核無誤后辦理現金收款業務，并在發票或收款收據等原始憑證上加蓋現金收訖章;
四、成本費用會計根據審核無誤的發票或收款收據等原始憑證編制記賬憑證;
五、綜合會計對記賬憑證進行稽核后，須經財務負責人審核;
六、會計人員及時登記現金日記賬、現金總賬，出納員及時登記現金備查簿。賬務應做到日清月結，以確保賬賬相符。
第十七條 現金付款業務流程
一、業務經辦人員辦理現金付款業務時應取得合法有效的原始憑證，填制《報銷單》(見附表6)、《借款單》(見附表7)等表單。由經辦部門負責人審核簽字后，送交財務部成本費用會計審核。
二、成本費用會計審核合格的原始憑證，必須經業務經辦部門分管領導、財務部主管副部長或部長審核簽字，最后由總會計師(或財務負責人)、總經理在各自授權范圍內審批資金，并在相應原始憑證上簽字。經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理現金付款業務。
三、成本費用會計根據審核無誤、審批手續齊全的原始憑證編制記賬憑證。
四、出納員必須對記賬憑證和原始憑證進行復核，復核無誤后辦理現金付款業務。同時要求經辦人員在原始憑證上簽字，出納員在原始憑證上加蓋現金付訖章，并在記賬憑證蓋出納員個人名章。業務經辦人員報銷領取大額現金應當提前1天告知出納員。
五、綜合會計對記賬憑證進行稽核后，須經主管副部長(或業務主管)審核。
六、出納員根據原始憑證、記賬憑證及時逐筆登記現金備查簿，會計人員登記現金總賬、現金日記賬。賬務應做到日清月結，以確保賬賬相符。
第二節 銀行存款管理
第十八條 銀行存款管理一般原則
公司應按開戶銀行、存款種類等分別設置銀行存款日記帳，由出納人員按照收付款業務的發生順序逐筆登記。
出納員必須定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，對未達賬項及調節不符的情況，應查明原因及時處理。出納員按月編制《銀行存款余額調節表》(見附表8)，成本費用會計審核，以確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額調節相符。《銀行存款余額調節表》經主管副部長(或業務主管)復核后存檔保管。
成本費用會計主要負責審核《銀行存款余額調節表》填制是否正確、規范，與賬面金額是否相符，未達賬項與銀行對賬單和結算憑證是否相符，調節是否一致，計算是否正確，銀行對賬單和結算憑證是否真實等。
第十九條 網銀管理
公司使用網上銀行辦理資金結算業務時，必須加強網上銀行選擇開通的授權審批、網上銀行使用、客戶證書及密碼等方面的管理。
一、選擇和開通網上銀行必須由財務部門提出，經總會計師(或財務負責人)批準后方可辦理。
各級子公司網上銀行的選擇和開通須報公司財務部門備案。
二、申請網上銀行服務，需要填寫網上銀行開戶申請表等一系列銀行要求的文件，這些文件均需總會計師(或財務負責人)審批，并加蓋公司印章。
三、任何一筆網上銀行付款業務，必須經過獨立的經授權人員即制單、審批二級操作才能生效。其中：制單人員由出納員擔任，審批由財務部長或經授權的財務副部長擔任。劃款后銀行出具加蓋有銀行印章的紙質“電子付款憑證”作為銀行回單及結算憑證。
四、公司及各級子公司經授權人員應分別保管各自的客戶證書與密碼。對于同一網上銀行，每個經授權人員只能分配一個客戶證書與密碼，嚴禁一人同時持有或使用多個客戶證書與密碼。
經授權人員應妥善保管客戶證書及密碼，一旦發現或懷疑客戶證書被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應立即通知網上銀行開戶銀行辦理掛失手續。
客戶證書與密碼由經授權人員本人保管，除因工作調動和出差等需要進行工作交接外，經授權人員不得將證書與密碼交給其他非經授權的任何人員使用。經授權人員應定期更換密碼，以防止泄密。
第二十條 銀行存款收款業務流程
一、業務經辦人員辦理銀行存款收款業務時應取得合法有效的原始憑證，填制《收款通知單》(見附表9)，親自或帶領外單位業務人員到財務部遞交銀行結算票據。
二、成本費用會計根據業務需要及交款人提供的信息，開具發票。
三、出納員必須對銀行結算票據等原始憑證進行復核。根據復核無誤的原始憑證，及時辦理資金結算業務，并在辦理業務后取得銀行結算憑證。
四、成本費用會計必須對結算憑證進行審核，審核結算方式是否恰當，單位與原始憑證是否相符，金額是否正確等。根據審核無誤的原始憑證、結算憑證編制記賬憑證。
五、綜合會計對記賬憑證進行稽核后，須經主管副部長(或業務主管)審核。
六、出納員根據原始憑證、記賬憑證及時逐筆登記銀行存款備查簿，會計人員登記銀行存款總賬、銀行存款日記賬。賬務應做到日清月結，以確保賬賬相符。
第二十一條 銀行存款付款業務流程
一、經辦人員辦理銀行付款業務時應取得合法有效的原始憑證，填制《付款會簽單》(見附表10)等表單，由經辦部門負責人審核簽字后，送交財務部門成本費用會計審核。
二、成本費用會計審核合格的原始憑證，必須先由業務經辦部門分管領導、財務部主管副部長或部長審核簽字，最后由總會計師(或財務負責人)、總經理在各自授權范圍內審批資金，并在相關原始憑證上簽字。經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銀行存款付款業務。
三、出納員必須對審批手續齊全的原始憑證進行復核。根據復核無誤的原始憑證，及時辦理資金結算業務，并在業務辦理后取得銀行結算憑證。
