內(nèi)部核算的主要內(nèi)容是收入、成本與利潤(rùn)。

　　核算內(nèi)容按核算性質(zhì)分為生產(chǎn)、營(yíng)銷、科研三個(gè)部分。

　　第八條 事業(yè)部生產(chǎn)性收入的確定：

　　1、產(chǎn)品銷售收入：公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)該產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。(不含增值稅)

　　2、提供勞務(wù)(不包括長(zhǎng)期合同)，按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。如提供的勞務(wù)合同在同一年內(nèi)開始并完成的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。(不含增值稅)

　　3、到款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)分析費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)分利收入。

　　4、公司內(nèi)為其它部門提供服務(wù)的內(nèi)部收入。

　　5、部門形成的其它收入。

　　第九條 成本及費(fèi)用，指本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)及應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用。下面按生產(chǎn)、營(yíng)銷、科研劃分，具體構(gòu)成為：

　　(一) 產(chǎn)品

　　1、產(chǎn)品所耗貴金屬

　　指當(dāng)期確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入所對(duì)應(yīng)產(chǎn)品耗用的貴金屬成本。每年公司盤點(diǎn)中經(jīng)核實(shí)的貴金屬盤盈(沖成本)或盤虧的金額。貴金屬成本計(jì)算如下：

　　貴金屬成本=貴金屬耗用量×貴金屬單價(jià)(不含增值稅)

　　貴金屬單價(jià)采用當(dāng)期加權(quán)平均單價(jià)。(每月月末計(jì)算一次)

　　加權(quán)平均單價(jià)= (期初結(jié)存存貨實(shí)際成本+本期領(lǐng)用存貨實(shí)際成本)÷(期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期領(lǐng)用存貨數(shù)量)

　　結(jié)存數(shù)按每月月末與金庫(kù)庫(kù)房核對(duì)相符的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　2、貴金屬損耗

　　貴金屬損耗費(fèi)指生產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)際損耗(不含產(chǎn)品構(gòu)成部分)、交回廢料回收提純必要的回收損耗等費(fèi)用(以后對(duì)每一筆銷售計(jì)算收入和貴金屬成本時(shí)不再計(jì)算理論損耗額)，每月底各部門以公司規(guī)定的合理損耗標(biāo)準(zhǔn)為限額(超過標(biāo)準(zhǔn)不報(bào)損耗，另行處理)，與金庫(kù)庫(kù)房對(duì)帳，核出當(dāng)月本部門實(shí)際損耗數(shù)量，用當(dāng)月的貴金屬單價(jià)乘以實(shí)際損耗數(shù)量得出實(shí)際損耗額，直接計(jì)入各部門成本--貴金屬損耗。

　　3、工資

　　其內(nèi)容按國(guó)家工資總額規(guī)定執(zhí)行。

　　1)計(jì)提工資附加費(fèi)的工資項(xiàng)目有：崗位工資、效益工資、臨時(shí)工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。

　　2)其他項(xiàng)目有如：菜金、過節(jié)活動(dòng)費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等

　　4、工資附加費(fèi)

　　1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1)總額的2%計(jì)提。

　　2)教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1)總額的1.5%計(jì)提。

　　3)五大保險(xiǎn)(職工養(yǎng)老m.dewk.cn保險(xiǎn)23%、職工失業(yè)保險(xiǎn)2%、職工醫(yī)療保險(xiǎn)10%、職工工傷保險(xiǎn)1%、職工生育保險(xiǎn)1%)按工資項(xiàng)目1)總額的37%計(jì)提(按社會(huì)保障部分規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提)。

　　4)福利費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按工資項(xiàng)目1)總額的14%計(jì)提。

　　5)住房公積金，按公司承擔(dān)部分計(jì)算(以工資冊(cè)計(jì)提數(shù)為準(zhǔn))。

　　5、物料消耗

　　領(lǐng)用除貴金屬外的器材、物料、低值易耗品(領(lǐng)用的銅原料應(yīng)按當(dāng)月實(shí)際消耗分?jǐn)側(cè)氩块T成本)、辦公用品、退換貨過程中發(fā)生的物料損失，當(dāng)年年底物資盤盈(沖成本)或盤虧的金額。

　　6、水電動(dòng)力費(fèi)

　　指二級(jí)部門生產(chǎn)科研所應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)用，暫按實(shí)際發(fā)生額采用加權(quán)平均法分?jǐn)?按財(cái)務(wù)部分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)經(jīng)設(shè)備物資部審核數(shù)為準(zhǔn))。

