物業公司常用會計實務

　　物業管理企業接受物業產權人的委托，對居住小區房屋建筑物及其附屬設施設備等公用財產及公共事務進行管理時，應根據不同情況分別進行會計處理：物業產權人作為投資的資產，借記“固定資產”等科目，貸記“實收資本”科目;業主委員會或者物業產權人、使用人委托代管的資產，應根據委托協議建立“委托管理資產會計備查賬簿”，詳細登記物業產權人委托的財產數量、金額等內容。

　　物業管理企業收到代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金時，借記“現金”或“銀行存款”科目，貸記“代管基金”科目。收到代管基金的銀行存款利息時，經業主委員會或者物業產權人、使用人認可后轉入代管基金滾存使用，借記“銀行存款”科目，貸記“代管基金”科目。本企業承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程的，實際發生工程支出時，借記“在建工程--物業工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品或庫存材料”等科目;工程完工，經業主委員會或者物業產權人、使用人驗收，借記“代管基金”科目，貸記“主營業務收入--物業大修收入”科目;同時，結轉完工工程成本時，借記“主營業務成本--物業大修成本”科目，貸記“在建工程--物業工程”科目。外單位承接大修、更新、改造工程的，工程經業主委員會或者物業產權人、使用人同意付款時，借記“代管基金”科目，貸記“銀行存款”科目。 字串8 　　物業管理企業有償使用產權屬于全體業主的商業用房和共用設施設備，支付各種使用費用時，應按受益對象，借記“主營業務成本”、“管理費用”等科目，貸記“代管基金”科目。

　　物業管理企業從事物業管理和其他經營活動取得各項收入時，借記“銀行存款”、“現金”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目及“物業管理收入”、“物業經營收入”、“物業大修收入”等明細科目。在每個會計期間結束時，應按稅法規定計算應納稅金，借記“主營業務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金”、“其他應交款”等科目;交納稅金時，借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　物業管理企業從事物業管理活動，為業主委員會或者物業產權人、使用人提供維修、管理和服務過程中發生的各項支出，按照國家規定計人成本、費用。在物業管理活動中發生的直接人工費、直接材料費和間接費用等，應借記“營業成本”、“營業間接費用”等科目，貸記“應付工資”、“庫存商品”等科目;計入“營業間接費用”科目的間接費用，期末應采取一定的分配方法，計入“營業成本”科目。在管理和服務過程中發生的各種期間費用，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品”、“應付工資”等科目。

　　物業管理企業應于每個會計期間結束時進行財務成果核算，將各項收入結轉到本年利潤，借記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“投資收益”、“營業外收入”等科目，貸記“本年利潤”科目;將各項支出結轉到本年利潤，借記“本年利潤”科目，貸記“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”、“營業成本”、“其他業務支出”、“管理費用”、“財務費用”、“營業外支出”等科目。計算出會計期間的利潤總額，計算出應納所得稅時，借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金”科目;結轉所得稅時，借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅”科目;交納所得稅時，借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　物業管理企業應于每個會計期間結束時，根據會計賬簿記錄編制財務會計報告。財務會計報告應報送業主委員會、物業產權人及其他有關部門。

篇2：公司會計核算制度

　　公司會計核算制度

　　一、 為了規范本公司的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。

　　二、本公司設置會計科，設會計主管1人，貨幣資金出納員1名。

　　三、本公司填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，均按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　四、 本公司的會計核算以持續、正常的生產經營活動為前提。

　　五、本公司會計核算的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。

　　六、本公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　七、本公司的會計記賬采用借貸記賬法。

　　八、本公司會計記錄的文字使用中文。

　　九、本公司在會計核算時，遵循以下基本原則：

　　1、以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。

　　2、按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。

　　3、本公司提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。

　　4、本公司的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

　　5、本公司按照規定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　6、本公司的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　　7、本公司的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。

　　8、本公司的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。

　　9、本公司在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　10、本公司的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照企業會計制度的規定執行。

　　11、本公司的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業周期)的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業周期)的，應當作為資本性支出。

　　12、本公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。

　　13、本公司的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。

　　十、 本公司按照企業會計制度的規定，設置和使用會計科目。

　　十一、 本公司年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。本公司應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。

篇3：會計核算管理

　　會計核算管理

　　一、應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、發生的下列事項，應當及時辦理會計手續，進行會計核算

　　(一)款項和有價證券的收付

　　(二)財物的收發、增減和使用

　　(三)債權債務的發生和結算

　　(四)資本、基金的增減

　　(五)收入、支出、費用、成本的計算

　　(六)財務成果的計算和處理

　　(七)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項

　　三、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

　　四、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　　五、會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　六、根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。

　　七、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　八、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。如使用會計電算化，有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。