建工學院關于加強貨幣資金管理的若干規(guī)定
第一章總則
第一條為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、在途貨幣資金、存出投資款等）。
第三條本規(guī)定適用于學院本部財務，學院內部各單位（如校產、后勤集團等）可參照執(zhí)行。
第四條根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)定，結合學院有關內部會計控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的現(xiàn)金內部控制制度，并組織實施。
第五條學院院長對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章崗位分工及授權批準
第六條建立貨幣資金業(yè)務的單位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。單位票據(jù)、銀行結算憑證與財務專用章、名章不能由一個人管理。
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第七條配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，保守單位秘密，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。
第八條對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人不得經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務，經(jīng)辦人應明確辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第九條審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第十條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，具體程序如下：
（一）支付申請。學院有關部門和個人用款時，要提前向審批人提交支付申請，填寫《借款單》注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
（三）支付復核。復核人應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后交出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
第十一條對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策、審批制度和責任追究制度，禁止對重大的貨幣資金支付實行“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金，嚴格防范貨幣資金的貪污、侵占、挪用等非法行為。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十三條加強對現(xiàn)金庫存限額的管理。單位在開戶銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金，不能任意超過庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十四條按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結算范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。學院有關部門和人員辦理業(yè)務需要現(xiàn)金超過1000元的，必須提前通知財務處，經(jīng)批準后方可支取使用。
第十五條現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
對借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第十六條從開戶銀行提取現(xiàn)金，要寫明用途，不準謊報用途套取現(xiàn)金；取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲。
第十七條按照《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，按規(guī)定在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。
第十八條單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。
學院財務部門要定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；銀行存款帳戶只供本單位使用，不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用；對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制要加強。
第十九條嚴格遵守結算紀律和結算制度：不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)（如空頭支票）和遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。
第二十條指定專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一
次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額余銀行余額對帳單調節(jié)相符。取在銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應查明原因，及時處理。
第二十一條定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額余實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第四章票據(jù)及有關印章的管理
第二十二條加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，各種票據(jù)的購買、保管、領用必須經(jīng)財務處長或主管會計的批準或同意、專人負責，同時對票據(jù)的背書轉讓、注銷（作廢）等環(huán)節(jié)的控制，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十三條有關預留印鑒的管理。財務專用章應由財務處長或起授權的主管會計專人保管，個人名章必須由本人或其授權專人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章的手續(xù)。
第二十四條確保各種有價證券的安全完整，取有短缺，必須查明原因，追究保管人的責任。
第五章安全防范
第二十五條加強與貨幣資金業(yè)務有關的人員安全防范知識的學習，熟悉安全防范的要求和規(guī)定，增強安全防范意識。
第二十六條庫存現(xiàn)金和有價證券必須存放在保險柜內，保險柜鑰匙必須由專人（現(xiàn)金出納人員）使用和保管，應隨身攜帶，不得隨意亂放，也不得在下班后放在辦公桌內。保險柜密碼應專人使用，嚴格保密，平時不用保險柜時號碼要撥亂。超過庫存限額的現(xiàn)金，應在當日送存銀行，嚴禁存放在保險柜中或私自帶回家；如果來不及送存銀行的，出納人員要及時報告財務處長，視數(shù)額大小酌情處理。
第二十七條下班時必須進行安全檢查。檢查門窗是否關好、保險柜是否鎖好、報警器是否正常。非上班時間出入財務辦公室，一定要與學院門衛(wèi)取得聯(lián)系。
第二十八條從開戶銀行或其他金融機構存、取現(xiàn)金必須2人以上，存取大額現(xiàn)金（一般超過1萬元以上）必須提前與學院辦公室和保衛(wèi)處取得聯(lián)系，派專人和專車前往，無關人員嚴禁搭車。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確檢查機構和人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。
第三十條監(jiān)督檢查的內容主要包括：
(一)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
(四)票據(jù)的保管情況，重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，保管是否存在漏洞。
(五)對現(xiàn)金出納崗位是否進行不定期的突擊檢查。
第三十一條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金那邊控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條本規(guī)定由財務處負責解釋。
第三十三條本規(guī)定發(fā)布之日起施行。
篇2：P集團公司貨幣資金管理規(guī)定
P集團公司貨幣資金管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中華人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行"全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制"。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取"提前通知，積極籌措"的辦法。
(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。
6.中華人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條根據(jù)中華人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用
途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章 附 敗
第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。