　　7、差旅費(fèi)

　　為生產(chǎn)、銷售、試驗(yàn)出差的費(fèi)用，包括會(huì)議費(fèi)。

　　8、設(shè)備折舊及房租

　　按各部門擁有的固定資產(chǎn)原值計(jì)提折舊，根據(jù)國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定和公司全成本核算要求，機(jī)器、設(shè)備按每年8%計(jì)提;電子設(shè)備每年按12%計(jì)提;房屋及建筑物按每年2.74%計(jì)提。

　　房租按各部門實(shí)際占有房屋面積計(jì)算(暫按每月每平方4.2元計(jì)提)。

　　零星基建按公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　9、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

　　包括付食堂餐費(fèi)、送客戶禮品費(fèi)(含美容離子水)，接待客戶在外用餐費(fèi)等接待費(fèi)。

　　10

　　、加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)

　　11、通訊費(fèi)

　　包括手機(jī)話費(fèi)、座機(jī)電話費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。

　　12、各項(xiàng)準(zhǔn)備

　　隨著會(huì)計(jì)制度的健全和完善，會(huì)計(jì)制度要求到年底要計(jì)提幾大準(zhǔn)備，這幾大準(zhǔn)備均要進(jìn)入公司利潤(rùn)，所以這幾大準(zhǔn)備按會(huì)計(jì)制度要求明細(xì)計(jì)算到各部門并于年底一次性進(jìn)入各部門的利潤(rùn)中。

　　1)壞帳準(zhǔn)備，根據(jù)每年12.31日各部門的年末應(yīng)收款項(xiàng)(應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款)的余額數(shù)分帳齡計(jì)提，具體計(jì)體比例為：賬齡1年以內(nèi)的按3%計(jì)提，賬齡1-2年的按10%計(jì)提，賬齡3年以上的按40%計(jì)提，確有證據(jù)收不回的按100%計(jì)提。

　　2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，根據(jù)每年12.31日各部門的結(jié)存貴金屬金額與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，由于存貨遭到毀損全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本時(shí)，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果固定資產(chǎn)的市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，則對(duì)可回收金額低于帳面價(jià)值的部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，提取時(shí)按單個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。

　　13、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　每月月底根據(jù)當(dāng)月各部門實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品銷售收入額，占全公司產(chǎn)品銷售收入總額的比例乘以當(dāng)月全公司實(shí)際發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加總額來計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

　　14、應(yīng)收帳款

　　每月月末(以當(dāng)月最后一日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn))應(yīng)收帳款期末余額數(shù)與公司核定的各部門應(yīng)收帳款基數(shù)相比較，按新增欠款金額的30%直接計(jì)入當(dāng)月成本;反之，如為降低數(shù)，則按降低金額的30%沖減成本(沖至本科目為0止)。第二月仍用當(dāng)期期末數(shù)與年初余額數(shù)相比較，補(bǔ)提累計(jì)數(shù)少提部分或沖銷累計(jì)數(shù)多提部分(沖至本科目為0止)。

　　15、資金利息

　　指二級(jí)部門向公司貸款并被按月收取資金利息(月利率暫按0.5%);同時(shí)，當(dāng)月各部門在公司財(cái)務(wù)部結(jié)算中心的存款有存款利息(月利率暫按0.5%)沖減成本。

　　16、修理基金

　　為解決各部門設(shè)備修理缺少資金問題，每年各部門按固定資產(chǎn)原值的5%預(yù)提修理費(fèi)，逐月進(jìn)入當(dāng)月部門生產(chǎn)成本，并建立相應(yīng)的備查帳簿，實(shí)際發(fā)生時(shí)沖銷該科目。該項(xiàng)目專款專用，使用根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得挪作他用，如果超支時(shí)，超支部分進(jìn)入當(dāng)月成本;如果結(jié)余時(shí)可留作下年繼續(xù)使用。

　　17、部門研發(fā)基金

　　為給公司及部門籌集一m.dewk.cn塊專項(xiàng)研究開發(fā)基金，每月各事業(yè)部按當(dāng)月銷售收入1.5%計(jì)提部門研發(fā)基金，進(jìn)入部門當(dāng)月生產(chǎn)成本;其中，高純部按加工、提純費(fèi)(產(chǎn)品銷售收入、提純費(fèi)--銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計(jì)算，進(jìn)入當(dāng)月生產(chǎn)成本。部門申請(qǐng)此項(xiàng)基金批準(zhǔn)后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知下達(dá)經(jīng)費(fèi)，等同科研課題管理，如果本年下達(dá)不完仍有剩余的部分，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　18、管理費(fèi)

