學(xué)校財務(wù)內(nèi)部牽制制度(四)

　　一、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行一切財會制度，掌握行政事業(yè)的有關(guān)財會方針、政策和法規(guī)，對學(xué)校的收支加強(qiáng)管理，合理使用各項(xiàng)教育資金。

　　二、原始憑證必須由經(jīng)辦人、審批人及驗(yàn)收人簽字后方可報銷。

　　三、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對會計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，定期或不定期的對財會工作進(jìn)行檢查，每月一次檢查原始憑證?？倓?wù)主任對校長的審批持有否決權(quán)。財務(wù)工作人員對總務(wù)主任的審批持有否決權(quán)。

　　四、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管等工作。

　　五、支票與印簽分別由專人保管，存放在安全地點(diǎn)。

　　六、財會人員調(diào)動必須做好交接工作，應(yīng)有監(jiān)交人在場監(jiān)督交接工作。做好交接記錄。

篇2：公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　公司內(nèi)部牽制稽核制度

　　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

　　1、本公司的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

　　2、對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

　　2.1由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

　　2.2對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

　　3、對會計帳簿的管理監(jiān)督

　　3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

　　3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　4、對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

　　4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

　　4.3對財簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　4.4對超出會計機(jī)構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。

　　4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財產(chǎn)的安全，完整。

　　5、對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核

　　5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

　　5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

　　5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

　　5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

　　5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

　　6、對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督

　　會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。

　　7、配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

　　必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

篇3：房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

　　為了加強(qiáng)對會計工作的有效監(jiān)督和控制，維護(hù)財務(wù)紀(jì)律，防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會計核算工作質(zhì)量，加強(qiáng)會計管理工作，特制定本制度。

　　本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。

　　本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。

　　一、人員牽制原則

　　1、實(shí)行會計人員持證上崗制度，未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務(wù)。

　　2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。

　　3、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員因公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人在會計核算中應(yīng)當(dāng)回避。

　　4、各會計工作崗位職責(zé)明確，落實(shí)到人，指定專人審核憑證、帳簿、報表。

　　5、會計人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。

　　6、公司財務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財務(wù)工作。

　　7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務(wù)工作。

　　二、部門牽制原則

　　三、業(yè)務(wù)牽制原則

　　1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。

　　3、財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章，財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章。財務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫，出納人員應(yīng)隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。