中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制制度

　　第一章總則

　　第一條為了強化風(fēng)險意識，加強中小學(xué)財務(wù)內(nèi)部控制制度，強化財務(wù)監(jiān)控措施，有效控制財務(wù)風(fēng)險，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險主要內(nèi)容：資產(chǎn)管理不善可能造成的資產(chǎn)安全威脅;計劃不周，財務(wù)狀況惡化，可能造成的財務(wù)運行困難;執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定不周，可能給財務(wù)運行帶來的不利影響。

　　第四條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制的基本目的：通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度、內(nèi)審制度和良好的財務(wù)行為治理機制，使中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)實際相適應(yīng);真實、可靠的了解掌握中小學(xué)內(nèi)、外部信息，國家政策變動情況，銀行信貸政策信息;遵守國家法律法規(guī);建立風(fēng)險處理機制，從根本上預(yù)防、控制、降低和化解財務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)中小學(xué)投資利益的最大化。

　　第五條中小學(xué)財務(wù)部門是防控財務(wù)風(fēng)險的主要責(zé)任部門，財務(wù)部門在中小學(xué)校長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及防控工作。

　　第二章財務(wù)風(fēng)險控制措施

　　第六條提高財務(wù)風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟已經(jīng)把學(xué)校經(jīng)濟活動與社會風(fēng)險緊密相連，學(xué)校的財務(wù)活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風(fēng)險。中小學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策層應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險防范意識貫穿于整個決策過程中，提高財務(wù)風(fēng)險意識，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，積極化解風(fēng)險，實現(xiàn)辦學(xué)的經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。

　　第七條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財務(wù)收支狀況，認真科學(xué)的制定總體發(fā)展規(guī)劃。科學(xué)設(shè)置管理隊伍、配置師資力量、根據(jù)社會需求設(shè)置專業(yè)、科學(xué)制定校園建設(shè)規(guī)劃，并組織專家對投資項目進行可行性論證。控制基本建設(shè)規(guī)模、進度、計劃，防止資金鏈斷裂的風(fēng)險。

　　第八條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化預(yù)算管理制度，強化留有余地的預(yù)算意識，強化預(yù)算執(zhí)行力度。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)堅持保運轉(zhuǎn)、后發(fā)展的預(yù)算安排次序;堅持量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的預(yù)算安排原則。防止無預(yù)算、超預(yù)算合同的發(fā)生，避免超預(yù)算的財務(wù)風(fēng)險。堅持重大事項專業(yè)咨詢制度，避免合同糾紛風(fēng)險。不斷提高預(yù)算質(zhì)量和合同管理水平，確保預(yù)算支出與預(yù)算收入相適應(yīng)。

　　第九條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強收入管理，完善、強化收費信息管理，強化中小學(xué)收入統(tǒng)籌管理意識，杜絕私設(shè)小金庫、截留收入事件，做到應(yīng)收必收，確保中小學(xué)收入安全完整。

　　第十條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強支出管理，強化新財務(wù)制度下的審批制度，嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，強化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)體制，防止分散管理可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。

　　第十一條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強融資風(fēng)險控制。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范和加強借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　一是融資要納入中小學(xué)預(yù)算;二是融資要嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，防止政策風(fēng)險;三是嚴(yán)格、強化融資管理，控制融資規(guī)模不超過凈資產(chǎn)的30%;四是在正確評估中小學(xué)償還債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定負債總量，合理設(shè)置負債警戒線，我縣原則上資產(chǎn)負債率不超過30%。

　　嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

　　第十二條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化資產(chǎn)負債管理。落實資產(chǎn)管理責(zé)任制度，建立資產(chǎn)損失賠償制度，強化資產(chǎn)管理意識，防止和降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期收入很難與負債的償還能力和數(shù)量保持一致，這就要求中小學(xué)應(yīng)根據(jù)資金需求和收入情況，及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，達到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。

　　第十三條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)人員素質(zhì)。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵是對行為人的控制。中小學(xué)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強繼續(xù)教育，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì);財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)改變對風(fēng)險管理的偏見，注重培育財務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，有效地控制風(fēng)險的發(fā)生。

　　第十四條中小學(xué)財務(wù)分析評價體系。對中小學(xué)財務(wù)綜合實力、財務(wù)運行績效以及財務(wù)發(fā)展?jié)摿M行評價(財務(wù)綜合實力評價：中小學(xué)的辦學(xué)收入和最大籌集資金能力，包括教育經(jīng)費撥款額、專項收入及中小學(xué)其他收入等;財務(wù)運行績效評價：即按照收入和支出相比的經(jīng)濟效益評價原理，對中小學(xué)財務(wù)資金運行的效果、效率、效益等進行評價，其評價指標(biāo)主要包括事業(yè)發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)、經(jīng)費籌集能力指標(biāo)、社會評價指標(biāo)等;財務(wù)發(fā)展?jié)摿υu價：評價中小學(xué)在負債和財務(wù)風(fēng)險方面的承受能力，該類指標(biāo)包括年末流動資產(chǎn)、負債總額、負債率、負債收入比等指標(biāo))。通過評價掌握學(xué)校總體實力，充分挖掘中小學(xué)的內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，量入為出，有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，給決策者提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