　　每月各事業(yè)部及分公司按當(dāng)月加工費(fèi)(產(chǎn)品銷售收入--銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計(jì)提管理費(fèi)，進(jìn)入當(dāng)月生產(chǎn)成本。

　　19、其他費(fèi)用

　　為生產(chǎn)所發(fā)生的咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、用車費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公費(fèi)、分析測(cè)試費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　(二)營(yíng)銷

　　營(yíng)銷管理要求暫按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司營(yíng)銷責(zé)任制管理辦法(試行)》執(zhí)行。

　　1、營(yíng)銷費(fèi)用的開支內(nèi)容如下：

　　1)營(yíng)銷人員的工資、工資附加費(fèi)、物料消耗、水電動(dòng)力設(shè)備折舊及房租、通訊費(fèi)、其他費(fèi)用同本辦法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相一致。

　　2)差旅費(fèi)，指本事業(yè)部所有為營(yíng)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)。

　　3)業(yè)務(wù)接待費(fèi)，指本事業(yè)部所有為營(yíng)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)。

　　4)加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)，指本事業(yè)部所有加價(jià)業(yè)務(wù)費(fèi)。

　　營(yíng)銷費(fèi)用的開支實(shí)行單獨(dú)核算，各項(xiàng)成本費(fèi)用由責(zé)任會(huì)計(jì)在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目中分列記帳。

　　(三)科研

　　科研項(xiàng)目采用按單個(gè)課題單獨(dú)核算的核算原則。管理要求按照《研究開發(fā)項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

　　1、科研經(jīng)費(fèi)收入的確認(rèn)：各課題項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)撥款確實(shí)到公司后，由技術(shù)創(chuàng)新中心通知財(cái)務(wù)部結(jié)算中心明細(xì)內(nèi)容，并由財(cái)務(wù)部結(jié)算中心開出內(nèi)部支票通知各事業(yè)部，確認(rèn)科研經(jīng)費(fèi)收入。

　　2、科研經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容(嚴(yán)格限制在科研課題上的各項(xiàng)費(fèi)用)

　　1)工資

　　其內(nèi)容按國(guó)家工資總額規(guī)定執(zhí)行。

　　a.計(jì)提工資附加費(fèi)的工資項(xiàng)目有：崗位工資、科研獎(jiǎng)酬金、臨時(shí)工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。

　　b.其他項(xiàng)目有如：菜金、過節(jié)活動(dòng)費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等。

　　2)工資附加費(fèi)、水電動(dòng)力、差旅費(fèi)、設(shè)備折舊及房租、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、資金利息核算內(nèi)容同本辦法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相一致。

　　3)物料消耗，指科研項(xiàng)目研究過程中貴金屬的占用費(fèi)、損耗費(fèi)、提純費(fèi);原材料、輔助材料、低值易耗品、零配件的購(gòu)置費(fèi)用。

　　4)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，指研究、開發(fā)項(xiàng)目所必須各專用儀器、設(shè)備購(gòu)置的維修費(fèi)用，研究項(xiàng)目的樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)用，以及為此發(fā)生的運(yùn)輸、包裝、裝卸、安裝費(fèi)用。其中從國(guó)外引進(jìn)的儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)的購(gòu)置費(fèi)包括海關(guān)關(guān)稅和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用。

　　5)零星技術(shù)措施費(fèi)，指為完成研制任務(wù)而必須對(duì)現(xiàn)有設(shè)施條件進(jìn)行的單項(xiàng)價(jià)值在10萬元以上的零星技術(shù)改造或零星土建工程。包括設(shè)計(jì)、施工、材料消耗、器件購(gòu)置等費(fèi)用。

　　6)試驗(yàn)費(fèi)，指研制過程中發(fā)生的各種實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證費(fèi)用、分析費(fèi)、測(cè)試費(fèi)。

　　7)外協(xié)費(fèi)，指研制過程中由于單位自身?xiàng)l件限制，必須由外單位協(xié)作所發(fā)生的協(xié)作加工費(fèi)。包括工藝外協(xié)和工件外協(xié)等(不含項(xiàng)目承包單位撥付分包單位的科研費(fèi))。

　　8)資料、印刷費(fèi)，指研制過程中發(fā)生的書刊、資料、計(jì)算機(jī)軟件、復(fù)印、印刷的費(fèi)用。

　　9)

