企業(yè)資產(chǎn)管理制度

第一章 總則

　　第一條 為使公司資產(chǎn)管理有所遵循，達(dá)到保值增值的目的，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定所指資產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)一方所列的項(xiàng)目，其所有權(quán)歸屬春發(fā)公司，其有關(guān)事務(wù)均依照本制度的規(guī)定辦理。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理部為資產(chǎn)管理部門，具體采用使用、建帳、登卡三方監(jiān)督的管理方法：由會計(jì)部統(tǒng)一登記財(cái)產(chǎn)帳;財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記卡和登記冊的管理及檢查;使用部門填寫財(cái)產(chǎn)登記卡或登記冊，并對所用資產(chǎn)作妥善保管。

　　第四條 購入的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理使用權(quán)轉(zhuǎn)移登記(帳、卡、冊)，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記及稅法規(guī)定的事宜均由會計(jì)部按國家相關(guān)財(cái)會制度辦理。

　　第五條 新購入的資產(chǎn)除會計(jì)部登帳外，使用部門應(yīng)填具財(cái)產(chǎn)登記卡或登記冊。

　　第六條 資產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并由會計(jì)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理。

　　第七條 部門及所屬分部在用的辦公用具、設(shè)備、設(shè)施，由本部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)登記臺帳，并協(xié)助財(cái)會部門的盤點(diǎn)。董事長室、總經(jīng)理室、總監(jiān)室由辦公室負(fù)責(zé)登記。

　　第八條 各項(xiàng)工程不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)管理部備查復(fù)核。

　　第九條 財(cái)務(wù)管理部會同會計(jì)部及經(jīng)管部門每年定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，其盤盈或盤虧應(yīng)由會計(jì)部據(jù)實(shí)辦理增值或減損處理。

　　第十條 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　第十一條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限按外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　　第十二條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算按財(cái)政部及外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

第二章 流動資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第十三條 本制度所指流動資產(chǎn)包括公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十四條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。

　　第十五條 應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十六條 應(yīng)收帳款中發(fā)生的壞帳損失，由會計(jì)部按銷售部提供的金額及壞帳原因，上報(bào)稅務(wù)部門，批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第十七條 有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)按財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　　第十八條 存貨的日常管理見《倉庫管理制度》。

第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定

　　第十九條 嚴(yán)格按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在允許的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　第二十條 在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金一律交會計(jì)部出納員，出納員是本公司庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，其它任何人不得挪用、坐支或存入個(gè)人帳戶。

　　第二十一條 出納員收到現(xiàn)金后應(yīng)存入銀行，當(dāng)月入帳，同時(shí)會計(jì)員應(yīng)開出收據(jù)或發(fā)票。

　　第二十二條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十三條 現(xiàn)金支出必須有相關(guān)審批人批準(zhǔn)證明，辦理人填寫借款單。

　　第二十四條 每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)出納員必須登記日記帳。

　　第二十五條 除本規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十六條 公司固定資產(chǎn)、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的采購必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十七條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支，應(yīng)事先報(bào)會計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十八條 公司員工因公需要借用現(xiàn)金按“用款程序”執(zhí)行，并應(yīng)確定還款期限，超過還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十九條 公司員工因公出差支取現(xiàn)金按“用款程序”執(zhí)行，并嚴(yán)格按《出差管理制度》執(zhí)行。

　　第三十條 工資的支付應(yīng)根據(jù)人力資源部每月提供的薪酬表，出納員按規(guī)定發(fā)放日期提款發(fā)放。

第二節(jié) 支票管理規(guī)定

　　第三十一條 本規(guī)定所指支票是公司在業(yè)務(wù)過程中使用或收到的轉(zhuǎn)帳支票。

　　第三十二條 支票的領(lǐng)用、保管、報(bào)銷由出納員專人負(fù)責(zé)。

　　第三十三條 出納在收到支票后，應(yīng)核對數(shù)目，檢驗(yàn)其合法性，在支票有效期內(nèi)存入銀行。

　　第三十四條 收受支票時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　　(一)非該企業(yè)簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。