辦理銀行結算業務一般采用銀行本票、銀行匯票、商業匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款等方法或網上銀行辦理。
四、成本費用會計必須對結算憑證進行審核，審核結算方式是否恰當，單位與原始憑證是否相符，金額是否正確等。根據審核無誤的原始憑證、結算憑證編制記賬憑證。
五、綜合會計對記賬憑證進行稽核后，須經主管副部長(或業務主管)審核。
六、出納員根據原始憑證、記賬憑證及時逐筆登記銀行存款備查簿，會計人員登記銀行存款日記賬、銀行存款總賬。賬務要做到日清月結，以確保賬實相符。
第三節 其他貨幣資金管理
第二十二條 其他貨幣資金定義
其他貨幣資金是指與庫存現金和銀行存款的存放地點及用途不同，但仍屬于貨幣資金的款項。主要包括公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。
第二十三條 經辦部門或個人掛支的其他貨幣資金
公司對經辦部門或個人掛支其他貨幣資金要執行嚴格的審批手續，應視業務需要和用途，由經辦部門申請，財務部審核，總會計師(或財務負責人)、總經理批準后方可辦理。
公司經辦部門或個人掛支的其他貨幣資金，應嚴格按規定用途使用，不得挪做他用。
公司內部部門或個人掛支的其他貨幣資金，應在業務完結之后的一月內及時與財務部進行清算。長期掛支不用或業務結束后長期不清算者，財務部有權采取必要措施將款項收回。
第二十四條 信用卡管理
公司需從嚴控制以公司名義辦理信用卡，如確因工作與業務需要辦理時，由持卡人經辦部門申請，財務部審核，總會計師(或財務負責人)、總經理批準后方可向銀行申請辦理。持卡人必須按照規定的使用范圍使用信用卡，并按照各專業銀行“信用卡章程”規定嚴格執行。為保證能夠及時還款，持卡人應在還款日前一個星期開始辦理報銷手續。因持卡人個人原因不能及時還款產生的滯納金應由個人承擔。
第四章 貨幣資金收付業務流程圖
第二十五條 現金收款業務流程圖
分管財務領導
財務部
綜合會計
財務部
負責人
經辦部門分管負責人
總經理
財務部
出納員
經辦部門
START
1、取得\填制原始憑證
6、復核編制記賬憑證
7、稽核憑證
8、審核
3、復核發票或收款收據
4、收現金加蓋收訖章
9、登記現金日記賬和總賬
END
現金送存銀行
取得編制憑證
復核憑證
登賬
業務經辦人員
2、開具發票或收款收據
收付現金
財務部
成本費用會計
5、登記現金備查簿
第二十六條 現金付款業務流程圖
分管財務領導
財務部
財務綜合會計
財務部
負責人
經辦部門負責人
總經理
財務部
出納員
經辦部門
2、部門負責人審簽
START
1、取得\填制原始憑證
4、審核
5、審核
6、批準
7、批準
8、復核編制記賬憑證
12、稽核憑證
13、審核
9、復核原始憑證和記賬憑證
10、付現金
14、登記現金日記賬和總賬
END
權限外
取得填制憑證
收付現金
登賬
業務經辦人員
權限內
3、審核原始憑證
審核批準
財務部
成本費用會計
11、登記現金備查簿
復核憑證
第二十七條 銀行收款業務流程圖
總經理
分管財務領導
經辦部門負責人
財務部
負責人
財務部
綜合會計
財務部
出納員
財務部成本費用會計
經辦部門
3、復核原始憑證辦理結算業務
4、取得結算憑證
6、復核結算憑證編制記賬憑證
7、稽核憑證
8、審核
9、登記銀行日記賬和總賬
END
START
1、取得填制原始憑證收款通知
登賬
取得填制憑證
辦理結算
業務經辦人員
2、開具發票
復核憑證
5、登記銀行存款備查簿
第二十八條 銀行付款業務流程圖
總經理
分管財務領導
經辦部門負責人
財務部
負責人
財務部
綜合會計
部長
財務部
出納員
財務部
成本費用會計
經辦部門
4、審核
2、部門負責人審簽
5、審核
6、批準
7、批準
8、復核原始憑證辦理結算業務
9、填制取得結算憑證
12、稽核憑證
13、審核
START
1、取得\填制原始憑證
定期核對賬單余額
取得填制憑證
辦理結算
登賬
業務經辦人員
權限內
3、審核原始憑證
審核批準
復核憑證
權限外
10、登記銀行存款備查簿
11、復核結算憑證編制記賬憑證
14、登記銀行日記賬和總賬
END
第五章 流程關鍵崗位及主要職責
| 崗位 | 職責 |
| 董事長 | 授權總經理行使資金支配的相關職權； 審批超出總經理權限的重大資金活動。 |
| 總經理 | 審批資金管理制度； 負責30萬元以下的付款審批； 負責對董事長授權的重大資金活動的談判和簽字； 授權相關部門在職權范圍內的資金活動。 |
| 財務負責人 | 全面負責財務部的各項日常性事物的處理； 審核和執行財務部收支預算，提出資金管理制度； 組織擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金； 審定各部門有關資金活動的文件、單據； 參與重大資金決策過程。 |
| 各部門負責人 | 審定本部經辦人員發生的資金業務。 |
| 綜合會計 | 監督部門的資金活動合同執行情況； 組織編制財務預決算，并監督貫徹執行； 審核記賬憑證。 負責各類憑證的稽核。 |
| 成本費用會計 | 負責管理資金活動的臺賬信息，審核各類資金活動原始憑證，按國家統一會計制度規定的會計科目編制記賬憑證； 對賬、查賬、結賬、債權、債務及時登記； 認真計算財務支出及各種稅金； 負責公司發票收據的開具工作； 對會計賬目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。 |
