有限公司財務制度之費用報銷制度

　　一、差旅費財務管理規(guī)定

　　1、差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。

　　2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等。《出差申請單》審批流程為：出差員工→部門負責人→總經理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。

　　事先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補助。

　　出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門負責人簽字擔保后，經總經理或分管副總經理審批后方可借款。

　　3、住宿費按出差實際住宿天數(shù)經審批后在規(guī)定的標準內憑真實合法有效的票據(jù)實報銷，超過標準部分不予報銷;出差發(fā)生的車船費、交通費經審批后憑真實合法有效的票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實行標準餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。

　　4、隨同總經理或部門負責人一同出差的，原則上由總經理或部門負責人負責費用支付(包含就餐費用)，由總經理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助。

　　5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。

　　6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。

　　7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據(jù)。

　　8、出差住宿標準，參照如下：

　　單位：元/間/天

　　地區(qū) 人員

　　直轄市

　　特殊地區(qū)

　　省會城市

　　地級市

　　縣級市及以下

　　總經理 280 220 180

　　部門主管 200 150 120

　　其他人員 150 120 100

　　9、出差餐補標準，參照如下：

　　單位：元/天

　　地區(qū) 人員

　　直轄市

　　特殊地區(qū)

　　省會城市

　　地級市

　　縣級市及以下

　　總經理 120 100 80

　　部門主管 100 80 60

　　其他人員 80 60 50

　　10、出差車船費、交通費采用實報實銷原則，乘用交通工具類別應事先書寫在《出差申請單》上，經部門負責人審批，并總經理批準。有審批權限的審批人簽署《出差申請單》時應審查出差人書寫項目是否齊全，避免先審批后補寫情況的發(fā)生。

　　11、出差員工返回公司后，應及時填制《出差返回確認表》，根據(jù)實際情況注明差旅費承擔情況、實際出差地點、期限。《出差返回確認表》審批流程為：出差員工→部門負責人審核→總經理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務薪資專員予以核算工資。

　　12、出差人員出差返回后須在三個工作日內填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結清借款。逾期未報的，從當月工資扣發(fā)借款金額。財務人員審核《差旅費報銷單》時，須根據(jù)《出差返回確認表》，并檢查原始票據(jù)的真實合法有效性。

篇2：企業(yè)財務費用報銷制度

　　企業(yè)財務費用報銷制度

　　1.0 目的

　　規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　2.0 適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　3.0 工作職責

　　3.1財務部稽核、主管負責報銷單據(jù)的及時審核。

　　3.2公司各部門經理依總經理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。

　　4.0 程序要點

　　4.1費用報銷的內容

　　4.1.1行政管理費用報銷的內容:業(yè)務招待費、交通費、辦公費

　　備注:業(yè)務招待費須事先填寫《招待費用審批單》。

　　4.1.2經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據(jù)。;

　　4.2報銷單據(jù)的填制要求

　　4.2.1費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角，粘貼在報銷憑證粘貼單上。

　　4.2.3用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實在《支出憑單》上填寫各項內容，如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等，在發(fā)票背面簽上經辦人姓名。

　　4.2.4采購類經營費用，須憑有效的《申請定貨單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《申請定貨單》、《收貨單》附在報銷單據(jù)的后面。

　　4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　4.3報銷單據(jù)的審核

　　4.3.1費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認;

　　4.3.2財務部稽核、主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務主管、審核欄內簽署姓名、審核日期后，再交由總經理審批。

　　4.3.3經審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據(jù)。

　　4.4費用的給付

　　4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部領取費用。

　　4.4.2單位價格在2000元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　4.4.3單位價格在2000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現(xiàn)金支付，以支票支付的需填寫《支票領用審批單》，填寫領用人、審核人、審批人。

　　4.4.4費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　4.5費用報銷單據(jù)的保管

　　4.5.1費用報銷單據(jù)由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。

　　4.5.2所有報銷的費用單據(jù)，由財務部加密長期保存。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1 《招待費用審批單》

　　5.2 《支出憑單》

　　5.3 《支票領用審批單》

　　5.4 《收貨單》

　　5.5 《申請定貨單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：星光酒店費用報銷財務審核程序

　　酒店費用報銷財務審核程序(七)

　　1、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督，并按以下程序辦理。

　　1.1 酒店員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

　　1.2.1 酒店預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　1.2.2對董事會通知付合同、協(xié)議的預付款，不受前款約束。

　　1.3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

　　1.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額;

　　1.3.2 在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)或驗收單到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

　　1.3.3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　1.3.4 對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

　　1.3.5 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒歸還的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

　　2、原始憑證的審核 ：

　　各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送酒店總經理批準。超過權限的要經過公司總經理批準。

　　原始憑證應具備的內容：

　　2.1 憑證名稱;

　　2.2 填制憑證的日期;

　　2.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　2.4 經辦人的簽名或蓋單;

　　2.5 接受憑證的單位名稱;

　　2.6 經濟業(yè)務的內容;

　　2.7 數(shù)量、單價和金額;

　　2.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

　　3、對原始憑證的技術性要求：

　　3.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　3.2 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

　　3.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

　　3.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

　　3.5 預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　3.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一次章(字)。

　　3.7 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。

　　分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　3.8 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

　　4、記賬憑證的內容及填制要求：

　　4.1 憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。

　　4.2 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。

　　4.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的內容，不得含混不清，過于簡略。

　　4.4 會計科目：應按有關規(guī)定設置。

　　4.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　4.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

　　4.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。

　　4.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

　　5、本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由副總經理審批。

　　6、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。