　　(二)注意支票數(shù)字、金額、日期是否有誤。

　　(三)簽發(fā)支票人的印章是否齊全。

　　(四)支票上有無涂改、涂銷。

　　(五)支票上是否有背書。

　　第三十五條 開出支票時(shí)須有經(jīng)審批的“借款單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

　　第三十六條 支票使用應(yīng)建立登記薄制度。

　　第三十七條 銀行印鑒由會計(jì)部經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。

　　第三十八條 嚴(yán)禁開出空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。

　　第三十九條 支票付款后，經(jīng)辦人填制“支出證明單”憑支票存根，按“報(bào)銷程序”辦理，并由支票領(lǐng)用人在登記薄上簽字注銷。

第三節(jié) 資金使用審批權(quán)限

　　第四十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用審批權(quán)限：400元(含)以內(nèi)由行管總監(jiān)批準(zhǔn);400元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十一條 預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)資金使用審批權(quán)限：1000元(含)以內(nèi)由部門經(jīng)理批準(zhǔn);1000元以上2000元(含)以內(nèi)由系統(tǒng)總監(jiān)批準(zhǔn);2000元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十二條 預(yù)算外單項(xiàng)資金使用審批權(quán)限：2000元(含)以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);2000元以上由董事長

　　批準(zhǔn)。

第三章 固定資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第四十三條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類、編號、購置、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢等事項(xiàng)均依本規(guī)定處理。

　　第四十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。

　　第四十五條 本規(guī)定所指固定資產(chǎn)包括：

　　(一)土地。

　　(二)房屋建筑物：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、水道、圍墻、停車場、道路等。

　　(三)交通及運(yùn)輸設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車等。

　　(四)生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)、計(jì)量和試驗(yàn)設(shè)備。

　　(五)電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等。

　　(六)空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等。

　　(七)事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(打卡機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī))、家具設(shè)備(寫讀家具、儲放家具、坐息家具)等。

　　(八)供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲水池、抽水機(jī)、給水配管設(shè)備等。

　　(九)其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(警衛(wèi)、醫(yī)療)、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備、炊事設(shè)備等。

　　第四十六條 財(cái)務(wù)管理部為資產(chǎn)管理部門，財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理授權(quán)各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、盤點(diǎn)、保管和報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢等工作。會計(jì)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算，設(shè)置相關(guān)科目、設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳記載各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第四十七條 固定資產(chǎn)購買必須填寫申購審批表，應(yīng)注明詳細(xì)中(英)文名稱、規(guī)格、金額、性能等資料以備采購及驗(yàn)收依據(jù)。

　　第四十九條 固定資產(chǎn)需作出售或報(bào)廢處理時(shí)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損審批表”，報(bào)請相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)及總經(jīng)理審批(詳見第六章“資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定”)。

　　第五十條 固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、計(jì)價(jià)、折舊等具體處理等均按財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)制度及外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

　　第五十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)按本制度之第五章“財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則”辦理。

　　第五十二條 出租或外借管理：非經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)固定資產(chǎn)不得外借，特殊情況呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)訂立契約，正m.dewk.cn本送會計(jì)部門以備核對，副本自留。契約內(nèi)容應(yīng)包括修理、保養(yǎng)及稅金負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、附屬設(shè)備明細(xì)等。

　　第五十三條 閑置固定資產(chǎn)管理：使用部門隨時(shí)向財(cái)務(wù)管理部上報(bào)閑置固定資產(chǎn)情況，財(cái)務(wù)管理部至少每三個(gè)月將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)造冊，擬訂處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理。

第四章 低值易耗品管理規(guī)定

　　第五十四條 低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下，使用年限在1年以下的各種勞動資料。如工具、管理用具、玻璃器皿等。

　　第五十五條 低值易耗品需全部經(jīng)綜合庫收料，領(lǐng)用前由綜合庫保管，歸入物料帳。

　　第五十六條 領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式(首次除外)，由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按“領(lǐng)用程序”辦理。