　　鑒定驗(yàn)收費(fèi)，指科研成果在鑒定、驗(yàn)收時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用。

　　10)管理費(fèi)

　　11)其他費(fèi)用，指與本項(xiàng)目有關(guān)的，沒列入上述科目的費(fèi)用。

　　第十條 各事業(yè)部及分公司生產(chǎn)盈虧、科研節(jié)余確定為：

　　1、生產(chǎn)盈虧的確定

　　生產(chǎn)項(xiàng)目按月歸集，每月計(jì)算生產(chǎn)利潤(rùn)。

　　生產(chǎn)性各項(xiàng)收入-生產(chǎn)性成本及費(fèi)用= 生產(chǎn)性稅前利潤(rùn)總額

　　稅前利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=凈利潤(rùn)

　　生產(chǎn)性收入指第八條內(nèi)容。

　　生產(chǎn)性成本及費(fèi)用包括第九條(一)生產(chǎn)所規(guī)定內(nèi)容和第九條(二)營(yíng)銷所規(guī)定內(nèi)容。

　　所得稅按國(guó)家規(guī)定，以上收支凈額即稅前利潤(rùn)總額，若為正值則按33%計(jì)提，若為負(fù)值則不計(jì)提所得稅。

　　2、科研節(jié)余的確定

　　科研項(xiàng)目按月歸集，課題結(jié)題時(shí)或年終核算。

　　課題經(jīng)費(fèi)收入-課題經(jīng)費(fèi)支出=課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余

第三章 核算組織

　　第十一條 結(jié)算中心是公司授權(quán)進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任核算與考核的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能，充實(shí)和完善公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算辦法，它負(fù)責(zé)組織二級(jí)部門預(yù)算管理工作，對(duì)二級(jí)部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。負(fù)責(zé)各部門收支款項(xiàng)劃撥、往來決算;負(fù)責(zé)各部門經(jīng)濟(jì)核算的指導(dǎo)監(jiān)督，提供考核二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的依據(jù)。它應(yīng)履行以下職能：

　　1、結(jié)算職能

　　結(jié)算中心對(duì)下屬各核算部門及其之間的經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行結(jié)算，諸如：原材料、器材設(shè)備、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、半成品產(chǎn)成品的結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，各種費(fèi)用支出，資金調(diào)撥，都通過內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和程序，準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。

　　2、融資信貸職能

　　結(jié)算中心對(duì)各事業(yè)部有內(nèi)部融資、信貸職能，它按資金有償占用的原則，引入信貸機(jī)制，運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)各事業(yè)部提高資金使用效率。

　　3、監(jiān)督控制職能

　　結(jié)算中心通過內(nèi)部的結(jié)算戶頭監(jiān)督各部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況。利用財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算程序，使各部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢(shì)態(tài)向健康快速方向發(fā)展，同時(shí)委派責(zé)任會(huì)計(jì)指導(dǎo)事業(yè)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，加強(qiáng)成本核算、預(yù)算等基礎(chǔ)工作，保證事業(yè)部經(jīng)濟(jì)收支真實(shí)與合法。

　　4、信息反饋職能

　　通過結(jié)算中心核算資料，準(zhǔn)確反映各事業(yè)部和下屬單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，通過信息反饋，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策加強(qiáng)管理提供依據(jù)。

　　第十二條 結(jié)算中心實(shí)行會(huì)計(jì)人員派出制：

　　結(jié)算中心派出會(huì)計(jì)人員，擔(dān)任二級(jí)部門的責(zé)任會(huì)計(jì)。派出的會(huì)計(jì)人員編制屬公司財(cái)務(wù)部，執(zhí)行財(cái)務(wù)部賦予的職能，輔導(dǎo)二級(jí)事業(yè)部做好預(yù)算管理工作，加強(qiáng)事業(yè)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，搞好各部門內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)利，完成財(cái)務(wù)部下達(dá)的任務(wù)和基層核算的任務(wù)。

