1、目的
1.1為確保支票的使用滿足公司業(yè)務需要，支票的使用過程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。
2、適用范圍
2.1本程序適用于公司支票的申領、簽發(fā)、使用及報帳活動。
2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門對涉及到的有關規(guī)定亦應遵照執(zhí)行。
3、相關程序及文件
3.1 出納工作規(guī)范 FM-TM-05-03
4、工作程序
4.1支票的使用范圍
1)日常費用借款，可使用現(xiàn)金支票。
2)公司的所有業(yè)務類和非業(yè)務類對外付款結算，金額大于1000元的，可使用轉(zhuǎn)帳支票。
4.2空白支票的管理
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
空白支票保管
出納
空白支票由出納負責保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。
2
作廢支票的處理
出納
因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務部經(jīng)理批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。
3
支票的注銷
出納
存款帳戶結清時，出納須將剩余空白支票全部交回銀行注銷。
4.3對外結算的支票簽發(fā)
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
對外結算業(yè)務支票申領
經(jīng)辦人
如結算要求為支票結算，《付款審批單》得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)《付款審批單》的內(nèi)容和金額，填寫支票要件，并將支票號填寫于《付款審批單》。
2
雙印鑒管理
出納
會計
支票分別由出納加蓋財務章，會計加蓋法人名章。
3
支票簽發(fā)的審批
出納
經(jīng)辦人
出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于《付款審批單》簽字確認。
4
支票簽發(fā)入帳
出納
出納將支票存根、《付款審批單》交會計入帳
5
支票簽發(fā)登記
出納
出納將支票簽發(fā)情況登記支票登記薄，以作備查。
4.4對外結算支票領用
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
支票申領
經(jīng)辦人
部門經(jīng)理
業(yè)務付款或日常費用，如須預先領用支票，由經(jīng)辦人填寫《支票領用單》，本部門經(jīng)理審簽。
2
支票申領審批
分管副總
總經(jīng)理
支票領用單須經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財務部。
3
支票申領財務審核
財務部經(jīng)理
財務部經(jīng)理審核后，交出納辦理。
4
支票簽發(fā)
出納
財務部經(jīng)理
出納按《支票領用單》填寫支票要件，至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務部經(jīng)理核定，填寫限額;如暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。
5
雙印鑒管理
出納
會計
支票分別由出納加蓋財務章，會計加蓋法人名章。
6
支票申領確認
出納
經(jīng)辦人
出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于《支票領用單》簽字確認。
7
支票申領登記
出納
出納保管《支票領用單》待經(jīng)辦人報帳，并將支票申領簽發(fā)情況登記支票登記薄。并將支票存根交財務入帳。
4.5領用支票的報帳
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
步驟說明
1
報帳時間要求
經(jīng)辦人
支票領用的經(jīng)辦人在領用10天內(nèi)應及時辦理報帳手續(xù)。
2
對外結算類報帳
經(jīng)辦人
對外業(yè)務或非業(yè)務的結算，經(jīng)付款審批程序，見各類付款管理程序文件。
3
日常費用類報帳
經(jīng)辦人
部門經(jīng)理
費用類支出，經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，附原始憑證，如為出差的，附原始憑證及《出差報告單》，本部門經(jīng)理審簽。
4
費用報銷復審
預算管理員
財務部預算管理員根據(jù)月度用款計劃審核報銷申請：
如報銷申請不屬于《月度資金計劃》列支范圍，或金額超過計劃，在單據(jù)上注明“計劃外”或“超計劃”等字樣，并作說明。
如報銷申請在計劃范圍內(nèi)，簽字確認。
5
超預算報銷補充程序
經(jīng)辦人
部門經(jīng)理
預算管理員
超計劃的費用報銷，《費用報銷單》返回經(jīng)辦人填寫《計劃外付款申請說明》，本部門經(jīng)理審簽，預算管理員審核。
6
報銷審定
財務部經(jīng)理
分管副總
財務總監(jiān)
財務部經(jīng)理審簽《費用報銷單》，交出納;
超預算的費用報銷，由總裁辦公會通過，分管副總和財務總監(jiān)審簽。交出納辦理原借款的結算沖銷。
7
報帳沖銷
出納
出納按《付款審批單》或《費用報銷單》進行原領用支票的報帳沖銷手續(xù)。
9
入帳
出納
會計
出納將《付款審批單》、《費用報銷單》轉(zhuǎn)至會計入帳，沖銷原其他應收款明細。
5、單據(jù)與記錄
5.1《支票領用單》(見附件一)
6、流程圖
6.1支票簽發(fā)流程(見附件二)
6.2支票領用流程(見附件三)
6.3支票報帳及沖銷流程(見附件四)
篇2：公司支票管理制度
公司支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
4、設置支票、領取備查卡及時登記。
5、印鑒與支票分開放置，保證支票安全。
6、作廢支票，要加蓋作廢章，并妥善保管。
7、正確及時登記銀行存款的日記帳，做好與銀行的對帳工作。
篇3：物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章管理標準規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章管理標準規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作，確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1財務部出納負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務部主管負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購買和保管程序：
a)出納應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票；
b)出納應將新購回的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項：
a)因業(yè)務需要使用支票的人員，應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行支付項目的審核及審批；
