物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之財(cái)務(wù)分析

　　第九條 財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn),采用專門法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策參考。

　　第十條 財(cái)務(wù)分析主要有償債分析、利潤(rùn)分析、報(bào)表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、投資可行性分析、資信分析等。

　　1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。

　　2、利潤(rùn)分析。反映利潤(rùn)能力的指標(biāo)包括：資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

　　3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括：利潤(rùn)增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長(zhǎng)率、資本增值率等。

　　4、報(bào)表分析。報(bào)表分析內(nèi)容一般包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤(rùn)分析，同時(shí)可將償債分析與經(jīng)營(yíng)能力分析綜合反映。

　　5、風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、投資風(fēng)險(xiǎn)分析、外匯風(fēng)險(xiǎn)分析等。

　　6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括：投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險(xiǎn)性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法：投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

　　第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括：合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營(yíng)情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

篇2：天安地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析制度

　　安永地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析制度

　　為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能和管理職能，考核和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，特制定本制度。

　　1.財(cái)務(wù)分析的主要目標(biāo)

　　主要目標(biāo)是定期或不定期地向公司決策層及管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析資料和信息。

　　2.財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

　　分析企業(yè)盈利能力，對(duì)比各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目收入、成本和利潤(rùn)情況，為公司以后的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)提供可以借鑒的資料；

　　分析企業(yè)償債能力，全面、及時(shí)反映公司現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)和有關(guān)事項(xiàng)，避免給公司帶來(lái)不必要的壞賬損失，為融資投資作好事前準(zhǔn)備工作；

　　分析資金營(yíng)運(yùn)能力，正確、及時(shí)反映公司可動(dòng)資金變化情況，使董事長(zhǎng)及管理層更好地控制資金，合理安排各項(xiàng)目的工程款支出。

　　3.財(cái)務(wù)分析的具體方法

　　財(cái)務(wù)分析的具體方法有公式法、文字法、圖形法、表格法等。應(yīng)充分運(yùn)用現(xiàn)有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行綜合的文字、表格、圖形，形成有機(jī)的報(bào)告體系，以利于高效率的決策參考依據(jù)。其中公式法包括以下內(nèi)容：

　　反映盈利能力的計(jì)算方法：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入；資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額。

　　反映償債能力的計(jì)算方法：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

　　反映資金營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)計(jì)算方法：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=凈銷售額/應(yīng)收賬款平均余額。

　　4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫

　　報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。我公司財(cái)務(wù)報(bào)表體系如下：對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系：資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）；損益表（月、季、年）；現(xiàn)金流量表（月、季、年）；資產(chǎn)負(fù)債表附表（年）。

　　公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系?定期報(bào)表：資金日?qǐng)?bào)表（日）；資金周報(bào)表（周）；月報(bào)表（各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程成本表、部門預(yù)算執(zhí)行情況表、銷售收入情況表、短期負(fù)債明細(xì)表或有事項(xiàng)明細(xì)表）。不定期報(bào)表：活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行報(bào)表；項(xiàng)目決算報(bào)表；固定資產(chǎn)清理報(bào)表；往來(lái)賬清理報(bào)表。

　　報(bào)告的編寫過(guò)程是對(duì)日常會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行整理的過(guò)程，編寫要求如下：便于了解，是指會(huì)計(jì)報(bào)表提供的財(cái)務(wù)信息可以為報(bào)表使用者所理解；真實(shí)可靠，為了保證會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)的真實(shí)可靠、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，在編制報(bào)表前應(yīng)做好以下幾項(xiàng)準(zhǔn)m.dewk.cn備工作：確保本期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬，不能漏賬、錯(cuò)賬，更不能對(duì)憑證任意取舍或改動(dòng)；對(duì)賬簿記錄進(jìn)行認(rèn)真檢查，并對(duì)會(huì)計(jì)憑證有重復(fù)的進(jìn)行檢查以保證賬證相符、賬賬相符；應(yīng)對(duì)貨幣、實(shí)物資產(chǎn)和往來(lái)款進(jìn)行全面或局部的清查，以保證賬款相符，賬物相符。

　　相關(guān)可比是指會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息必須與使用者的決策需要相關(guān)聯(lián)，并具有可比性；全面完整是指會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全貌；編報(bào)及時(shí)是指會(huì)計(jì)報(bào)表提供信息是有時(shí)效性的，只有及時(shí)編制和報(bào)送，才有利于會(huì)計(jì)報(bào)表的使用。

篇3：某公司財(cái)務(wù)分析制度

　　某有限公司財(cái)務(wù)分析制度

　　第一章 總則

　　第一條 為正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，滿足公司管理對(duì)收入、成本、利潤(rùn)及償債能力等資料的需要，特制定本制度。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，定期和不定期進(jìn)行。

　　第三條 公司總部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)本制度的要求，編寫具體的財(cái)務(wù)分析辦法和相關(guān)的分析指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)分析辦法和指標(biāo)要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)外環(huán)境的變化，及時(shí)進(jìn)行修訂。

　　第四條 財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該根據(jù)分析情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司工作會(huì)議和總經(jīng)理辦公會(huì)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，觀點(diǎn)清晰，針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)與建議。

