國庫支付中心內(nèi)部牽制制度

　　一、柜組設置與崗位職責牽制。國庫支付（會計核算）大廳內(nèi)設集中支付核算組、會計核算組、資金出納組、內(nèi)部稽核組，設置總會計、主管會計、錄入會計、資金會計、稽核會計等崗位。各柜組、各崗位之間應按各自權限與職責互相協(xié)作、緊密配合，互相牽制、互相監(jiān)督。

　　二、系統(tǒng)操作與系統(tǒng)數(shù)據(jù)牽制。大廳實行會計電算化，采用工資管理系統(tǒng)、賬務處理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、電子報表系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，內(nèi)部構成一個封閉的局域網(wǎng)，一人一機，設定系統(tǒng)密碼，系統(tǒng)結賬后，設定數(shù)據(jù)不得更改，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)互相控制。

　　三、收支審批程序牽制。5000元以下的日常支出，由各核算組主管會計審核、簽字批準，5000-50000元的支出由分管主任審核、簽字，超過50000元的支出，須經(jīng)中心主任復審、簽字。

　　四、票據(jù)簽發(fā)與印鑒管理牽制。資金組指定專人專柜保管和使用銀行票據(jù)、財務印鑒，主管會計負責保管財務印鑒，資金會計負責保管銀行票據(jù)，簽發(fā)票據(jù)由印鑒管理人員審核蓋章，主管會計復審，收票人簽字。

　　五、系統(tǒng)內(nèi)部日對賬牽制。大廳業(yè)務實行日清日結制，各核算組收付款后，及時進行賬務處理，稽核組每天6點鐘完成資金與賬務銀行存款自動核對工作，核對無誤關閉系統(tǒng)，方可下班。

　　七、資金系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)對賬牽制。每日終了，完成當日資金收支結余對賬工作，每月終了，各柜組、各系統(tǒng)要進行對賬，每季終了資金明細賬與銀行提供的對賬單對賬。對賬過程及錯賬處理由稽核組督察完成。

　　八、電算檔案與紙質(zhì)檔案分離保管牽制。各核算組負責整理各單位形成的會計檔案，在大廳檔案室指定專柜保管兩年的會計檔案，期滿后交單位檔案館或區(qū)檔案館。會計電算化檔案實行異地雙備份制，由系統(tǒng)維護員定期定時完成外部備份資料，科學分類，專柜保管，存檔地點為會計核算大廳機房和財政局檔案室。

篇2：公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強本公司的會計基礎規(guī)范工作，維護《會計法》法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

　　1、本公司的會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟業(yè)務進行事前審核和事后復核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復核，一人多崗的可以兼任。

　　2、對原始憑證的審核、復核和監(jiān)督

　　2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據(jù)公司制定的預算標準，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

　　2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

　　2.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。

　　3、對會計帳簿的管理監(jiān)督

　　3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　4、對實物、款項的監(jiān)督

　　4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進行序時登記，做到日清月結，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進行登記管理，嚴格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

　　4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。

　　4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。

　　4.5認真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責任，保護公共財產(chǎn)的安全，完整。

　　5、對財務收支的監(jiān)督、審核

　　5.1對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

　　5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

　　5.4對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

　　5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

　　6、對其他經(jīng)濟活動的監(jiān)督

　　會計機構、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。

　　7、配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

　　必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

篇3：房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部牽制制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部牽制制度

　　為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護財務紀律，防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權益的安全、完整，提高會計核算工作質(zhì)量，加強會計管理工作，特制定本制度。

　　本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況制定。

　　本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的控股子公司。

　　一、人員牽制原則

　　1、實行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。

　　2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。

　　3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支，本人在會計核算中應當回避。

　　4、各會計工作崗位職責明確，落實到人，指定專人審核憑證、帳簿、報表。

　　5、會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。

　　6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。

　　7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。

　　二、部門牽制原則

　　三、業(yè)務牽制原則

　　1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。

　　3、財務印鑒應分別保管，出納人員保管公司負責人私章，財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫，出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。