　　第五十七條 低值易耗品價(jià)值在50元以內(nèi)的由使用人保管。價(jià)值在50元(含)以上的，單獨(dú)使用按個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)登記冊”;共同使用按部門別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)登記冊”，部門負(fù)責(zé)人為保管人。領(lǐng)用后要及時(shí)登記“財(cái)產(chǎn)登記冊”，并且每季度與財(cái)務(wù)管理部和總務(wù)部核對一次。

　　第五十八條 低值易耗品在部門之間移交，接交人應(yīng)持原“財(cái)產(chǎn)登記冊”到財(cái)務(wù)管理部辦理財(cái)產(chǎn)過戶手續(xù)。在部門內(nèi)移交，只需變更使用人，但須通知財(cái)務(wù)管理部。

　　第五十九條 低值易耗品由于各種原因退回時(shí)，須呈請部門經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理退庫，綜合庫負(fù)責(zé)對退回品驗(yàn)收。

第五章 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則

　　第六十條 盤點(diǎn)范圍：

　　(一)存貨：原材料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在制品、產(chǎn)品。

　　(二)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

　　(三)固定資產(chǎn)。

　　第六十一條 盤點(diǎn)方式：

　　(一)年終盤點(diǎn)：由財(cái)務(wù)管理部會同會計(jì)部、庫管部及各使用部門于年終時(shí)實(shí)施。年終盤點(diǎn)原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可改變方式進(jìn)行。

　　(二)隨時(shí)抽點(diǎn)：由財(cái)務(wù)管理部制定方案，會同會計(jì)部進(jìn)行。

　　(三)存貨定期盤點(diǎn)：每月末由倉庫盤點(diǎn)，并與會計(jì)部對賬。

　　第六十二條 盤點(diǎn)人員的分類與職責(zé)：

　　(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

　　(二)主盤人：由各部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。

　　(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理視需要指派系統(tǒng)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。

　　(四)盤點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

　　(五)會點(diǎn)人：由會計(jì)部指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

　　(六)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及隨時(shí)抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置主盤人、盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。

　　第六十三條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

　　(一)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布實(shí)施。

　　(二)經(jīng)管部門先行將盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)帳冊及盤點(diǎn)用具準(zhǔn)備妥當(dāng)。所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)核算部準(zhǔn)備。

　　1.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。

　　2.現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記卡或登記冊依編號順序排列。

　　4.各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由會計(jì)部將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、物品領(lǐng)用單等進(jìn)行結(jié)存調(diào)整。

　　(三)盤點(diǎn)期間已收到各種物料而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

　　第六十四

　　條 財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理將盤點(diǎn)通知呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集主盤人開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，制定盤點(diǎn)計(jì)劃表。各有關(guān)部門按計(jì)劃辦理盤點(diǎn)工作。

　　第六十五條 盤點(diǎn)的具體實(shí)施按“盤點(diǎn)程序”進(jìn)行。

　　第六十六條 盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器具，避免用主觀的目測方式(可以用目測的情況除外)。每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再繼續(xù)盤點(diǎn)下一項(xiàng)，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不得更改。

　　第六十七條 現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)：

　　(一)原則上現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)應(yīng)該在盤點(diǎn)當(dāng)日的上班前或下班后進(jìn)行。

　　(二)盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟核對。

　　第六十八條 存貨盤點(diǎn)：

　　(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則。

　　(二)原則上采用全面盤點(diǎn)，實(shí)施上有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。

　　第六十九條 固定資產(chǎn)及在用物品盤點(diǎn)：

　　(一)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面實(shí)地盤點(diǎn)。

　　(二)在用物品原則上應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確有困難的，根據(jù)各部門登記的在用物品臺帳進(jìn)行抽點(diǎn)。

　　第七十條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)：

　　(一)外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員共同盤點(diǎn)。

　　(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。

　　(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的復(fù)印本，送會計(jì)部審核登記。

　　第七十一條 以上所列各項(xiàng)盤點(diǎn)，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)表”，每小段應(yīng)核對一次，無誤后在該表上各自簽字確認(rèn)并將該表編列統(tǒng)一流水號碼，各存一聯(lián)，備日后查核。若有出入者，必須再重盤。