　　第五條 對(duì)于財(cái)務(wù)分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營(yíng)的異常情況，要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理不在公司駐地時(shí)，可以越級(jí)上報(bào)。

　　第二章 分公司財(cái)務(wù)分析

　　第六條 每月末，分公司財(cái)務(wù)分析人員匯總各職能部門和各工程處的預(yù)算完成情況，分析分公司的預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)分公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)和公司總部財(cái)務(wù)部。

　　第七條 每年末，分公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報(bào)表，分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且，要不斷積累資料，以開(kāi)展趨勢(shì)分析。

　　第八條 分公司財(cái)務(wù)員要根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析員的要求，搜集與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的內(nèi)外資料，以滿足公司總部財(cái)務(wù)分析的要求。

　　第九條 分公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，分公司財(cái)務(wù)分析員要定期和不定期地進(jìn)行工程項(xiàng)目分析，為分公司和工程處的項(xiàng)目管理提供資料和意見(jiàn)，并根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析的要求，定期匯總上報(bào)本公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。

　　(一)每月末，要按項(xiàng)目收集成本費(fèi)用、收入、款項(xiàng)回收、資金管理等情況的累計(jì)資料，分析以下指標(biāo)。

　　1.工程款回收情況指標(biāo)

　　(1)工程款回收系數(shù)=(項(xiàng)目實(shí)際收款額/項(xiàng)目合同價(jià)款)/(項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項(xiàng)目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標(biāo)用來(lái)衡量項(xiàng)目收款與項(xiàng)目用款的對(duì)比情況，系數(shù)大于1，表示項(xiàng)目收款快于項(xiàng)目用款。

　　(2)工程墊款率=(項(xiàng)目用款-項(xiàng)目收款)/項(xiàng)目用款×100%。這一指標(biāo)用來(lái)衡量工程項(xiàng)目的墊款情況，比率越大，表示公司對(duì)項(xiàng)目的墊款越多。

　　(3)以上兩個(gè)指標(biāo)要以全部未完工的工程項(xiàng)目為對(duì)象，項(xiàng)目用款和項(xiàng)目收款都是累計(jì)數(shù)。每月計(jì)算一次，并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機(jī)工程，下同)和分公司計(jì)算加權(quán)平均數(shù)，以分別衡量工程處的收款業(yè)績(jī)、不同客戶的付款及時(shí)情況、不同工程類別的付款及時(shí)情況以及全分公司的工程墊款情況。

　　2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表

　　(1)月末，財(cái)務(wù)分析員根據(jù)上述分析的資料，按工程項(xiàng)目編制現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表。

　　(2)現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表分別按本月和累計(jì)編制兩張表，在每張表上，把工程處和客戶分別置于行與列。

　　3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量，工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標(biāo)用來(lái)衡量分公司間接費(fèi)用和期間費(fèi)用控制的好壞。

　　(二)每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)分析員應(yīng)該在項(xiàng)目結(jié)束后的五個(gè)工作日內(nèi)，分析如下指標(biāo)，及時(shí)報(bào)送工程處和總經(jīng)理辦公會(huì)，并將分析結(jié)果定期匯總上報(bào)公司總部。

　　1.收入實(shí)現(xiàn)率=(實(shí)際收款+客戶審計(jì)后已承諾的工程尾款)/合同價(jià)款

　　2.工程收現(xiàn)率=實(shí)際收款/(合同價(jià)款-審減金額)

　　3.成本節(jié)約率=(定額成本-實(shí)際成本)/定額成本

　　4.項(xiàng)目收入毛利率=(合同價(jià)款-審減金額-實(shí)際成本)/(合同價(jià)款-審減金額)

　　第三章 公司總部財(cái)務(wù)分析

　　第十條 每月末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。

　　第十一條 每年末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負(fù)債比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開(kāi)展趨勢(shì)分析。

　　第十二條 公司總部財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開(kāi)展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。

　　第十三條 公司總部財(cái)務(wù)分析員對(duì)各分公司的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)異常項(xiàng)目及時(shí)向各分公司反饋，督促其復(fù)核，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。

　　第十四條 對(duì)于由公司總部承攬的大的工程項(xiàng)目，公司總部財(cái)務(wù)分析員要及時(shí)收集項(xiàng)目的成本費(fèi)用開(kāi)支情況、工程款收回情況、

　　工程成本定額完成情況、項(xiàng)目資金管理情況等項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。比照分公司財(cái)務(wù)分析方法，在每月末和每一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束之時(shí)，計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十五條 對(duì)于由各分公司承攬和施工的工程項(xiàng)目，公司總部財(cái)務(wù)分析員要按月匯總分公司上報(bào)的項(xiàng)目成本費(fèi)用開(kāi)支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項(xiàng)目資金管理情況等因素，為分公司的工程管理和財(cái)務(wù)分析工作提供意見(jiàn)和建議。

　　第十六條 公司總部財(cái)務(wù)分析員要經(jīng)常和公司審計(jì)部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。

　　第四章 附則

　　第十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起施行。