成本管理體系成本計(jì)劃控制程序

　　1、目的

　　成本計(jì)劃是預(yù)先規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的成本水平。編制和執(zhí)行成本計(jì)劃，是為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制成本水平，厲行節(jié)約，消除浪費(fèi)，進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力，實(shí)現(xiàn)組織的利潤(rùn)最大化。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司對(duì)成本計(jì)劃的編制和實(shí)施的管理與控制。

　　3、職責(zé)

　　3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門(mén)和單位編制成本計(jì)劃。

　　3.2成本部是成本計(jì)劃的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制和組織實(shí)施，并檢查、監(jiān)督成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　3.3各有關(guān)部門(mén)和單位按成本計(jì)劃的要求負(fù)責(zé)具體組織與實(shí)施，以滿(mǎn)足成本要求，并對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

　　4、工作程序

　　4.1成本計(jì)劃的主要內(nèi)容

　　本公司的成本計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。其主要內(nèi)容應(yīng)包括以下方面：

　　a）產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；

　　b）總成本計(jì)劃；

　　c）制造費(fèi)用計(jì)劃；

　　d）期間費(fèi)用計(jì)劃；

　　e）降低成本計(jì)劃（包括為這些成本達(dá)到預(yù)期水平所采取的措施）。

　　4.2成本計(jì)劃的編制依據(jù)

　　成本部應(yīng)根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、原材料供應(yīng)計(jì)劃、各種消耗定額、預(yù)算以及降低成本的技術(shù)組織措施，并參考以前年度的實(shí)際成本水平和歷史最好水平編制成本計(jì)劃。

　　4.3成本計(jì)劃的編制原則

　　成本部在組織編制成本計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

　　a）以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ)；

　　b）計(jì)劃與核算口徑保持一致；

　　c）與其他計(jì)劃相互協(xié)調(diào)一致；

　　d）盡量吸收計(jì)劃執(zhí)行者參加。

　　4.4成本計(jì)劃的編制

　　4.4.1成本部應(yīng)根據(jù)公司對(duì)成本計(jì)劃的編制精神和成本控制的要求，于每年11月開(kāi)始著手準(zhǔn)備編制下年度成本計(jì)劃（與預(yù)算同步），并組織有關(guān)部門(mén)收集和整理如下資料：

　　a）本年度預(yù)計(jì)計(jì)劃完成情況；

　　b）各種定額和預(yù)算資料；

　　c）預(yù)測(cè)下年度銷(xiāo)售量及下年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量；

　　d）以往年度的實(shí)際成本水平；

　　e）成本歷史最好水平；

　　f）有關(guān)標(biāo)桿的成本情報(bào)資料；

　　g）其他計(jì)劃資料。

　　（不限于此）

　　4.4.2成本部應(yīng)在利用上述資料分析和研究本年度成本計(jì)劃的完成情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的成本目標(biāo)對(duì)下年度成本指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算和綜合平衡，并形成計(jì)劃草案，報(bào)送體系負(fù)責(zé)人。

　　4.4.3體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃草案進(jìn)行討論，廣泛征求意見(jiàn)，并提出修改意見(jiàn)。

　　4.4.4成本部根據(jù)體系m.dewk.cn負(fù)責(zé)人對(duì)成本計(jì)劃草案提出的修改意見(jiàn)和要求，組織實(shí)施修改。計(jì)劃修改完成后，成本部應(yīng)組織評(píng)審，并做好評(píng)審記錄。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后成本部編制形成正式成本計(jì)劃，經(jīng)體系負(fù)責(zé)人審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施。正式計(jì)劃由成本部下達(dá)，各部門(mén)和單位執(zhí)行。成本計(jì)劃的評(píng)審和批準(zhǔn)的控制，應(yīng)按《文件控制程序》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4.4.5成本計(jì)劃的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行，并確定其發(fā)放范圍，確保所有接收計(jì)劃的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行計(jì)劃的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的成本計(jì)劃。

