海事大學教育發(fā)展基金會捐贈資金管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為科學、規(guī)范地管理z海事大學教育發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)的捐贈資金，根據(jù)《基金會管理條例》及《z海事大學教育發(fā)展基金會章程》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 基金會捐贈資金的募集、使用及運作嚴格執(zhí)行國家的有關法律法規(guī)。

　　第二章 資金募集及使用

　　第三條 基金會屬于非公募基金會，資金收入主要來源于：

　　(一)自然人、法人或其他組織自愿捐贈;

　　(二)政府資助;

　　(三)投資收益;

　　(四)其它合法收入。

　　第四條 基金會接受的限定性捐贈項目(指明了捐贈用途)資金，按照捐贈協(xié)議(或捐贈登記表)中約定的內(nèi)容使用。

　　第五條 基金會接受的非限定性捐贈項目(未指明捐贈用途)資金，將由基金會統(tǒng)籌管理使用。

　　第三章 資金運作

　　第六條 資金運作采取專項基金模式，基金母本由基金會原始基金及非限定性捐贈資金組成。

　　第七條 資金運作必須在國家法律、法規(guī)允許范圍內(nèi)選擇發(fā)展前景好的項目，確保基金的保值增值。

　　第八條 資金運作形式和主要投向計劃，由基金會秘書處向理事會提出，經(jīng)專業(yè)風險評估后，由理事會審定批準，授權秘書處實施。

　　第九條 資金運作后，由分管負責人跟蹤其運作全過程，出現(xiàn)問題及時解決，重大問題報理事會研究處理。

　　第十條 每筆到期的運作資金必須及時將本息全部收回到基金會賬戶。

　　第十一條 參與資金運作的人員不得以任何方式從對方獲取任何報酬，對業(yè)績突出者由理事會酌情給予獎勵。

　　第四章 財務管理

　　第十二條 基金會在銀行設立專用的人民幣賬戶并根據(jù)需要設立外幣賬戶。

　　第十三條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計和出納人員，嚴格執(zhí)行國家財務會計制度及關于票據(jù)管理、現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，依法建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，編制年度經(jīng)費預算、決算。

　　第十四條 基金會在理事會換屆和更換法定代表人之前必須接受登記管理機關和業(yè)務主管單位組織的財務審計。

　　第十五條 基金會秘書處行政辦公支出和工作人員補貼支出按照國家規(guī)定執(zhí)行，納入基金會年度經(jīng)費預算，超出部分由z海事大學負擔。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第十六條 基金會接受登記管理機關z市社會團體管理局的監(jiān)督、檢查和管理，接受業(yè)務主管單位z市教育委員會的監(jiān)督和指導。每年向登記管理機關報送年度工作報告，接受年度檢查。

　　第十七條 基金會接受稅務、會計主管部門依法實施的稅務監(jiān)督和會計監(jiān)督。

　　第十八條 基金會通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。

　　第六章 附則

　　第十九條 本辦法由基金會理事會負責解釋。

　　第二十條 本辦法于20**年12月7日制定，經(jīng)基金會理事會批準之日起執(zhí)行。

篇2：駐華代表團致基金會感謝信

　　駐華代表團致基金會感謝信

尊敬的中華人民對外友好協(xié)會：

　　我們十分感謝中國友好和平發(fā)展基金會在20**年和歐盟駐華代表團共同舉辦了歐中青少年繪畫展賽。我們認為這是歷年繪畫展賽中最成功的一屆。

　　我們期待今年的展賽中會有進一步富有成效的合作，并積極探索雙方在其他領域的潛在合作。

　　z

　　歐盟駐華代表團

　　文化參贊

篇3：X慈善基金會財務管理制度

　　*慈善基金會財務管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為適應**慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務行為，完善財務管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。

　　第二章 財務人員崗位職責

　　第三條 為規(guī)范財務會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

　　第四條 基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監(jiān)督、重大財務事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務部部長。

　　職位設置

　　第五條 本會可根據(jù)具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法;

　　2、具備會計、金融、審計或稅務等專業(yè)的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業(yè)資格，并需從事財務、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績;

　　3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。

　　職責權限

　　第六條 財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責權限》履行職責。

　　第七條 會計主管/會計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。

　　第八條 會計主管主要職責包括：

　　1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程;

　　2、復核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復核并上報財務報表;

　　3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。

　　第九條 會計主要職責包括：

　　1、 負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表;

