視訊股份公司貨幣資金管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全和使用效率，規(guī)范票據(jù)的使用、傳遞和保管，根據(jù)《會計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《公司會計(jì)制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金;本制度所稱票據(jù)系指公司日常經(jīng)營中與貨幣資金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　第三條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第一節(jié)  崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第四條 公司通過建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　會計(jì)不得兼任出納，會計(jì)人員管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)營貨幣資金收支;出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則：出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會計(jì)人員保管印鑒章。出納員開具支票，經(jīng)保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。

　　第五條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　有關(guān)審批人的審批權(quán)限等詳見《成本費(fèi)用開支和財(cái)務(wù)審批制度》第十一條成本費(fèi)用審批權(quán)限。

　　第六條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

　　第七條 公司貨幣資金業(yè)務(wù)由合格的財(cái)務(wù)人員辦理，并根據(jù)公司具體情況在一定時(shí)間和范圍內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　　第八條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。

　　(一)支票轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金收款：由各經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門根據(jù)收款合同或協(xié)議等有效收款憑據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部開具收款發(fā)票，(發(fā)票存根聯(lián)須有經(jīng)辦人簽名)并在財(cái)務(wù)部收到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金，確認(rèn)到款無誤后，加蓋收款收訖章，方辦理收款入賬。

　　(二)委托銀行收款：公司客戶服務(wù)部門根據(jù)有線電視用戶資料和公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按季度或月度委托銀行辦理扣款，財(cái)務(wù)部憑客戶服務(wù)部提供的銀行扣款托收明細(xì)表和銀行進(jìn)賬憑證，經(jīng)核對無誤后，辦理收款入賬。

　　(三)營業(yè)廳交費(fèi)收款：各營業(yè)廳根據(jù)交費(fèi)情況在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一定數(shù)量的發(fā)票，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，交回已使用完發(fā)票的同時(shí)將收到的現(xiàn)金交回財(cái)務(wù)部或直接存入規(guī)定的公司銀行賬號，財(cái)務(wù)部核對到款和發(fā)票無誤后，辦理收款入賬。如有POS機(jī)扣款，單獨(dú)將該類發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部，經(jīng)同銀行POS機(jī)扣費(fèi)進(jìn)賬憑證核對后，辦理收款入賬。

　　(四)市場拓展人員現(xiàn)場收款：公司授權(quán)部門由于現(xiàn)場拓展業(yè)務(wù)和稽查私接業(yè)務(wù)等的需要，按照一定程序在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一定數(shù)量的有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)(一般三個(gè)工作日，特殊情況除外)將現(xiàn)場收到的現(xiàn)金交回財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部核查無誤后，收款入賬，并辦理有效票據(jù)核銷手續(xù)。除有特別規(guī)定外，公司其他部門無權(quán)辦理現(xiàn)場收款業(yè)務(wù)。

　　(五)公司有線寬頻用戶上網(wǎng)使用費(fèi)及其他新增業(yè)務(wù)的收費(fèi)入賬程序比照以上流程辦理收款結(jié)算。

　　第九條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(一)支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。

　　(二)支付的審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　　(三)支付的復(fù)核。財(cái)務(wù)部對審批后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)內(nèi)容，批準(zhǔn)范圍、權(quán)限 、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

　　(四)辦理支付。出納人員根據(jù)審批復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條 公司對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　重要貨幣資金是指金額超出規(guī)定范圍或者有理由認(rèn)為該資金的投向?qū)楣編碇卮笥绊憽?/p>

　　第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　第十二條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。

　　第十三條 財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會計(jì)核算、實(shí)施會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)。

　　除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　第十四條 現(xiàn)金收款須由會計(jì)人員開出票據(jù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計(jì)審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會計(jì)人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。報(bào)賬時(shí)，原始憑證后面必須由經(jīng)辦人簽字，寫明報(bào)賬內(nèi)容和原因。

　　第十五條 現(xiàn)金的使用范圍

　　(一)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(二)各種福利勞保支出，差旅費(fèi);

　　(三)備用金及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(四)中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十六條 為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時(shí)保證對現(xiàn)金合理有效的使用。一次借款或報(bào)銷在3萬元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便備付。

　　第十七條 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

　　第十八條 現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

　　除了日常盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)產(chǎn)清查的人員進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　第十九條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

　　第二十條 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本公司車輛;存取現(xiàn)金在10萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。

　　第二十一條 本制度禁止下列行為：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

　　(三)不得坐支現(xiàn)金;

　　(四)不得以白條抵庫;

　　(五)其他禁止的行為。

　　第三節(jié)  銀行存款管理

　　第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

　　第二十三條 必須加強(qiáng)銀行賬戶的管理。公司總經(jīng)理對銀行賬戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行賬戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對公司銀行賬戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。

　　(一)銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　(二)銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　(三)財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行二章分管并用制;即：財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托他人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可委托他人代管。

　　第二十四條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

　　第二十五條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，需附各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，須由經(jīng)辦人簽字，并須有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

　　第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

　　第四章 附則

　　第四十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條 本制度自董事會通過之日起施行。

篇2：物業(yè)公司貨幣資金管理制度

　　物業(yè)公司貨幣資金管理制度

　　為加強(qiáng)**物業(yè)公司各項(xiàng)貨幣資金的管理，避免因收支不清、出納手續(xù)不全、管理不嚴(yán)而造成的損失和浪費(fèi)，同時(shí)加大資金監(jiān)管力度，保證各項(xiàng)資金的安全完整。特制定本制度：

　　一、總則

　　1、凡本公司及所屬各管理處現(xiàn)金、銀行收支及視同有價(jià)證券進(jìn)行管理的票據(jù)均依本制度規(guī)定辦理。

　　2、凡收入款項(xiàng)存入銀行的，收款員應(yīng)將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后，以便會計(jì)核查;