　　4.4.6成本部應(yīng)確保所編制形成的正式成本計(jì)劃能夠指導(dǎo)和約束成本控制的行為，并起到如下作用：

　　a）使全體員工都能明確在成本方面的奮斗目標(biāo)；

　　b）作為加強(qiáng)成本控制的手段，起到控制成本的作用；

　　c）成為公司對(duì)成本業(yè)績(jī)進(jìn)行測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

　　4.5成本計(jì)劃的實(shí)施

　　4.5.1各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)嚴(yán)格按成本計(jì)劃規(guī)定的要求實(shí)施控制，并做好相應(yīng)記錄，成本部應(yīng)在成本計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，組織協(xié)調(diào)、檢查、跟蹤和驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。對(duì)違反計(jì)劃的行為成本部應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》給予考核。

　　4.5.2各有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向成本部或體系負(fù)責(zé)人報(bào)告，由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)或裁決。

　　4.5.3隨成本計(jì)劃的進(jìn)展而對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行，并再次得到評(píng)審和批準(zhǔn)。成本部應(yīng)識(shí)別計(jì)劃的修改，并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員知道計(jì)劃已變更的信息。

　　4.5.4成本計(jì)劃修改記錄成本部應(yīng)予保持。

　　5、相關(guān)/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《記錄控制程序》

　　6、記錄

　　6.1《成本計(jì)劃修改記錄》

　　6.2《成本計(jì)劃評(píng)審記錄》

篇2：CCA2102:《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:成本計(jì)劃

　　CCA2102：20**《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋?zhuān)撼杀居?jì)劃

　　6.3.3成本計(jì)劃

　　標(biāo)準(zhǔn)條文

　　組織應(yīng)依據(jù)成本目標(biāo)的要求編制、執(zhí)行和保持文件化的成本計(jì)劃，以確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。成本計(jì)劃至少應(yīng)規(guī)定以下方面的內(nèi)容：

　　a）計(jì)劃期內(nèi)單位產(chǎn)品成本或項(xiàng)目成本計(jì)劃；

　　b）計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品總成本計(jì)劃；

　　c）計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃。

　　組織應(yīng)編制和保持文件化的程序，以規(guī)定和實(shí)施成本計(jì)劃的依據(jù)、要求、內(nèi)容、計(jì)劃期、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、批準(zhǔn)、發(fā)放、執(zhí)行、檢查、評(píng)價(jià)和修訂的控制程序；

　　隨計(jì)劃的進(jìn)展，可能存在調(diào)整或修改計(jì)劃的情況，組織應(yīng)識(shí)別和實(shí)施計(jì)劃的調(diào)整或修改，并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員獲得已變更的信息。由調(diào)整或修改所引起的任何記錄應(yīng)予保持（見(jiàn)4.3.4）。

　　目的和意圖

　　組織編制和執(zhí)行成本計(jì)劃，是為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制成本水平，厲行節(jié)約，消除浪費(fèi)，進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力，實(shí)現(xiàn)組織的利潤(rùn)最大化。本要素條款給出了成本計(jì)劃控制的要求。

　　理解要點(diǎn)

　　●成本計(jì)劃（CCA2101：20**標(biāo)準(zhǔn)第2.8.4條）是規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)成本水平的文件。“計(jì)劃期”是指計(jì)劃跨越的時(shí)期。“成本水平”包括總成本水平和單位產(chǎn)品成本水平。編制和實(shí)施成本計(jì)劃可以使組織的全體人員明確在成本方面的奮斗目標(biāo)和方向，強(qiáng)化成本控制手段，明確衡量成本業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

　　●組織應(yīng)根據(jù)成本策劃的輸出和成本目標(biāo)的要求編制、保持和執(zhí)行文件化的成本計(jì)劃，以確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。成本計(jì)劃至少應(yīng)規(guī)定以下方面的內(nèi)容：

　　a）計(jì)劃期內(nèi)單位產(chǎn)品成本或項(xiàng)目成本計(jì)劃；

　　b）計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)m.dewk.cn品總成本計(jì)劃；

　　c）計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃。

　　●成本計(jì)劃可根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、采購(gòu)和物資供應(yīng)計(jì)劃、各種動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)以及降低成本的技術(shù)組織措施，并參考以前年度的實(shí)際成本水平進(jìn)行編制。成本計(jì)劃一般分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。

