企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
一、財(cái)務(wù)管理主要原則
1.企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。國有獨(dú)資企業(yè)組建的公司，則是國有資產(chǎn)的最大增值化。
2.企業(yè)運(yùn)營資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動(dòng)，提高獎(jiǎng)金使用效益、效率。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行**體制。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財(cái)稅、會(huì)計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。
5.企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
1.母公司級(jí)
（1）設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。
（2）一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以合署辦公，如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。
（3）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。
2.子公司級(jí)
（1）子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對(duì)較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。
（2）對(duì)規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅設(shè)立不少于2名的財(cái)務(wù)崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書處）。
3.分公司、工廠級(jí)
（1）分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。
（2）分支機(jī)構(gòu)亦可由上級(jí)公司總部財(cái)務(wù)部單獨(dú)立帳，進(jìn)行內(nèi)部核算。
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)
參照核心企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、財(cái)務(wù)人員任用
1.母公司財(cái)會(huì)人員，尤其高級(jí)財(cái)務(wù)主管，必須由資深財(cái)務(wù)專家擔(dān)任，精通管理會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、投融資運(yùn)作、資本市場(chǎng)等。
2.母公司財(cái)務(wù)部長為高級(jí)管理人員，由董事會(huì)任免。
3.對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
（1）企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級(jí)財(cái)會(huì)人員均由其上級(jí)母公司（財(cái)務(wù)部門）負(fù)責(zé)人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù)；
（2）會(huì)計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級(jí)劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負(fù)責(zé)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
（3）會(huì)計(jì)人員定期向上級(jí)財(cái)務(wù)部門述職；
（4）財(cái)務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得上級(jí)母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并監(jiān)督交接離職。
四、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
1.財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。
2.母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊(cè)，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。
3.財(cái)務(wù)制度的效力：
（1）對(duì)核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；
（2）對(duì)參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；
（3）對(duì)協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照?qǐng)?zhí)行。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制：
1.母公司設(shè)立審計(jì)部、稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管理；
2.子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財(cái)務(wù)部設(shè)立審計(jì)崗位，進(jìn)行日常監(jiān)督管理；
3.接受企業(yè)外部國家、地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)、財(cái)稅大檢查、清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、必要時(shí)聘請(qǐng)獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。
4.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計(jì)檢查，及定期、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動(dòng)。
六、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系
1.消耗指標(biāo)
●生產(chǎn)成本●制造費(fèi)用●銷售費(fèi)用
●管理費(fèi)用●財(cái)務(wù)費(fèi)用●稅金及附加
2.資金占用指標(biāo)
●固定資產(chǎn)額●流動(dòng)資金額●長期投資
●無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)
3.成果指標(biāo)
●總產(chǎn)值●凈產(chǎn)值●銷售收入
●銷售利潤●投資收益●上繳稅金
4.效益效率指標(biāo)
（1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對(duì)工業(yè)企業(yè)，該比率最好達(dá)到2倍）
（2）速運(yùn)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對(duì)工業(yè)企業(yè)，該比率最好達(dá)到1倍）