　　第七十二條 盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)表”匯總編制“盤存表”。該表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由使用部門自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)管理部與財(cái)產(chǎn)登記卡或登記冊核對，第三聯(lián)交會計(jì)部供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

　　第七十三條 盤點(diǎn)報(bào)告：

　　(一)會計(jì)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三份，送使用部門填列差異原因的說明及對策后，返回會計(jì)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一聯(lián)送達(dá)使用部門，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)管理部，第三聯(lián)會計(jì)部留存。

　　(二)年終盤點(diǎn)，應(yīng)由會計(jì)部于盤點(diǎn)后7日內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”呈報(bào)有關(guān)部門。隨時(shí)抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后3日內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告”呈報(bào)有關(guān)部門。

　　(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。

　　第七十四條 盤點(diǎn)注意事項(xiàng)：

　　(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

　　(二)盤點(diǎn)人員須依時(shí)間提前到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況委托代理人應(yīng)事先報(bào)告復(fù)盤人經(jīng)批準(zhǔn)后方可。

　　(三)所有盤點(diǎn)財(cái)m.dewk.cn務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后原則上應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。

　　(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有項(xiàng)目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字方可生效。

　　(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重的確實(shí)數(shù)據(jù)資料為據(jù)。不得估計(jì)。

　　(六)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮和監(jiān)督。

第六章 資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定

　　第七十五條 資產(chǎn)報(bào)廢包括固定資產(chǎn)報(bào)廢和流動資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損工作按“固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損程序”執(zhí)行，應(yīng)收款形成的死帳、呆帳按《會計(jì)管理制度》中“關(guān)于死帳的處理規(guī)定”執(zhí)行。本章主要對流動資產(chǎn)中的存貨及其他物品的報(bào)廢作出規(guī)定。

　　第七十六條 產(chǎn)成品、原材料報(bào)廢由車間或倉庫提出申請，經(jīng)質(zhì)量管理部檢驗(yàn)出具報(bào)廢建議，由技術(shù)部鑒定報(bào)廢，會計(jì)部報(bào)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后通知申請部門作報(bào)廢，實(shí)物由總務(wù)部處理，價(jià)款交會計(jì)部。

　　第七十七條 閑置或殘損的包裝物由原料庫提出申請，庫管部經(jīng)理核實(shí)后報(bào)總務(wù)部處理，價(jià)款交會計(jì)部。

　　第七十八條低值易耗品(50元以上，2000元以下)報(bào)廢，由經(jīng)管部門填寫報(bào)廢審批表(暫用固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損審批表)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后，報(bào)總務(wù)部、財(cái)務(wù)管理部鑒定，如確認(rèn)報(bào)廢，實(shí)物退回綜合庫，綜合庫報(bào)總務(wù)部處理，價(jià)款交會計(jì)部，經(jīng)管部門與財(cái)務(wù)管理部注銷“財(cái)產(chǎn)登記冊”。如確認(rèn)尚有使用價(jià)值，則退回經(jīng)管部門不予報(bào)廢。

　　第七十九條 維修部門在維修過程中產(chǎn)生的邊角余料，經(jīng)部門主管鑒定無用后退回綜合庫，綜合庫報(bào)總務(wù)部處理，價(jià)款交會計(jì)部。

第七章 附則

　　第八十條 本制度由財(cái)務(wù)管理部、會計(jì)部負(fù)責(zé)制訂并解釋，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)檢查與考核。

　　第八十一條 本制度報(bào)董事會批準(zhǔn)后頒布施行，修改時(shí)亦同。

　　第八十二條 本制度實(shí)施后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。

　　第八十三條 本制度自頒布之日起施行。

篇2：物業(yè)部物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

　　物業(yè)部物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

　　1.0 目的

　　規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的完好和安全。

　　2.0 適用范圍

　　適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。

　　3.0 工作職責(zé)

　　3.1財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實(shí)施及監(jiān)督。

　　3.2財(cái)務(wù)部稽核負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點(diǎn)及清查。

　　3.3使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。

　　4.0 程序要點(diǎn)