| 出納 | 嚴格遵守現金管理制度，保證現金實存與現金賬面一致； 記好現金和銀行賬，日清月結； 負責到銀行辦理各項支付和結算工作。 |
第六章 貨幣資金風險控制對照表
| 關鍵風險內容 | 關鍵控制點 | 控制目標 | 控制措施 | 業務流程 |
| 重大差錯、貪污、 舞弊、欺詐 |
審批 | 合法性 | 未經授權不得經辦資金收付業務；明確不同級別管理人員的權限 | 現銀付：2\4\5\6\7 |
| 復核 | 真實性與 合法性 |
會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核 | 現收：3\6\7\8 現付：3\8\9\12\13 銀付：3\8\11\12\13 銀收：4\6\7\8 |
|
| 保管 | 財產安全完整 | 授權專人保管資金；定期、不定期盤點 | ||
| 收支點 | 收入入賬完整；支出手續齊備 | 出納員根據審核后的相關收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記 | 現收：5現付：10 銀收：4銀付：9 |
|
| 財務報表信息失真 | 記賬 | 真實性 | 成本費用會計、出納員根據相關憑證登記日記賬、總賬、備查簿 | 現收：5\9 現付：11\14 銀付：10\14 銀收：5\9 |
| 對賬 | 真實性與 財產安全 |
賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對 | ||
| 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合要求，受到處罰造成資金損失。 | 銀行賬戶 管理 |
防范小金庫； 加強業務管控 |
開設、使用、撤銷的授權；嚴禁設立賬外賬 | |
| 票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，導致資產損失、法律訴訟或信用損失。 | 票據與印章管理 | 財產安全 | 票據統一由專人購買、保管；印章與空白票據分管；財務專用章與企業法人章分管 |
篇2：物業公司貨幣資金管理制度
物業公司貨幣資金管理制度
為加強**物業公司各項貨幣資金的管理，避免因收支不清、出納手續不全、管理不嚴而造成的損失和浪費，同時加大資金監管力度，保證各項資金的安全完整。特制定本制度：
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據均依本制度規定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及豐入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現金收入的處理
1、收款員應根據公司統一制定的各項有關收費標準執行收款、不得擅自變通收費標準進行收費;
2、凡收入款項存入銀行的，收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后，以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票，經銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行，當日來不及存入銀行的須放入保險柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現金支出的處理
1、出納人員在收到經審核批準的合法支出憑證、票據時，應立即通知經辦人或收款人前來領取;
2、凡對外付款一經批準后，不得無故拖延支付。對由于經辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出，由經辦人承擔相關經濟責任;
3、對達到結算起點以上的支付業務，除必須支付現金外，一律以轉帳形式支付。簽發支票時，應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經辦人員簽章，付訖后應由領款人在"領款人"欄或支票存根聯簽收，并及時加蓋"收訖"和"付訖"章，作廢的票據或收付款憑證應加蓋"作廢"戳記，并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行，便于零星支付及應急支付，特制定本規定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元，管理處主任批準支付權限為一次性支出在1000元以下的開支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款;
2、一日內難以批復的緊急支付用款;
3、符合專項費用報銷制度規定和報銷標準的正常開支;
4、臨時性緊急業務接待(在公司規定標準范圍內)開支;
5、對超出上述使用范圍的各項支付，需由各管理處單獨向公司填報用款申請，報物業公司有關歸口部門審批后，由財務部填寫請款單或支票領用審批單清款支付，各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經辦人填寫報銷單;
2、部門主管審核簽字;