（3）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額
（4）存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨
（5）資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)
（6）凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)
（7）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值
（8）成本費(fèi)用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本
（9）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利
（10）年均銷售（利潤）增長率
七、財(cái)務(wù)狀況類型
根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項(xiàng)指標(biāo)組合出八種財(cái)務(wù)模式。
模式平臺(tái)1：低質(zhì)低耗低效型
產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導(dǎo)致企業(yè)效益低下。
對(duì)策為重點(diǎn)推行全面質(zhì)量管理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。
模式平臺(tái)2：低質(zhì)低耗高效型
出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競(jìng)爭度極低的市場(chǎng)環(huán)境。
企業(yè)清醒地認(rèn)識(shí)到低質(zhì)量的高效益（投機(jī)性）不可能持久。
盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項(xiàng)目上。
模式平臺(tái)3：低質(zhì)高耗低效型
這是企業(yè)各方面均有差距、嚴(yán)重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。
對(duì)扭虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。
模式平臺(tái)4：低質(zhì)高耗高效型
同樣出現(xiàn)在短缺市場(chǎng)，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。
同時(shí)要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個(gè)重大問題。
模式平臺(tái)5：高質(zhì)低耗低效型
表明企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金周轉(zhuǎn)不靈。
重點(diǎn)在市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時(shí)產(chǎn)品。
及時(shí)清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。
模式平臺(tái)6：高質(zhì)低耗高效型
這是最好的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀態(tài)，是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。
應(yīng)向更高目標(biāo)邁進(jìn)，患未然，不斷創(chuàng)新。
模式平臺(tái)7：高質(zhì)高耗低效型
主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。
加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，杜絕浪費(fèi)，降低消耗。
運(yùn)用價(jià)值工程方法，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、原材料采購。
模式平臺(tái)8：高質(zhì)高耗高效型
依靠高質(zhì)量產(chǎn)品和理想價(jià)格銷售帶來高效益，以表面的繁榮掩蓋嚴(yán)重浪費(fèi)的真相，不符合精益、節(jié)約、可持續(xù)增長方式。
重點(diǎn)放在改進(jìn)產(chǎn)品、工藝設(shè)計(jì)，加強(qiáng)物資、定額基礎(chǔ)管理，降低材料消耗方面。
篇2：財(cái)務(wù)工作人員安全防范責(zé)任書
學(xué)校財(cái)務(wù)工作人員安全防范責(zé)任書
財(cái)務(wù)室的工作人員就是財(cái)務(wù)安全防范工作的責(zé)任人，對(duì)安全防范工作負(fù)有全面責(zé)任。必須做到以下幾點(diǎn)：
一.財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)定，確保審批手續(xù)完善。
二.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、票證、有價(jià)證券的管理規(guī)定，嚴(yán)禁存放大中現(xiàn)金，有價(jià)證券。
三.保管好財(cái)務(wù)單據(jù)和帳冊(cè)，記好現(xiàn)金日記帳、總帳及明細(xì)帳，做日清月結(jié)、帳帳相符、帳款相符。
四.提取、送存大量現(xiàn)金必須兩人以上同行，如有特殊情況必須及時(shí)與保衛(wèi)科聯(lián)系，妥善處理。
五.經(jīng)常對(duì)本部門的防范設(shè)施進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即整改，及時(shí)修復(fù)。
六.加強(qiáng)防火工作。及時(shí)清理煙蒂、切斷電源。
因工作失職，違反操作規(guī)程造成責(zé)任事故的，視情節(jié)輕重，除賠償經(jīng)濟(jì)損失外，并追究其行政責(zé)任及法律責(zé)任。
本責(zé)任書一式三份，校長室、保衛(wèi)科、責(zé)任人各執(zhí)一份，自簽字之日起生效。
部 門 ：
責(zé) 任 人：
立責(zé)任書單位：
20**年9月～20**年7月
篇3：某幼兒園財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)保管制度
> 幼兒園財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)保管制度1、各班組財(cái)產(chǎn)一律要登記造冊(cè)，全體人員要愛護(hù)室內(nèi)財(cái)產(chǎn)，相互監(jiān)督，相互提醒。自然損壞報(bào)總務(wù)部門及時(shí)修理，個(gè)人無意損壞要賠償，故意損壞加重罰款，無人承擔(dān)者，由該班集體賠償。
2、各班固定財(cái)產(chǎn)一律不得隨意增減，不得擅自挪至其他室。需要時(shí)，必須通過園領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、各班要保管好本班的財(cái)產(chǎn)，學(xué)期末驗(yàn)收一次。
4、園內(nèi)財(cái)產(chǎn)教職工不得私自外借，必要是時(shí)要經(jīng)過學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意才能辦理。
5、各班教師要隨時(shí)對(duì)幼兒進(jìn)行愛護(hù)公物的教育，輕拿輕放物品，管理好班內(nèi)財(cái)物。
6、全體教職工都要樹立愛護(hù)公物的意識(shí)，做到愛校如家。
7、凡需領(lǐng)取辦公用品教學(xué)用品時(shí)，要認(rèn)真履行簽字手續(xù)，提倡節(jié)約精神。