第四章 結(jié)算柜臺(tái)操作程序

　　第十三條 事業(yè)部及分公司在結(jié)算中心有獨(dú)立的核算戶頭，按內(nèi)部核算的要求，組織本部門的經(jīng)濟(jì)核算，按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偅唇Y(jié)算中心的要求提供本部門的各種報(bào)表(a.部門資產(chǎn)負(fù)債表b.部門損益表c.部門成本表d.部門貴金屬耗用及結(jié)存表)。期末，二級(jí)部門的核算結(jié)果必須與結(jié)算中心核對(duì)，核算結(jié)果一致才能作為考核的依據(jù)。二級(jí)部門應(yīng)根據(jù)自己的收支情況，不斷挖潛改革，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十四條 各部門收支均以內(nèi)部支票為依據(jù)，內(nèi)部支票是在公司內(nèi)結(jié)算流通的收支憑證。內(nèi)部支票一式四聯(lián)，第一聯(lián)作為存根，第二聯(lián)給收入方，第三聯(lián)給內(nèi)部結(jié)算中心，第四聯(lián)是支付部門作帳聯(lián)。它由結(jié)算中心統(tǒng)一印制，二級(jí)部門到結(jié)算中心登記領(lǐng)用。支票用完后存根交回結(jié)算中心。

　　第十五條 結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算柜臺(tái)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，部門必須開據(jù)內(nèi)部支票到結(jié)算柜臺(tái)辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算中心以此結(jié)算手續(xù)作為各部門銀行戶頭劃轉(zhuǎn)資金的依據(jù)。

　　資金收入確認(rèn)依據(jù)：

　　產(chǎn)品收入到款時(shí)，財(cái)務(wù)部通知生產(chǎn)計(jì)劃部,由生產(chǎn)計(jì)劃部確定該收入的歸屬部門后，通知結(jié)算中心登賬，記入該部門資金收入;科研經(jīng)費(fèi)收入到款時(shí)，由技術(shù)創(chuàng)新中心確定收入部門后，通知結(jié)算中心登賬。結(jié)算中心對(duì)各部門收入確認(rèn)后，發(fā)出對(duì)帳單，各部門以此為收入憑據(jù)。

　　資金支出下帳依據(jù)：

　　1、領(lǐng)用貴金屬原材料及一般材料(單項(xiàng)金額在1.5萬元以上的)，必須先開出內(nèi)部支票，方可領(lǐng)用。其余材料領(lǐng)用，在月末由庫(kù)房會(huì)計(jì)按領(lǐng)料單，按部門匯總，月底一次性開具內(nèi)部支票。

　　2、車費(fèi)、食堂接待用餐費(fèi)、水電動(dòng)力費(fèi)、工資、折舊費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、五大保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，每月實(shí)際發(fā)生時(shí)由部門向結(jié)算中心開具內(nèi)部支票，確認(rèn)支出。

　　3、各部門其他支出，在開據(jù)內(nèi)部支票后，須到結(jié)算柜臺(tái)辦理下帳或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

第五章 核算類型

　　第十六條 部門核算根據(jù)公司二級(jí)部門生產(chǎn)、科研和管理、服務(wù)的不同性質(zhì)，分為：科研項(xiàng)目核算;模擬二級(jí)法人核算;費(fèi)用中心核算幾種類型。

　　科研項(xiàng)目核算指已立項(xiàng)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)結(jié)余的核算。

　　科研項(xiàng)目核算中m.dewk.cn成本開支內(nèi)容依據(jù)本辦法第九條(三)科研規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目要注意節(jié)約開支，提高資金使用效率，嚴(yán)禁內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移等不規(guī)范行為。

　　模擬二級(jí)法人核算指公司當(dāng)前的直接創(chuàng)效的事業(yè)部、營(yíng)銷分公司、進(jìn)出口分公司。它能反映出生產(chǎn)收入、生產(chǎn)支出和生產(chǎn)利潤(rùn)，其核算圍繞生產(chǎn)利潤(rùn)形成來進(jìn)行。核算內(nèi)容與本辦法第九條(一)生產(chǎn)和(二)營(yíng)銷規(guī)定相一致。

　　費(fèi)用中心核算主要指檢測(cè)中心(暫行)和機(jī)關(guān)職能管理部門，核算主要任務(wù)是在按質(zhì)按量完成各項(xiàng)工作的同時(shí)，最大限度地降低費(fèi)用，節(jié)約支出，事倍功半地做好工作。費(fèi)用中心只核算部門費(fèi)用支出。核算結(jié)果作為考核業(yè)績(jī)、工效掛鉤的部分依據(jù)，同時(shí)以便挖潛改革，加強(qiáng)管理，提高效益。

第六章 考核評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　第十七條 考核期期末時(shí)可運(yùn)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)各二級(jí)核算部門的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。

　　1、運(yùn)用銷售利潤(rùn)率來評(píng)定各部門的獲利能力。

　　銷售利潤(rùn)率=(稅前利潤(rùn)÷銷售凈收入)

　　2、運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)

