醫(yī)院固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)2

　　(一)掌握醫(yī)院財務(wù)制度、固定資產(chǎn)的管理辦法及核算方法。

　　(二)負責(zé)固定資產(chǎn)的明細核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行核對，做到賬賬、賬卡、賬實相符。對購置、有償調(diào)入或調(diào)出、無償調(diào)入或調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈、封存、報損和報廢和固定資產(chǎn)，要按規(guī)定及時辦理或督促有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，及時進行賬務(wù)處理。

　　(三)按有關(guān)規(guī)定認真計算提取固定資產(chǎn)修購基金，按成本核算要求送相關(guān)核算崗位。按期編報固定資產(chǎn)增減變動情況表。

　　(四)參與固定資產(chǎn)的清查盤點。定期或不定期對固定資產(chǎn)進行分類盤點或清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的按規(guī)定進行賬務(wù)處理，同時要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。

　　(五)對固定資產(chǎn)進行效益分析。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強維護、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高利用率。

篇2：C公司資產(chǎn)核算崗崗位職責(zé)

　　公司資產(chǎn)核算崗崗位職責(zé)

　　1.負責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)日常核算;

　　2.定期對財產(chǎn)進行盤點、清查，及時辦理財產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報廢等報批手續(xù);

　　3.加強對資產(chǎn)的核算管理，隨時掌握資產(chǎn)的購入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移情況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用狀況;

　　4.參與核定分公司固定資產(chǎn)內(nèi)部租賃價格,及各分公司之間固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移價格;

　　5.負責(zé)分公司固定資產(chǎn)及折舊的核算及記帳,以及固定資產(chǎn)折舊在各工程項目之間的分攤;

　　6.其他由會計核算處處長指定及自行發(fā)展的工作。

篇3：公司固定資產(chǎn)核算（財務(wù)）崗工作流程

　　公司固定資產(chǎn)核算(財務(wù))崗工作流程

　　(一)固定資產(chǎn)

　　1、購進

　　審核付款--→督促報賬--→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→查詢已付款情況--→編制憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款--→傳主管崗核

　　注：

　　(1)款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

　　(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

　　(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。

　　(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

　　(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

　　2、提取折舊

　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)--→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊--→編制折舊計算表--→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用--累計折舊

　　貸：累計折舊--相關(guān)明細科目--→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

　　(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

　　(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

　　(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

　　3、固定資產(chǎn)清理

　　(1)盤點

　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點--→整理固定資產(chǎn)明細表--→出具盤點報告

　　注：

　　(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

　　①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

　　貸：累計折舊累計折舊

　　營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

　　(2)清理報廢

　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查--→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)--→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況--→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告--→編制記賬憑證

　　①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊(已提折舊)

　　貸：固定資產(chǎn)(原值)

　　②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

　　貸：營業(yè)外收入

　　或借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)--→傳主管崗復(fù)核

　　(二)在建工程

　　1、GMP部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證

　　借：更改工程--GMP-相關(guān)明細

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：

　　(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

　　(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

　　(3)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　(4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　(5)費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

　　(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

　　(7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

　　2、在建工程核算

　　(1)工程立項

　　凡工程項目確定--→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算--→設(shè)立明細科目

　　(2)工程招標(biāo)

　　閱讀招標(biāo)文件--→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證--→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)--→參與合同條款的訂立--→保留合同復(fù)印件

　　①收到投標(biāo)保證金時：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款--投標(biāo)保證金

　　②退還時：

　　借：其他應(yīng)付款--投標(biāo)保證金

　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)

　　貸：現(xiàn)金

　　(3)支付工程款

　　①審核月度資金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況--→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃--→匯總資金計劃--→報財務(wù)部長審批

　　②款項付出及報賬

　　ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目--→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款

　　ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等--→編制記賬憑證

　　借：基建工程--工程名稱-建筑工程-客戶單位

　　-安裝工程-客戶單位

　　-在安裝設(shè)備-設(shè)備

　　-待攤基建費用支出-其他(一次性費用)

　　-客戶單位(與客戶簽有合同)

　　更改工程--工程名稱-技術(shù)改造-客戶單位

　　-裝飾裝修-客戶單位

　　-待攤基建費用支出-其他(一次性費用)

　　-客戶單位(與客戶簽有合同)

　　大修理工程--工程名稱-客戶單位

　　-待攤改造費用支出-其他(一次性費用)

　　-客戶單位(與客戶簽有合同)

　　工程物資--工程名稱-客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)

　　貸：銀行存款--→傳主管崗復(fù)核

　　ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票--→編制記賬憑證

　　借：基建工程--在安裝設(shè)備-設(shè)備

　　貸：工程物資--工程名稱-客戶單位--→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

　　(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

　　(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

　　(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

　　清查完工工程的各項支出--→組織完工工程審計--→編制工程明細表--→分攤待攤基建費用支出--→向相關(guān)部門提供峻工決算表--→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程--→傳主管崗復(fù)

　　核

　　(三)管理性工作

　　1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

　　2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

　　3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

　　4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

　　5、加強對預(yù)付賬款--設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

　　6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

　　(四)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

　　2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。