　　3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;

　　4、所有現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，當(dāng)日來不及豐入銀行的須放入保險(xiǎn)柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當(dāng)日現(xiàn)金收入補(bǔ)充備用金和支付各項(xiàng)支出。

　　二、現(xiàn)金收入的處理

　　1、收款員應(yīng)根據(jù)公司統(tǒng)一制定的各項(xiàng)有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行收款、不得擅自變通收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi);

　　2、凡收入款項(xiàng)存入銀行的，收款員應(yīng)將繳款單存根聯(lián)附于收款收據(jù)之后，以便會計(jì)核查;

　　3、收款員收到的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)銀行交換入戶后，方可視為收訖并出具收款憑證;

　　4、所有現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，當(dāng)日來不及存入銀行的須放入保險(xiǎn)柜，于收款次日繳存銀行。不得直接用當(dāng)日現(xiàn)金收入補(bǔ)充備用金和支付各項(xiàng)支出。

　　三、現(xiàn)金支出的處理

　　1、出納人員在收到經(jīng)審核批準(zhǔn)的合法支出憑證、票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即通知經(jīng)辦人或收款人前來領(lǐng)取;

　　2、凡對外付款一經(jīng)批準(zhǔn)后，不得無故拖延支付。對由于經(jīng)辦人員拖延支付時(shí)間而造成的罰款、滯納金支出，由經(jīng)辦人承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

　　3、對達(dá)到結(jié)算起點(diǎn)以上的支付業(yè)務(wù)，除必須支付現(xiàn)金外，一律以轉(zhuǎn)帳形式支付。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)寫明收款單位、用途和金額。

　　4、每張付款憑證的制單、復(fù)核、審批、付款都應(yīng)有經(jīng)辦人員簽章，付訖后應(yīng)由領(lǐng)款人在"領(lǐng)款人"欄或支票存根聯(lián)簽收，并及時(shí)加蓋"收訖"和"付訖"章，作廢的票據(jù)或收付款憑證應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并連同存根一并保存。

　　四、備用金使用管理規(guī)定

　　為避免因報(bào)銷程序問題而影響各管理處工作的正常進(jìn)行，便于零星支付及應(yīng)急支付，特制定本規(guī)定:

　　(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元，管理處主任批準(zhǔn)支付權(quán)限為一次性支出在1000元以下的開支。

　　(二)備用金使用范圍:

　　1、備用材料缺貨時(shí)零星購買材料用款;

　　2、一日內(nèi)難以批復(fù)的緊急支付用款;

　　3、符合專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的正常開支;

　　4、臨時(shí)性緊急業(yè)務(wù)接待(在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi))開支;

　　5、對超出上述使用范圍的各項(xiàng)支付，需由各管理處單獨(dú)向公司填報(bào)用款申請，報(bào)物業(yè)公司有關(guān)歸口部門審批后，由財(cái)務(wù)部填寫請款單或支票領(lǐng)用審批單清款支付，各管理處不得從備用金中直接支付。

　　(三)備用金支付程序:

　　1、經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單;

　　2、部門主管審核簽字;

　　3、購入材料物資需辦理入庫手續(xù)，對于直接領(lǐng)用的同時(shí)需辦理出庫手續(xù)，并須有第三人證明簽字;

　　4、管理處主任審批，對特殊支付或緊急支付應(yīng)特別注明，并簽署同意支付字樣;

　　5、收款室審核付款，對超出本規(guī)定之批準(zhǔn)權(quán)限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經(jīng)公司經(jīng)理同意外，但事后需立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù))，各收款室有權(quán)拒絕支付。

　　6、各收款室應(yīng)根據(jù)備用金的使用情況，及時(shí)集中報(bào)銷費(fèi)用支出交易所報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理報(bào)銷補(bǔ)充備用金手續(xù)。

　　(四)備用金經(jīng)管:

　　1、各管理處的定額備用金由各收款室負(fù)責(zé)保管、支付和補(bǔ)充，各收款室應(yīng)嚴(yán)格按備用金使用范圍和用途進(jìn)行支付，不得擅自挪用備用金;

　　2、發(fā)生短款必須按數(shù)賠償;

　　3、經(jīng)管人員調(diào)動、辭工必須與接任人交接清楚，否則不予辦理調(diào)動或結(jié)算工資等手續(xù)。

　　(五)傾向資金經(jīng)管人員:

　　1、必須由會計(jì)專業(yè)人員來擔(dān)任;

　　2、具備深圳戶口，或在**集團(tuán)從事財(cái)務(wù)工作多年、有深圳戶口擔(dān)保人作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的人員擔(dān)任;

　　3、不得兼任財(cái)務(wù)部其他會計(jì)崗位工作。

　　4、從事現(xiàn)金、銀行出納、收款人員，應(yīng)盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而導(dǎo)致公司蒙受損失，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償責(zé)任(其經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任);如有挪用庫存、侵占公款等違法行為，除責(zé)令賠償外，應(yīng)視情節(jié)輕重依法追究。

篇3：地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制制度

　　貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制制度

　　為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會計(jì)法》和國家有關(guān)內(nèi)部會計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第三條：公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，需由會計(jì)和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第六條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　1現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　(一)控制目標(biāo)

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi)

　　部控制目標(biāo)為：

　　1、保證現(xiàn)金收支正確合法;

　　2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng);

　　3、保證現(xiàn)金存儲安全完整;

　　4、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)

　　及時(shí)存入銀行。

　　2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.dewk.cn借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自

　　挪用、借出現(xiàn)金。

　　4、公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”。

　　5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會計(jì)和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)專

　　用章由出納人員保管，個(gè)人名章由會計(jì)人員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁一人

　　保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行，票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé)，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部