　　第十五條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系屬于事前監(jiān)測，將其融入到學(xué)校的財務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結(jié)合起來。一是要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行記錄;二是要對已采取的風(fēng)險防范對策進行評估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，舊的財務(wù)風(fēng)險可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對財務(wù)風(fēng)險的防范機制進行動態(tài)調(diào)整。

　　第十六條中小學(xué)風(fēng)險預(yù)測報告體系。預(yù)測財務(wù)風(fēng)險應(yīng)即時報告校長，特殊情況下可直接報告上級主管部門。

　　第三章附則

　　第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。

篇2：中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制制度

　　中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制制度

　　第一章總則

　　第一條為了強化風(fēng)險意識，加強中小學(xué)財務(wù)內(nèi)部控制制度，強化財務(wù)監(jiān)控措施，有效控制財務(wù)風(fēng)險，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險主要內(nèi)容：資產(chǎn)管理不善可能造成的資產(chǎn)安全威脅;計劃不周，財務(wù)狀況惡化，可能造成的財務(wù)運行困難;執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定不周，可能給財務(wù)運行帶來的不利影響。

　　第四條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制的基本目的：通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度、內(nèi)審制度和良好的財務(wù)行為治理機制，使中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)實際相適應(yīng);真實、可靠的了解掌握中小學(xué)內(nèi)、外部信息，國家政策變動情況，銀行信貸政策信息;遵守國家法律法規(guī);建立風(fēng)險處理機制，從根本上預(yù)防、控制、降低和化解財務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)中小學(xué)投資利益的最大化。

　　第五條中小學(xué)財務(wù)部門是防控財務(wù)風(fēng)險的主要責(zé)任部門，財務(wù)部門在中小學(xué)校長領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及防控工作。

　　第二章財務(wù)風(fēng)險控制措施

　　第六條提高財務(wù)風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟已經(jīng)把學(xué)校經(jīng)濟活動與社會風(fēng)險緊密相連，學(xué)校的財務(wù)活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風(fēng)險。中小學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策層應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險防范意識貫穿于整個決策過程中，提高財務(wù)風(fēng)險意識，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，積極化解風(fēng)險，實現(xiàn)辦學(xué)的經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。

　　第七條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財務(wù)收支狀況，認真科學(xué)的制定總體發(fā)展規(guī)劃。科學(xué)設(shè)置管理隊伍、配置師資力量、根據(jù)社會需求設(shè)置專業(yè)、科學(xué)制定校園建設(shè)規(guī)劃，并組織專家對投資項目進行可行性論證。控制基本建設(shè)規(guī)模、進度、計劃，防止資金鏈斷裂的風(fēng)險。

　　第八條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化預(yù)算管理制度，強化留有余地的預(yù)算意識，強化預(yù)算執(zhí)行力度。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)堅持保運轉(zhuǎn)、后發(fā)展的預(yù)算安排次序;堅持量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的預(yù)算安排原則。防止無預(yù)算、超預(yù)算合同的發(fā)生，避免超預(yù)算的財務(wù)風(fēng)險。堅持重大事項專業(yè)咨詢制度，避免合同糾紛風(fēng)險。不斷提高預(yù)算質(zhì)量和合同管理水平，確保預(yù)算支出與預(yù)算收入相適應(yīng)。

　　第九條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強收入管理，完善、強化收費信息管理，強化中小學(xué)收入統(tǒng)籌管理意識，杜絕私設(shè)小金庫、截留收入事件，做到應(yīng)收必收，確保中小學(xué)收入安全完整。

　　第十條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強支出管理，強化新財務(wù)制度下的審批制度，嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)，強化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)體制，防止分散管理可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。

　　第十一條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強融資風(fēng)險控制。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范和加強借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　一是融資要納入中小學(xué)預(yù)算;二是融資要嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，防止政策風(fēng)險;三是嚴(yán)格、強化融資管理，控制融資規(guī)模不超過凈資產(chǎn)的30%;四是在正確評估中小學(xué)償還債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定負債總量，合理設(shè)置負債警戒線，我縣原則上資產(chǎn)負債率不超過30%。

　　嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

　　第十二條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)強化資產(chǎn)負債管理。落實資產(chǎn)管理責(zé)任制度，建立資產(chǎn)損失賠償制度，強化資產(chǎn)管理意識，防止和降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。中小學(xué)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期收入很難與負債的償還能力和數(shù)量保持一致，這就要求中小學(xué)應(yīng)根據(jù)資金需求和收入情況，及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，達到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。

　　第十三條中小學(xué)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)人員素質(zhì)。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵是對行為人的控制。中小學(xué)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強繼續(xù)教育，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì);財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)改變對風(fēng)險管理的偏見，注重培育財務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，有效地控制風(fēng)險的發(fā)生。