3、購入材料物資需辦理入庫手續，對于直接領用的同時需辦理出庫手續，并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批，對特殊支付或緊急支付應特別注明，并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款，對超出本規定之批準權限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經公司經理同意外，但事后需立即補辦批準手續)，各收款室有權拒絕支付。
6、各收款室應根據備用金的使用情況，及時集中報銷費用支出交易所報物業公司財務部統一辦理報銷補充備用金手續。
(四)備用金經管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充，各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付，不得擅自挪用備用金;
2、發生短款必須按數賠償;
3、經管人員調動、辭工必須與接任人交接清楚，否則不予辦理調動或結算工資等手續。
(五)傾向資金經管人員:
1、必須由會計專業人員來擔任;
2、具備深圳戶口，或在**集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經濟擔保的人員擔任;
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
4、從事現金、銀行出納、收款人員，應盡職盡責，如因疏忽職守而導致公司蒙受損失，應負責賠償責任(其經濟擔保人負有連帶責任);如有挪用庫存、侵占公款等違法行為，除責令賠償外，應視情節輕重依法追究。
篇3：房地產股份公司貨幣資金管理制度
房地產股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范--基本規范》等法律法規，制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
財務部經辦人員在職責范圍內，按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當按照公司相應制度或規定的要求，提前向審批人員提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
3、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
現金管理
十、根據公司業務范圍和經營活動的特點，確定庫存現金限額為2000人民幣元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
十一、根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司的實際情況，確定公司現金的開支范圍如下：
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現金的其他支出。
不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設"小金庫"，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現金收付業務的具體要求如下：
1、收付現金時，必須與對方當面點清，以防發生差錯。
2、收付現金后，必須在收付款憑證上加蓋"現金收訖"或"現金付訖"印章，以防重復收付。
3、現金收付業務辦理完畢，即進行帳務處理，登記現金日記帳
4、每日業務終了，應將現金日記帳余額與庫存現金進行核對，確保賬實相符。如有不符，應及時查明原因，作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶，對合營項目資金專戶管理、專戶使用，合營公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況，發現問題，及時處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，不準無理拒絕付款，不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
票據及有關印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，建立健全票據管理制度，明確各種票據的購買、保管、
領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理：財務專用章應由財務負責人保管，個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
監督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業務進行監督，定期進行檢查。
二十二、監督檢查的內容主要包括：
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
5、票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
二十三、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。