　　●成本計(jì)劃的編制應(yīng)遵循以成本目標(biāo)為依據(jù)，以先進(jìn)合理的動(dòng)量標(biāo)準(zhǔn)（或標(biāo)準(zhǔn)成本）為基礎(chǔ)，與測(cè)量和核算的口徑保持一致，與其他計(jì)劃協(xié)調(diào)一致，盡量吸收計(jì)劃執(zhí)行者參加編制等原則。

　　●成本計(jì)劃的編制步驟一般為：收集和整理資料→分析上期成本計(jì)劃的執(zhí)行情況→進(jìn)行成本降低指標(biāo)的預(yù)測(cè)→編制成本計(jì)劃草案并討論修改（評(píng)審）→編制形成正式成本計(jì)劃。

　　●組織應(yīng)編制和保持《成本計(jì)劃控制程序》，以規(guī)定和實(shí)施成本計(jì)劃的依據(jù)、要求、內(nèi)容、計(jì)劃期、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評(píng)審、批準(zhǔn)、發(fā)放、執(zhí)行、檢查、評(píng)價(jià)和修訂的控制程序。

　　●成本計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中，隨計(jì)劃的進(jìn)展，可能存在調(diào)整或修改的情況（如動(dòng)量或標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)生變化，成本目標(biāo)發(fā)生變化或成本計(jì)劃不適宜等情況），組織應(yīng)識(shí)別這些調(diào)整或修改的需求。當(dāng)成本計(jì)劃發(fā)生調(diào)整或修改時(shí)，相關(guān)文件也應(yīng)相應(yīng)地進(jìn)行修改，以確保成本信息的準(zhǔn)確性、一致性和成本控制的有效性。成本計(jì)劃修改后，應(yīng)確保相關(guān)執(zhí)行人員及時(shí)獲得最新版本的計(jì)劃，并將修改或更新后的信息在組織內(nèi)及時(shí)進(jìn)行傳達(dá)，并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員獲得已變更的信息。以確保成本計(jì)劃的有效性。由調(diào)整或修改所引起的任何記錄應(yīng)予保持（見(jiàn)4.3.4）。

　　與其他要素條款間的相互關(guān)系

　　成本計(jì)劃涉及所有其他要素條款，是成本水平策劃的具體體現(xiàn)，是所有要素條款實(shí)施的重要依據(jù)或保證。

篇3：成本管理體系成本計(jì)劃控制工作程序

　　成本管理體系成本計(jì)劃控制程序

　　1、目的

　　成本計(jì)劃是預(yù)先規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的成本水平。編制和執(zhí)行成本計(jì)劃，是為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制成本水平，厲行節(jié)約，消除浪費(fèi)，進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力，實(shí)現(xiàn)組織的利潤(rùn)最大化。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司對(duì)成本計(jì)劃的編制和實(shí)施的管理與控制。

　　3、職責(zé)

　　3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門(mén)和單位編制成本計(jì)劃。

　　3.2成本部是成本計(jì)劃的歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制和組織實(shí)施，并檢查、監(jiān)督成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　3.3各有關(guān)部門(mén)和單位按成本計(jì)劃的要求負(fù)責(zé)具體組織與實(shí)施，以滿(mǎn)足成本要求，并對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

　　4、工作程序

　　4.1成本計(jì)劃的主要內(nèi)容

　　本公司的成本計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。其主要內(nèi)容應(yīng)包括以下方面：

　　a）產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；

　　b）總成本計(jì)劃；

　　c）制造費(fèi)用計(jì)劃；

　　d）期間費(fèi)用計(jì)劃；

　　e）降低成本計(jì)劃（包括為這些成本達(dá)到預(yù)期水平所采取的措施）。

　　4.2成本計(jì)劃的編制依據(jù)