　　周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率來評(píng)價(jià)各部門的營(yíng)運(yùn)能力。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷資產(chǎn)總額

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷1/2(期初流動(dòng)資產(chǎn)占用額+期末流動(dòng)資產(chǎn)占用額)

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收帳款

　　3、運(yùn)用銷售收入回款率揭示各部門的銷售回款情況。

　　銷售收入回款率=(本期收回銷貨款÷本期銷售產(chǎn)品收入)

　　4、運(yùn)用人均利潤(rùn)率來評(píng)價(jià)各部門的勞動(dòng)生產(chǎn)率情況。

　　人均利潤(rùn)率=(稅前利潤(rùn)÷部門總?cè)藬?shù))

第七章 附則

　　第十八條 本辦法從20**年1月1日開始執(zhí)行。

　　第十九條 與本辦法相矛盾的有關(guān)內(nèi)部核算規(guī)定同時(shí)廢止。

　　第二十條 本辦法解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

篇3：建筑公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部核算制度

　　建筑公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部核算制度

　　1 ．為進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作步人規(guī)范化、程序化軌道，制訂本制度。

　　2 ．公司在繼續(xù)執(zhí)行與各項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）簽訂的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同的基礎(chǔ)上，實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一獎(jiǎng)懲。

　　3 ．各基層單位將經(jīng)法人代表簽字、蓋章生效后的承包合同一式二份，分別報(bào)工程管理部、財(cái)務(wù)部備案存檔。

　　4 ．公司專職預(yù)算員必須熟悉國(guó)家以及工程所在地省、市有關(guān)預(yù)算方面的政策、法令、標(biāo)準(zhǔn)和各種文件，了解各地材料、設(shè)備價(jià)格，熟悉施工圖和建設(shè)單位概況。

　　5 ．工程開工前，工程管理部嚴(yán)格按照定額工日和公司經(jīng)理批準(zhǔn)的調(diào)整系數(shù)核發(fā)工資總額，在嚴(yán)格了解材料價(jià)格的基礎(chǔ)上，核定材料總額，參照公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例，核發(fā)各項(xiàng)管理費(fèi)用。

　　6 ．工程管理部將各單位所測(cè)定的單項(xiàng)工程的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行審核，報(bào)公司經(jīng)理審批后，作為項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）會(huì)計(jì)付款的依據(jù)。

　　7 ．費(fèi)用測(cè)算核定單一式五份，分報(bào)公司經(jīng)理、工程管理部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目經(jīng)理部、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部。

　　8 ．項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）相應(yīng)的施工員、核算員、會(huì)計(jì)在每月5 日前，對(duì)上月工程所完成的工作量，報(bào)工程管理部審核，公司經(jīng)理審批，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)才能發(fā)放工資。特殊情況，未有相應(yīng)工作量考核，經(jīng)同意暫按基本工資發(fā)放。

　　9 ．定額人工超發(fā)部分，需經(jīng)工程管理部審核，公司經(jīng)理審批。

　　10 ．項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）采購(gòu)材料、設(shè)備時(shí)，供應(yīng)商需經(jīng)公司評(píng)審?fù)ㄟ^，以工程管理部會(huì)簽的價(jià)格核定單為準(zhǔn)。

　　11 ．設(shè)備、材料價(jià)格因工期、政策等因素調(diào)整，需報(bào)工程管理部審核，公司經(jīng)理審批。

　　12 ．設(shè)備、材料用量超計(jì)劃部分，需經(jīng)工程管理部審核，公司經(jīng)理審批。

　　13 ．項(xiàng)目經(jīng)理部必須及時(shí)將材料、設(shè)備訂貨合同報(bào)財(cái)務(wù)部，工程管理部備案存檔。

　　14 ．具備訂貨合同、工程管理部會(huì)簽的材料設(shè)備價(jià)格單等手續(xù)后，會(huì)計(jì)才可支付相應(yīng)款項(xiàng)。

　　15 ．項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）每月10 日前將上月的各項(xiàng)投耗以報(bào)表的形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、工程管理部。

　　16 ．工程竣工后，項(xiàng)目經(jīng)理部（項(xiàng)目部）應(yīng)將各工種項(xiàng)目的竣工工程資料、決算資料、竣工驗(yàn)收證明書報(bào)公司工程管理部審核，公司經(jīng)理審批，作為兌現(xiàn)的依據(jù)。

　　17 ．每月5 日前將上月工程項(xiàng)目投耗材料列詳細(xì)清單（含規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)）報(bào)公司工程管理部。