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定填寫支票；
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定加蓋銀行印鑒章；
d)出納應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天交會計審核后，按相關規(guī)定進行相關的賬務處理；
e)支票交付時，出納應編制《支票使用明細表》，并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細表》上簽名。會計可據(jù)此核對相關賬目資料；
f)如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存；
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失；如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重按《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序：
a)空白收據(jù)由財務部主管指定財務部相關人員購買；
b)新購回的空白收據(jù)由會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領程序：、
a)收費員應采用以舊換新的方法領用收據(jù)，會計在發(fā)出收據(jù)時應詳細填寫《收據(jù)領用登記表》，內(nèi)容包括：領用人、領用時間、起始號碼等；
b)收費員在換領收據(jù)時，應先將用完的收據(jù)交會計核對銷號后再簽名領用新收據(jù)；
c)收費員應將空白收據(jù)交財務部主管在收據(jù)的"交對方"聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項：
a)收費員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具收據(jù)；
b)收費員應順序填寫收據(jù)，如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應將作廢收據(jù)保存完整；
c)收費員應將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理；
d)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟損失，除要求全額賠償外，還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》相關規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序：
a)發(fā)票由會計按照稅務部門的有關規(guī)定到稅務局購買；
b)空白的發(fā)票由會計保管。
4.3.2發(fā)票的領用程序：
a)收費員應采用以舊換新的方法領取發(fā)票，會計在發(fā)出發(fā)票時應詳細填寫《發(fā)票領用登記表》，內(nèi)容包括：領用人、領用時間、起始號碼等；
b)收費員將新領的發(fā)票交財務部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項：
a)收費員在開具發(fā)票時，原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容，特殊情況應請示財務部主管同意后特殊處理；
b)收費員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具發(fā)票；
c)收費員應將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理；
d)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢，收費員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管；
e)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，如有遺失，應及時到稅務部門或其他相關部門掛失，如因此給公司造成經(jīng)濟損失，除要求收費員全額賠償外，還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財務部主管應妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關人員申請使用發(fā)票專用章時，財務部主管應嚴格審核項目內(nèi)容，如經(jīng)審核存有疑問，財務部主管應拒絕蓋章；如經(jīng)審核無誤，財務部主管應按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章：
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時，應將發(fā)票專用章清晰地蓋在"收款單位簽章"處；
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時，應將發(fā)票專用章清晰地蓋在"填發(fā)單位簽章"處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失，財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明，同時向稅務局及其他相關單位發(fā)函聲明。
4.5財務專用章的管理程序。
4.5.1財務部主管應妥善保管公司財務專用章。
4.5.2相關人員申請使用財務專用章時，財務部主管應嚴格審核蓋章項目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問，財務部主管在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無誤，財務部主管應在項目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財務專用章。
4.5.5財務專用章如有遺失，財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事，同時向稅務局、開戶銀行等其他相關單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會計應在每月將支票的存根聯(lián)及其相關資料編制記賬憑證、登記賬簿交財務部主管審核后加密在財務部長期保存。
4.6.2會計應在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核加密在財務部長期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會計在財務部長期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理，作為財務部相關人員績效考評的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細表》。
5.2《收據(jù)領用登記表》。
5.3《發(fā)票領用登記表》。
6.0相關支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》。
6.3《費用報銷標準作業(yè)規(guī)程》。