某局經(jīng)費支出管理辦法

　　為進(jìn)一步規(guī)范我局各項經(jīng)費的財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，提高財務(wù)人員的工作質(zhì)量、效率和資金利用率，現(xiàn)依照《預(yù)算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》及相關(guān)的財務(wù)規(guī)則、制度、辦法，結(jié)合本單位實際情況制訂本辦法。

　　一、公用經(jīng)費

　　1、辦公費：反映購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。

　　辦公用品、用具、書刊訂閱統(tǒng)一由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須按照政府采購的規(guī)定程序進(jìn)行采購。需用辦公器具、辦公用品時，由使用人到辦公室簽領(lǐng)。

　　購買辦公用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

　　2、印刷費：反映單位的大宗印刷費支出。

　　大宗印刷需辦理政府采購招標(biāo)手續(xù)。各科室部門要積極提倡無紙化辦公，從嚴(yán)控制公文、材料的印刷、打印。

　　印刷、打印費用發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

　　3、通訊與郵寄費：反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。

　　通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發(fā)票方可報銷，單位繳納的電話費，憑電信部門出具的話費發(fā)票據(jù)實報賬。

　　4、燃料汽修費：反映單位公務(wù)用車的燃料費、維修費等。

　　要強化車輛維修管理,落實專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格維修費用的申報審批制度,堅決制止公車私用現(xiàn)象。對私駕公車發(fā)生意外事故的，責(zé)任自負(fù)，單位不承擔(dān)任何費用。車輛維修費用票據(jù)必須有維修廠家提供的有經(jīng)辦人簽字的《維修作業(yè)單》作附件。

　　5、交通費：反映單位租用各類交通工具的租金、各種公務(wù)用車的停車、看車、過橋過路費、保險費等。

　　要強化車輛管理,嚴(yán)格控制機關(guān)租賃車輛，特殊情況下租用私車的，必須憑正式的運營發(fā)票報銷入賬，不得以其他形式的發(fā)票代替。

　　6、差旅與考察培訓(xùn)費：反映單位工作人員出差或外出考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。

　　差旅與考察培訓(xùn)費報銷單據(jù)應(yīng)由本人填寫，別人代填的應(yīng)由本人簽字確認(rèn)。出差或考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員按照公務(wù)實際出差地點、時間，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宿費、車船費用等必須取得正式發(fā)票，否則不予報銷入賬。外出考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用報銷時還必須將本次考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的計劃(或通知、及工作回報)等相關(guān)文書資料作為附件報送審批。

　　7、會議費：反映會議中按規(guī)定開支會議房租費(含會議室租金)、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。

　　表彰獎勵經(jīng)費不在會議費中列支。局機關(guān)召集的會議，應(yīng)于會前報局長審批。各部門召集的會議，主辦部門應(yīng)于會前報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批(會議審批表應(yīng)包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預(yù)算等內(nèi)容)。會議不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)和超范圍安排食宿，會議費實行一會一結(jié)制度，單位在報銷會議費時，應(yīng)同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發(fā)票等一并作為會議費報銷憑證。

　　8、招待費：反映單位按規(guī)定開支的各類接待費用。

　　招待費實行總額控制辦法，由各部門本著節(jié)儉的原則，認(rèn)真執(zhí)行局機關(guān)制定的接待制度及招待標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待費報銷須依據(jù)正式的稅務(wù)發(fā)票。各科室、部門不得以任何名義轉(zhuǎn)嫁應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用到下屬單位以及企業(yè)等單位報銷。公務(wù)接待費全部在“公務(wù)接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目。

　　9、禮品費：反映單位按規(guī)定購買用于公務(wù)走訪、交際的禮品支出。

　　禮品費報銷須依據(jù)正式的稅務(wù)發(fā)票。各科室、部門不得以任何名義轉(zhuǎn)嫁應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用到下屬單位以及企業(yè)等單位報銷。購買禮用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

　　10、水電暖物業(yè)費：反映單位由于自來水費、飲用水費、辦公室取暖、制冷以及辦公用電的費用。

　　水電暖物業(yè)費報銷須依據(jù)正式的稅務(wù)發(fā)票。在由中間單位代收代付的情況下，可以使用代收代付單位開具的收據(jù)，但還需附代收代付單位繳納當(dāng)期水電暖物業(yè)費的正式發(fā)票復(fù)印件。

