酒店出納工作規(guī)定與程序

　　規(guī)定：

　　Policy：

　　1、按照財務(wù)制度及酒店的規(guī)章制度辦理收、付款業(yè)務(wù)。

　　2、保持帳面與庫存現(xiàn)金量一致。

　　3、對于銀行存款，月未必須編制"余額調(diào)節(jié)表"，保持帳面與銀行存款無誤。

　　程序：

　　Procedures：

　　一、現(xiàn)金部分：

　　根據(jù)本酒店業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，庫存現(xiàn)金金額在取得銀行支持下，定額，超過限額部分，當天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在營業(yè)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

　　現(xiàn)金支付的范圍：

　　a、發(fā)放職工及臨時人員的工資、補貼、福利補助，支付出差人員必須攜帶的差旅費暫借款。

　　b、向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務(wù)報酬。

　　c、不是轉(zhuǎn)帳金額起點的零星開支。

　　二、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

　　（1）在收付現(xiàn)金時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑單是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準開支，憑單是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全，合法的原始憑證。

　　（2）所收付的現(xiàn)金，必須認真清點，即要點大數(shù)，也要點小數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯事故。

　　（3）在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"字樣或戳記，出納人員還必須及時根據(jù)記帳憑證，記載現(xiàn)金日記帳。

　　（4）會計人員應(yīng)該經(jīng)常核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺應(yīng)立即作出記錄，及時列帳，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。

　　三、銀行存款部分：

　　1、銀行存款的規(guī)定：

　　（1）送存銀行的款項（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)）應(yīng)填制"進帳單"連同現(xiàn)金或填制記帳憑證入帳。

　　（2）到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出"現(xiàn)金支票"或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)生的結(jié)算"支付通知"，填制記帳憑證并據(jù)此出帳。

　　（3）酒店及所屬部門在銀行開立的存款帳戶，不準外單位或個人用來進行結(jié)算。

　　（4）出納人員不得發(fā)生空白支票，為方便采購工作，準許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期，受票單位名稱、用途及限額，采購人員領(lǐng)用支票不得超過五張，凡領(lǐng)用支票五天內(nèi)報帳。

　　（5）出納人員應(yīng)定期與銀行存款余額核對，人民幣存款帳戶每月至少核對一次，外匯存款每十天核對一次。在接到銀行對帳單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額，發(fā)生記帳錯誤，要立即更正，屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正，發(fā)現(xiàn)有未達帳項，應(yīng)有用"余額查找法"進行查對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來確定收付的未達帳款，對核實的未達帳款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款長期未還，應(yīng)認真查明原因及時處理。

篇2：黨校出納員崗位工作職責(zé)

　　黨校出納員崗位職責(zé)

　　１、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定辦理款項收付，所有開支項目，必須有符合要求的票據(jù)，票據(jù)上必須有校領(lǐng)導(dǎo)“同意支付”、“同意報銷”、“請報”等字樣的簽章，和當事人、處室負責(zé)人的簽字。必要時要附以合同或支儲項目清單。具備以上條件，方可辦理支付業(yè)務(wù)。

　　２、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　３、嚴格控制簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，對于填錯的支票，按規(guī)定處理。

　　４、負責(zé)客房現(xiàn)金收支帳。

　　５、保管使用好財務(wù)專用票據(jù)。每月5日前向主管會計報送收支月報表。

　　６、登記現(xiàn)金日記帳。根據(jù)已辦理完畢的收付憑證逐筆順序登記現(xiàn)金，現(xiàn)金余額和帳面余額，要與實際庫存現(xiàn)金核對相符。

　　７、負責(zé)預(yù)支款的追欠。辦理教職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房積金等項目的交納、轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

　　８、保存庫存現(xiàn)金和有價證券以及抵押物證。

　　９、核發(fā)教職工工資、福利、補貼并按月在公告欄中公布。

　　１０、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

篇3：房地產(chǎn)公司出納作業(yè)處理準則

　　第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條 為便于零星支付起見,可設(shè)部門及個人備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條 零用款項的支付,備用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,備用金保管員應(yīng)負責(zé)審核。

　　第四條 備用金的拔補應(yīng)由備用金保管員填"備用金補充申請單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。

　　第五條 除備用金外,本公司一切支付,由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理核定后支付。

　　第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及轉(zhuǎn)移。

　　第七條 除備用金外,所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,(來自:m.dewk.cn)如有疑問應(yīng)查詢后始能支付。

　　第八條 凡一次支付未超過人民幣1000元者,經(jīng)由備用金支付外,其余一律開支票支付。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人核準。

　　第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金支付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)總經(jīng)理核準。

　　第十條 本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　第十一條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。

　　第十二條 本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核:

　　1、內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票;

　　2、預(yù)付、暫付款項:應(yīng)根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票;

　　3、一般費用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)負責(zé)人簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。

　　(二)會計憑證的核準:

　　1、會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票;

　　2、會計部門開具傳票時,應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù),方得為之;

　　3、傳票經(jīng)部門經(jīng)理,及總經(jīng)理或副總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十三條 有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租,及各項費用等支出款,應(yīng)填具"請款單",檢附輸入許可證影本,送交會計部門以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。

　　前款項可由經(jīng)辦人員徑向出納簽收,惟必須于支付后七日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　第十四條 本公司各項支出的付款日期如下:

　　(一)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及節(jié)假日順延),但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送達會計部門者為限;特殊的須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準。

　　(二)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,但以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限;

　　(三)薪資的付款:

　　每月15日。

　　因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準后,再予支付。

　　第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳事宜時,應(yīng)將代扣款項于次月十日前填具政府規(guī)定的報繳書向有關(guān)單位繳納,并以影本一份并附于傳票之后,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事宜者,會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報,并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十六條 薪資的支付,應(yīng)由行政人事部編制"考勤表"及"扣款通知匯總表"等財務(wù)人員編制員工工資表,于付款期限之前一日送交會計部門。

　　第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到款項后,應(yīng)將其中所收款項解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。

　　第十八

　　條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi),及新進人員報到時,填報"個人所得稅申報表",由會計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),會計部門應(yīng)就每一員工給付薪資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用。

　　第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等事情以致遭受處罰者,以及社會保險費的滯繳事宜,其滯納金及罰鍰應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負責(zé)賠償。

　　第二十條 本準則從發(fā)布之日起施行