某有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。

　　第三條 應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第四條 應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理

　　應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據(jù)。

　　工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。

　　第五條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度

　　各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項(xiàng)目管理報(bào)表，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)各工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款情況，并對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。

　　第六條 應(yīng)收賬款分析

　　對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對(duì)賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。

　　第七條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　第八條 應(yīng)收款項(xiàng)催收。

　　1、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對(duì)拖欠款項(xiàng)(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　　2、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

　　3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

　　4、總公司承攬的工程項(xiàng)目由公司市場部負(fù)責(zé)收款，分公司承攬的工程項(xiàng)目中，項(xiàng)目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

　　第九條 預(yù)付賬款管理

　　(一)預(yù)付款的對(duì)象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好;

　　(二)預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

　　第三章 壞賬處理

　　第九條 應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí) ，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。

　　第十條 有問題應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：

　　(一)經(jīng)理會(huì)議研究處理方法;

　　(二)提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處;

　　(三)依法起訴。

　　第十一條 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《****有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第四章 附則

　　第十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

　　第十三條 本制度自20**年*月*日起實(shí)施。

篇2：房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理

　　房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理

　　1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　　②財(cái)務(wù)人員在每月10日前(計(jì)發(fā)工資前)對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時(shí)催收，如不能按期收回，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。

　　④申請(qǐng)付款部門(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4)對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

　　①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

　　②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。

　　③對(duì)預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。

篇3：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:應(yīng)收款管理

　　房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：應(yīng)收款的管理

　　三、應(yīng)收款的管理

　　1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

　　3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　　②財(cái)務(wù)人員在每月10日前（計(jì)發(fā)工資前）對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時(shí)催收，如不能按期收回，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。

　　④申請(qǐng)付款部門（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

　　①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

　　②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。

　　③對(duì)預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。