20**年公司財務(wù)分析報告

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。

　　2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

　　(1)、財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有*人，副總兼財務(wù)部部長*人、財務(wù)處處長*人、財務(wù)處副處長*人、成本價格處副處長*人、會計員*人。

　　(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月1日-12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅*元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的*%。

　　(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

　　(一)財務(wù)管理制度(略)

　　(二)內(nèi)部控制制度

　　1、內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金

　　2、內(nèi)部會計控制規(guī)范--采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

　　四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　1、資產(chǎn)項目分析

　　(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末**7萬元，其中保證金*萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

　　(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初*萬元，期末*萬元，余額構(gòu)成：一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、兩年以上三年以下*萬元、三年以上*萬元。預(yù)計回收額*萬元。

　　(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初*萬元，期末*萬元。余額構(gòu)成：一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、三年以上*萬元。預(yù)計回收額*萬元。

　　(4)、“預(yù)付賬款”(無)

　　(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料*萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元。原材料增加*萬元，低值易耗品減少*萬元，在制品增加*萬元，庫存商品減少*萬元。

　　(6)、“長期債權(quán)投資”(無)

　　(7)、“長期股權(quán)投資”分析對****有限公司投資，賬面余額*萬元。

　　(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值*萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值*萬元、房屋建筑物原值*萬元、土地*萬元，凈值分別為**萬元、**萬元、**萬元、*萬元，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)*萬元，原因為***完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為*萬元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為*萬元、*萬元、*萬元。

　　(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程*萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程*萬元。

　　(10)、“無形資產(chǎn)”(無)

　　(11)、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”(無)

　　(12)、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化

　　(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化

　　(14)、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化

　　(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化

　　2、負(fù)債項目分析

　　(1)、“短期借款”分析**工行：生產(chǎn)性流資借款*萬元，以機(jī)器設(shè)備(價值為*萬元)為抵押物。**銀行：生產(chǎn)性流資借款*萬元，以應(yīng)收賬款(金額為*萬元)為抵押物。**銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款*萬元。**銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款*萬元。

　　(2)、“長期借款”分析長期借款共計*萬元，主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為：**省工程咨詢公司“****有限責(zé)任公司****改擴(kuò)建工程”可行性研究報告;省計委*計結(jié)構(gòu)發(fā)(2***)**號文;*計結(jié)構(gòu)發(fā)(2**)**號文;**公司資計字(2***)**號文和**公司{***}**號文等。

　　(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初*萬元，期末1*萬元。余額構(gòu)成：一年以下*萬元，一年以上兩年以下*萬元，兩年以上三年以下2*萬元，三年以上*萬元。

　　(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初*萬元，期末*萬元。余額構(gòu)成：一年以下*萬元，兩年以上三年以下*萬元，三年以上*萬元。

　　(5)、“預(yù)收賬款”分析(無)

　　(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵*萬元、房產(chǎn)稅*萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元，城建稅*萬元;本年應(yīng)交增值稅*萬元、城建稅*萬元、房產(chǎn)稅*萬元;本年已交增值稅*萬元、城建稅4萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元;期末增值稅留抵*萬元、城建稅*萬元、房產(chǎn)稅*萬元、土地使用稅*萬元。

篇2：M公司財務(wù)報告與財務(wù)分析規(guī)定

　　公司財務(wù)報告與財務(wù)分析規(guī)定

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

篇3：高級中學(xué)財務(wù)報告和財務(wù)分析制度

　　高級中學(xué)財務(wù)報告和財務(wù)分析制度

　　本單位的財務(wù)報告和財務(wù)分析，應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。不允許向不同的會計信息需求者提供不同的財務(wù)報告。

　　(一)、根據(jù)會計法、預(yù)算法以及行政事業(yè)單位財務(wù)會計管理的有關(guān)規(guī)章制度編制月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度會計決算報告。

　　(二)、月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、財務(wù)分析等。季度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、專用基金收支表、城市教

　　育費(fèi)附加收支情況表、財務(wù)分析等。年度會計決算報告包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、學(xué)校基本情況表、收入支出表、有關(guān)附表以及財務(wù)分析。會計報表的編制必須以核實后的賬簿記錄為根據(jù)，并做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　(三)、財務(wù)分析，既要說明收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對本期或者對下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；又要分析單位預(yù)算編制情況，分析預(yù)算執(zhí)行情況，分析收入、支出情況，分析資產(chǎn)使用情況，分析人員增減情況等。

　　(四)、財務(wù)分析一般應(yīng)采用比較分析法，將本期實際執(zhí)行與本期預(yù)算計劃進(jìn)行比較，將本期實際執(zhí)行與歷史同期進(jìn)行比較。

　　(五)、財務(wù)分析應(yīng)及時、真實、客觀，全面反映單位的基本情況，列出主要分析數(shù)據(jù)，分析主要原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出工作建議。

　　(六)、財務(wù)報告和財務(wù)分析其它內(nèi)容，按《**區(qū)教育局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行與管理及綜合評價的若干意見》中<財務(wù)分析報告)的要點(diǎn)執(zhí)行。