　　11、借調(diào)人員工資：反映聘請外單位人員協(xié)助工作所支付的工資費用。

　　凡因特殊業(yè)務(wù)需聘請外單位人員協(xié)助工作的，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，方可聘用并發(fā)放勞務(wù)費。勞務(wù)費支付必須納入單位基本賬戶核算，不得以任何名目在下屬或外部單位報銷費用。

　　12、維修費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護(hù)的零星費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

　　維修費不作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理，報銷時須依據(jù)正式的稅務(wù)發(fā)票。

　　13、其他公務(wù)費支出：反映單位上述各項經(jīng)費支出科目中未包括的日常公用支出。

　　其他商品和服務(wù)支出主要包括：行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務(wù)費及離休人員特需費等其他公用經(jīng)費。

　　二、其它資本性支出

　　1、辦公設(shè)備的購置：反映用于購置并按財務(wù)會計制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。

　　如購置空調(diào)、打印機、復(fù)印機等，必須辦理政府采購手續(xù)。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定和本單位的具體情況，單件或同一批辦公設(shè)備超過1000元的，必須同時作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。

　　2、大型修繕：反映按財務(wù)會計制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物、公共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。

　　大型修繕在做經(jīng)費支出賬務(wù)處理的同時，作增加固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

　　4、信息網(wǎng)絡(luò)購建：反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。

　　如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等(如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目反映)。同時，作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。

　　三、專項經(jīng)費及專款支出

　　國家、省、市安排的專項資金，由財政部門撥付的專項資金，要單獨建賬核算，按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，不得任意改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍。專項經(jīng)費支出時在專用經(jīng)費支出明細(xì)內(nèi)獨立核算。行政單位分別在“撥入經(jīng)費”科目的“撥入專項”二級明細(xì)、“經(jīng)費支出”科目的“專項支出”二級明細(xì)內(nèi)核算;事業(yè)單位分別在“撥入專款”和“專款支出”科目按項目明細(xì)核算。各單位不得截留、挪用、擠占。

　　四、經(jīng)費支出的報銷

　　(一)預(yù)借款的報批程序

　　1、因公務(wù)出差、組織會議、安排外出學(xué)習(xí)、參觀或考察等事務(wù)性工作需要預(yù)借資金的，由經(jīng)辦人根據(jù)具體業(yè)務(wù)的實際資金需要填寫借款單，先交部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后送分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽，在報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。

　　2、借款(現(xiàn)金)金額超過5000元時，必須提前1天通知財務(wù)室。超過100000元時則須提前2天通知財務(wù)室。

　　3、到外地辦理業(yè)務(wù)需要大額資金時，在不是必須支付現(xiàn)金的情況下，報經(jīng)批準(zhǔn)的借款可直接轉(zhuǎn)入借款人的個人帳戶。

　　(二)經(jīng)費支出的報銷

　　1、為了減輕財務(wù)人員的業(yè)務(wù)壓力，更有利于機關(guān)對外結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，機關(guān)內(nèi)部的經(jīng)費報銷時間原則上每周只安排一天，即每周的周五作為機關(guān)民主理財日。當(dāng)周五與節(jié)假日沖突時，則提前至本周的最后一個工作日。

　　2、所有的經(jīng)費支出票據(jù)必須通過規(guī)范的審核程序，用于報銷的票據(jù)必須是經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據(jù)。費用支出票據(jù)應(yīng)該有附件的須提供附件。附件主要有：

　　(1)發(fā)票開具單位提供并加蓋其公章，有本單位經(jīng)辦人簽字的清單。

　　(2)有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字的會議通知、培訓(xùn)通知、采購審批表、會議審批表等。

　　3、票據(jù)審核程序為：

　　(1)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人先將整理好的費用票據(jù)送交本部門負(fù)責(zé)人做業(yè)務(wù)的真實性審核。審核人同意時須在要報銷的所有票據(jù)上簽署意見。