　　4.1固定資產(chǎn)的定義

　　4.1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。

　　4.2固定資產(chǎn)的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業(yè)內(nèi)草坪附屬設(shè)施;

　　4.2.1.2機(jī)器設(shè)備。是指用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備;

　　4.2.1.3家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計(jì)算機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、通訊設(shè)備等;

　　4.2.1.5其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。

　　4.3 固定資產(chǎn)的日常管理

　　4.3.1使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動或離職，應(yīng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　4.3.2對流動使用的固定資產(chǎn)，各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn)，雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以便于日后資產(chǎn)核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4.3.5日常報(bào)廢或丟失的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產(chǎn)，由倉庫進(jìn)行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。

　　4.4固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查

　　4.4.1財(cái)務(wù)稽核于每年12月份會同公司各部門負(fù)責(zé)人對各部所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。

　　4.5固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，由使用部門填寫《報(bào)損單》，經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗(yàn)證、財(cái)務(wù)部門審核、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)廢及除帳手續(xù)。

　　4.5.2如報(bào)廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)處理。

　　4.5.3需維修的固定資產(chǎn)，由使用人填寫《工程維修單》報(bào)維修隊(duì)處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　4.5.5各部門要求報(bào)廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報(bào)損單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

　　物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

　　一、目的：規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門

　　三、總則：

　　1、釋義：固定資產(chǎn)指使用年限超過一年以上，單價(jià)價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)；以及一些單價(jià)不足2000元，但數(shù)量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類：

　　①建筑物（如員工宿舍、辦公樓），產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋；

　　②運(yùn)輸設(shè)備（各種機(jī)動車輛）；

　　③電子設(shè)備（空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、音像設(shè)備等）；

　　④其他（辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等）。

　　四、計(jì)劃及審批權(quán)限

　　1、資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理，每年的元月份前各部門根據(jù)需要填寫固定資產(chǎn)購置申請報(bào)總辦；

　　2、根據(jù)各部門申請（申請表附后），公司當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，計(jì)劃必須詳細(xì)的列出預(yù)購物品種類、名稱、單價(jià)、金額等內(nèi)容，并說明原因；

　　3、經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核考察。

　　4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行市場詢價(jià)，五個(gè)工作日內(nèi)將詢價(jià)報(bào)給總辦及總經(jīng)理。

　　五、購置與驗(yàn)收

　　1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應(yīng)按計(jì)劃管理權(quán)限和程序逐級審批；如不同意，應(yīng)給予申請部門調(diào)配或說明原因；經(jīng)批準(zhǔn)的申請或年度計(jì)劃是購置固定資產(chǎn)的前提。

　　2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和采購報(bào)告統(tǒng)一購買各部門申請的固定資產(chǎn)；在購買過程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類、數(shù)量，本著貨比三家的原則購買，有條件進(jìn)行招投標(biāo)的應(yīng)通過招投標(biāo)方式采購，公司其他部門和個(gè)人無權(quán)采購固定資產(chǎn)。

　　3、對大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和市場考察。

　　4、固定資產(chǎn)使用（保管）部門為固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門，使用和驗(yàn)收責(zé)任人為部門經(jīng)理。總辦采購?fù)瓿珊螅顚戲?yàn)收單交驗(yàn)收部門責(zé)任人，驗(yàn)收無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門如需要可以復(fù)制。

　　5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持驗(yàn)收單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　六、固定資產(chǎn)使用管理

　　1、固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn)，如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報(bào)告總辦處理，發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度，使用人應(yīng)按購置價(jià)格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責(zé)任人離開公司時(shí)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù)，否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果，由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。

　　3、責(zé)任人因崗位變動，不再使用原固定資產(chǎn)，應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦，由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用，部門內(nèi)或部門間無權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。

　　4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有，其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用，或不在指定地點(diǎn)使用。

　　5、使用部門及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門負(fù)責(zé)人、啟用時(shí)間、原始金額等情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財(cái)務(wù)部和使用部門配合，對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的使用情況，編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面清查報(bào)告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，不能正常使用無法修復(fù)的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。

　　七、本規(guī)定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》