　　成本部應(yīng)根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、原材料供應(yīng)計(jì)劃、各種消耗定額、預(yù)算以及降低成本的技術(shù)組織措施，并參考以前年度的實(shí)際成本水平和歷史最好水平編制成本計(jì)劃。

　　4.3成本計(jì)劃的編制原則

　　成本部在組織編制成本計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

　　a）以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ)；

　　b）計(jì)劃與核算口徑保持一致；

　　c）與其他計(jì)劃相互協(xié)調(diào)一致；

　　d）盡量吸收計(jì)劃執(zhí)行者參加。

　　4.4成本計(jì)劃的編制

　　4.4.1成本部應(yīng)根據(jù)公司對(duì)成本計(jì)劃的編制精神和成本控制的要求，于每年11月開(kāi)始著手準(zhǔn)備編制下年度成本計(jì)劃（與預(yù)算同步），并組織有關(guān)部門(mén)收集和整理如下資料：

　　a）本年度預(yù)計(jì)計(jì)劃完成情況；

　　b）各種定額和預(yù)算資料；

　　c）預(yù)測(cè)下年度銷(xiāo)售量及下年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量；

　　d）以往年度的實(shí)際成本水平；

　　e）成本歷史最好水平；

　　f）有關(guān)標(biāo)桿的成本情報(bào)資料；

　　g）其他計(jì)劃資料。

　　（不限于此）

　　4.4.2成本部應(yīng)在利用上述資料分析和研究本年度成本計(jì)劃的完成情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的成本目標(biāo)對(duì)下年度成本指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算和綜合平衡，并形成計(jì)劃草案，報(bào)送體系負(fù)責(zé)人。

　　4.4.3體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃草案進(jìn)行討論，廣泛征求意見(jiàn)，并提出修改意見(jiàn)。

　　4.4.4成本部根據(jù)體系m.dewk.cn負(fù)責(zé)人對(duì)成本計(jì)劃草案提出的修改意見(jiàn)和要求，組織實(shí)施修改。計(jì)劃修改完成后，成本部應(yīng)組織評(píng)審，并做好評(píng)審記錄。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后成本部編制形成正式成本計(jì)劃，經(jīng)體系負(fù)責(zé)人審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施。正式計(jì)劃由成本部下達(dá)，各部門(mén)和單位執(zhí)行。成本計(jì)劃的評(píng)審和批準(zhǔn)的控制，應(yīng)按《文件控制程序》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　4.4.5成本計(jì)劃的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行，并確定其發(fā)放范圍，確保所有接收計(jì)劃的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行計(jì)劃的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的成本計(jì)劃。

　　4.4.6成本部應(yīng)確保所編制形成的正式成本計(jì)劃能夠指導(dǎo)和約束成本控制的行為，并起到如下作用：

　　a）使全體員工都能明確在成本方面的奮斗目標(biāo)；

　　b）作為加強(qiáng)成本控制的手段，起到控制成本的作用；

　　c）成為公司對(duì)成本業(yè)績(jī)進(jìn)行測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

　　4.5成本計(jì)劃的實(shí)施

　　4.5.1各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)嚴(yán)格按成本計(jì)劃規(guī)定的要求實(shí)施控制，并做好相應(yīng)記錄，成本部應(yīng)在成本計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，組織協(xié)調(diào)、檢查、跟蹤和驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。對(duì)違反計(jì)劃的行為成本部應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》給予考核。

　　4.5.2各有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向成本部或體系負(fù)責(zé)人報(bào)告，由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)或裁決。

　　4.5.3隨成本計(jì)劃的進(jìn)展而對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行，并再次得到評(píng)審和批準(zhǔn)。成本部應(yīng)識(shí)別計(jì)劃的修改，并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員知道計(jì)劃已變更的信息。

　　4.5.4成本計(jì)劃修改記錄成本部應(yīng)予保持。

　　5、相關(guān)/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《記錄控制程序》

　　6、記錄

　　6.1《成本計(jì)劃修改記錄》

　　6.2《成本計(jì)劃評(píng)審記錄》