　　第十四條中小學(xué)財務(wù)分析評價體系。對中小學(xué)財務(wù)綜合實力、財務(wù)運行績效以及財務(wù)發(fā)展?jié)摿M行評價(財務(wù)綜合實力評價：中小學(xué)的辦學(xué)收入和最大籌集資金能力，包括教育經(jīng)費撥款額、專項收入及中小學(xué)其他收入等;財務(wù)運行績效評價：即按照收入和支出相比的經(jīng)濟效益評價原理，對中小學(xué)財務(wù)資金運行的效果、效率、效益等進行評價，其評價指標(biāo)主要包括事業(yè)發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)、經(jīng)費籌集能力指標(biāo)、社會評價指標(biāo)等;財務(wù)發(fā)展?jié)摿υu價：評價中小學(xué)在負債和財務(wù)風(fēng)險方面的承受能力，該類指標(biāo)包括年末流動資產(chǎn)、負債總額、負債率、負債收入比等指標(biāo))。通過評價掌握學(xué)校總體實力，充分挖掘中小學(xué)的內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，量入為出，有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，給決策者提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。

　　第十五條中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。中小學(xué)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系屬于事前監(jiān)測，將其融入到學(xué)校的財務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結(jié)合起來。一是要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行記錄;二是要對已采取的風(fēng)險防范對策進行評估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，舊的財務(wù)風(fēng)險可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對財務(wù)風(fēng)險的防范機制進行動態(tài)調(diào)整。

　　第十六條中小學(xué)風(fēng)險預(yù)測報告體系。預(yù)測財務(wù)風(fēng)險應(yīng)即時報告校長，特殊情況下可直接報告上級主管部門。

　　第三章附則

　　第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。

篇3：物業(yè)企業(yè)計費控制工作

　　物業(yè)企業(yè)計費控制工作

　　物業(yè)管理企業(yè)的收入有別于一般企業(yè)，業(yè)主即收費對象、收費項目和物業(yè)管理企業(yè)的收費主體(指各個管理區(qū)域)眾多并且分散，如果監(jiān)督控制不到位，勢必造成企業(yè)的資金流失，給企業(yè)的經(jīng)濟效益造成重大損失，因此物業(yè)管理企業(yè)要牢牢抓住計費和控制這個影響企業(yè)收益的根本問題。建立計費中心，計費中心直屬于總經(jīng)理或委托財務(wù)部進行管理，在計費和控制方面應(yīng)注意以下幾個方面的工作：

　　(一)物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)部門會同企業(yè)管理部門(或其他部門)和各個管理區(qū)域(也稱管理處，下同)、專業(yè)部門對所屬管轄范圍的固定收費項目進行一次清理，清理內(nèi)容包括物業(yè)管理收費面積、收費單價，租賃經(jīng)營面積、單價、維修等各個計費項目，列表造冊，經(jīng)相關(guān)部門審查核對及單位負責(zé)人簽字后報計費中心存入電腦，作為各管理區(qū)域的計費和委托銀行收款的依據(jù)。

　　(二)新入住或業(yè)主變更的，應(yīng)到管理區(qū)域辦理開戶和委托銀行收款手續(xù)，管理區(qū)域應(yīng)及時建立分戶卡片進行管理，并及時上報計費中心進行計費。

　　(三)，對減少收費面積、降低單價和減免費用的，必須由業(yè)主書面提出申請(或由管理區(qū)域提出)，說明情況，由事務(wù)助理、管理區(qū)域負責(zé)人簽字，經(jīng)分管副總審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)后計費中心才能更改電腦計費數(shù)據(jù)。

　　(四)供水、電、氣則由專業(yè)管理部門每月按時抄表和對維護維修及其他費用的統(tǒng)計，經(jīng)本部門負責(zé)人和管理區(qū)域負責(zé)人(專業(yè)部門的費用由管理區(qū)域負責(zé)代收)簽字后送計費中心計費。

　　(五)計費單的錄入與發(fā)放規(guī)定

　　1、每月月底前各管理區(qū)域、專業(yè)部門按照規(guī)定把各項收費資料報到計費中心。

　　2、計費中心于每月N日前將水、電、氣校對單用電腦傳由各單位指定的專人進行校對，并在每月N日前傳回計費中心。

　　3、計費中心在每月N日前完成修改工作。N日將核對后的收費數(shù)據(jù)傳給管理區(qū)域，管理區(qū)域根據(jù)業(yè)主情況(根據(jù)工業(yè)區(qū)業(yè)主及住宅區(qū)業(yè)主的需要情況而定)打出繳費通知單，并由業(yè)主在簽收單上簽字，確認收到繳費單的日期，以便托收或交款時確定交費時限和逾期交費的時間天數(shù)。

　　4、繳費單發(fā)出后，如再發(fā)現(xiàn)有錯抄表、錯打單等情況，需沖單、改單更正的，一律由責(zé)任人寫清情況報單位領(lǐng)導(dǎo)及主管副總簽字后，方可改單。

　　5、每月N日委托銀行扣款后，計費中心打印出已收費清單和將托收信息通過電腦發(fā)送給管理區(qū)域及專業(yè)部門。

　　6、管理區(qū)域的收費員收到業(yè)主的零散繳費后，先到計費室將已收項目輸入電腦，方可與財務(wù)部辦理交賬。