　　(2)經(jīng)辦人將經(jīng)過初審的票據(jù)送財務(wù)室，由財務(wù)人員對票據(jù)的合規(guī)合法性進(jìn)行審核。通過審核的所有票據(jù)應(yīng)加蓋“已審核”章，對未通過審核的票據(jù)應(yīng)給經(jīng)辦人支出明確的否決理由。

　　(3)經(jīng)辦人將通過部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)室審核的票據(jù)報送分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

　　(4)經(jīng)辦人將通過部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)室和分管領(lǐng)導(dǎo)審簽的票據(jù)報局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　4、經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字以及應(yīng)附附件不齊全。屬于專項經(jīng)費或?qū)？畹闹С觯瑘箐N的部門負(fù)責(zé)人須在簽署審核意見的同時，明確標(biāo)示該項支出所屬的項目(或用途)，否則財務(wù)人員不予報銷。

　　5、正常情況下，經(jīng)辦人必須在業(yè)務(wù)完成后5個工作日內(nèi)到財務(wù)室報銷結(jié)賬。當(dāng)審核人、審批人外出不能審核簽字時，可適當(dāng)延長報銷期限，但必須在審核審批人返回的5個工作日內(nèi)完成報銷結(jié)賬。

　　6、每次報銷應(yīng)結(jié)清借款，特殊情況不能清賬時，須提供標(biāo)明還款日期并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批的借據(jù)。

　　7、凡有借款未還的，財務(wù)室不得給付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承擔(dān)。

　　附則

　　1、本辦法沒有明確的其他支出管理，根據(jù)國家有關(guān)的會計制度和財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　2、本辦法自20**年5月1日起實施，其他相關(guān)經(jīng)費管理制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　附注：正式票據(jù)包括：

　　1、由正式票據(jù)印刷公司印刷的，帶有紅色“**稅務(wù)局監(jiān)制”章的各種“稅務(wù)發(fā)票”;

　　2、由正式票據(jù)印刷公司印刷的，帶有紅色“**財政局監(jiān)制”章的各種“收費收據(jù)”;

篇2：酒店經(jīng)費支出管理制度（四）

　　酒店經(jīng)費支出管理制度(四)

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支;

　　2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出;

　　6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

篇3：X高級中學(xué)科技節(jié)活動經(jīng)費支出方案

　　某高級中學(xué)科技節(jié)活動經(jīng)費支出方案

　　以迎接自治區(qū)示范性普通高中終期檢查為契機，進(jìn)一步貫徹科教興國戰(zhàn)略和落實全教會精神，普及科學(xué)知識，創(chuàng)設(shè)濃郁的科學(xué)氛圍，活躍校園的科技生活，培養(yǎng)學(xué)生的探索精神、科技意識和創(chuàng)造性思，展示廣大師生的才藝，推動我校教育教學(xué)水平全面提升，我校舉辦20**年科技節(jié)，時間為一個月。科技節(jié)的活動是面向全體師生，為調(diào)動我校廣大師生積極性，鼓勵創(chuàng)新，擬予優(yōu)秀作品的師生一定的獎勵，獎勵方案如下。

　　一、面向教師比賽項目有三個：

　　1、精品展示課比賽評出一等獎2人；二等獎5人；三等獎7人。

　　2、“課改杯”教育教學(xué)論文比賽作評出一等獎4人；二等獎25人；三等獎45人。

　　3、經(jīng)費預(yù)算支出1050元。

　　二、面向?qū)W生的比賽項目有四個：

　　1、學(xué)生有科幻繪畫比賽評出一等獎1人；二等獎3人；三等獎6人。

　　2、“化廢為寶”手工藝制品大賽評出評一等獎5人；二等獎7人；三等獎14人。

　　3、科普知識競賽評出一等獎81人；二等獎82人；三等獎123人。

　　4、經(jīng)費預(yù)算支出1550元。

　　三、班級組織獎

　　依據(jù)各項比賽各班成績評出班級組織獎10名，經(jīng)費預(yù)算支出350元。

　　四、所需預(yù)算總額為：

　　1050＋1550＋350＝2950元。

　　**高中科技節(jié)組委會

　　20**年 月 日