1、目的
為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確保現(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱"本公司"）實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司所有的出納工作內(nèi)容及程序。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1現(xiàn)金余額管理規(guī)定 FM-TM-05-01
4、工作程序
4.1出納崗位原則
1）出納崗與會(huì)計(jì)崗分離
2）出納負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)執(zhí)行現(xiàn)金銀行提款及公司的現(xiàn)金支款業(yè)務(wù)
4.2庫存現(xiàn)金、支票管理
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說明 |
1 | 銷售收款 | 出納 | 出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及空白支票 |
2 | 現(xiàn)金及票據(jù)業(yè)務(wù) | 出納 | 出納嚴(yán)格按照現(xiàn)金支取規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行庫存現(xiàn)金的支取和票據(jù)的領(lǐng)用及收存程序 |
3 | 印章管理 | 出納 會(huì)計(jì) | 出納保管財(cái)務(wù)章，由會(huì)計(jì)保管法人代表名章， |
4.3現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)管理
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說明 |
1 | 帳務(wù)登記 | 出納 | 出納負(fù)責(zé)登記每日現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 |
2 | 帳務(wù)核對(duì) | 總帳會(huì)計(jì) | 月末現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳交總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。 |
3 | 銀行對(duì)帳 | 出納 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 | 每月出納將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)，制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。 |
4.4現(xiàn)金盤點(diǎn)
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 程序說明 |
1 | 日盤 | 出納 會(huì)計(jì) | 出納每日業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)監(jiān)盤。 |
2 | 盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì) | 出納 | 出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，盤點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》。 |
3 | 月抽盤 | 出納 總帳會(huì)計(jì) | 每月由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納將盤點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》和《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》。 |
4 | 盤點(diǎn)差異處理 | 出納 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 | 盤點(diǎn)出現(xiàn)的重大差異，由出納及會(huì)計(jì)人員共同追查原因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理和責(zé)任追究 |
6、單據(jù)與記錄
6.1現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 （見附件一）
7、流程圖
篇2：置業(yè)公司出納工作規(guī)范
1、目的
為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確保現(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱"本公司")實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司所有的出納工作內(nèi)容及程序。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1現(xiàn)金余額管理規(guī)定 FM-TM-05-01
4、工作程序
4.1出納崗位原則
1)出納崗與會(huì)計(jì)崗分離
2)出納負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)執(zhí)行現(xiàn)金銀行提款及公司的現(xiàn)金支款業(yè)務(wù)
4.2庫存現(xiàn)金、支票管理
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
銷售收款
出納
出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及空白支票
2
現(xiàn)金及票據(jù)業(yè)務(wù)
出納
出納嚴(yán)格按照現(xiàn)金支取規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行庫存現(xiàn)金的支取和票據(jù)的領(lǐng)用及收存程序
3
印章管理
出納
會(huì)計(jì)
出納保管財(cái)務(wù)章，由會(huì)計(jì)保管法人代表名章，
4.3現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)管理
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
帳務(wù)登記
出納
出納負(fù)責(zé)登記每日現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
2
帳務(wù)核對(duì)
總帳會(huì)計(jì)
月末現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳交總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。
3
銀行對(duì)帳
出納
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
每月出納將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)，制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。
4.4現(xiàn)金盤點(diǎn)
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說明
1
日盤
出納
會(huì)計(jì)
出納每日業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)監(jiān)盤。
2
盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)
出納
出納將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，盤點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》。
3
月抽盤
出納
總帳會(huì)計(jì)
每月由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納將盤點(diǎn)與核對(duì)結(jié)果記錄于《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》和《現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表》。
4
盤點(diǎn)差異處理
出納
會(huì)計(jì)
財(cái)務(wù)經(jīng)理
盤點(diǎn)出現(xiàn)的重大差異，由出納及會(huì)計(jì)人員共同追查原因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理和責(zé)任追究
6、單據(jù)與記錄
6.1現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 (見附件一)
7、流程圖