　　2、 按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

　　3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結果調整財務系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務系統(tǒng)年結。

　　第十條 出納主要職責包括：

　　1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務;

　　2、 依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù);

　　3、根據(jù)留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

　　第十一條 會計人員應如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰。

　　第十二條 本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任;本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

　　第三章 預算管理

　　第十三條 為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會實行預算管理。

　　第十四條 預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作

　　出的具體安排。

　　第十五條 本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。

　　第十六條 預算管理主要包括業(yè)務收支預算。業(yè)務收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務部負責業(yè)務收支活動的具體資金安排。

　　第四章 財務報告編制

　　第十七條 本會財務報告是以會計報表為依據(jù)，以財務及業(yè)務數(shù)據(jù)為基礎，反映本會業(yè)務收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

　　第十八條 財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　第十九條 年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、業(yè)務活動表;

　　3、現(xiàn)金流量表。

　　第二十條 會計報表附注應包括下列內(nèi)容：

　　1、重要會計政策及其變更情況的說明;

　　2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明;

　　3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明;

　　4、資產(chǎn)提供者設置了時間或用途限制的相關資產(chǎn)情況的說明;

　　5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價基礎和依據(jù)、用途等;

　　6、重大資產(chǎn)減值情況的說明;

　　7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明;

　　8、對外承諾和或有事項情況的說明;

　　9、接受勞務捐贈情況的說明;

　　10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說明;

　　11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　第二十一條 財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：

　　1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況;

　　2、本會業(yè)務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務活動計劃和預算等;

　　3、對本會活動有重大影響的其他事項。

　　第二十二條 本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第五章 資金管理

　　第二十三條 總則

　　1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理;

　　2、本會資金由財務部進行管理;

　　3、本會財務部協(xié)調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改;

　　4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策;

　　5、本會通過編制業(yè)務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。

　　第二十四條 庫存現(xiàn)金

　　本會不設庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

　　第二十五條 銀行存款

　　1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金;

　　2、銀行存款的存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構;

　　3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節(jié)表，做到賬實相符。

　　第二十六條 銀行關系管理

　　1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務持續(xù)發(fā)展和計劃實施;

　　2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。

　　第二十七條 銀行戶口

　　1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口;

　　2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業(yè)務和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關系;

　　3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務需要的各類銀行戶口;

　　4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權;

　　5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用;

　　6、未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金;

　　7、禁止開立賬外戶口。

　　第二十八條 銀行付款

　　1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等;

　　2、應編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排;

　　3、任何付款的全部過程不能由一人完成;

　　4、付款前應核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性;

　　5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示;

　　6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權簽字人簽署;

　　7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄;

　　8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程;

　　9、應建立嚴格的銀行票據(jù)及財務印章的保管和使用辦法。空白票據(jù)的領用、注銷應制定有關審批手續(xù);

　　10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：

　　(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設置的授權級次應經(jīng)過理事長批準;

　　(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長批準;

　　(3)操作系統(tǒng)應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理;

　　(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第六章 對外投資管理

　　第二十九條 總則

　　1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投資活動;

　　2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的;

　　3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

　　短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為;長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。

　　4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應注銷。

　　第三十條 對外投資的組織機構及職責

　　1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策;

　　2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂;

　　3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告;

　　4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經(jīng)營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。

　　第三十一條 對外投資的審批權限

　　1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：

　　(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批;

　　(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。

　　2、本會對外投資涉及關聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權限如下：

　　(1)關聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批;

　　(2)關聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

　　3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關項目分次投資的，以其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額;

　　4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財務部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫 理財產(chǎn)品認購審批表 (附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。

　　第三十二條 對外投資的審批程序

　　1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關議案，并提交理事會或理事長審議。

　　2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù);項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析;投資金額的作價依據(jù)及合理性;投資估算和資金來源;經(jīng)濟效益和市場前景的測算。

　　3、本會理事會應嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經(jīng)濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯(lián)交易的對外投資項目時，應當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

　　4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經(jīng)濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯(lián)交易的對外投資項目時，應當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

　　5、經(jīng)授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經(jīng)過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。

　　第七章 固定資產(chǎn)

　　第三十三條 固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣2000元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

　　第三十四條 本會應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。

　　第三十五條 新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

　　第三十六條 固定資產(chǎn)應按月以直線法提取折舊，并應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。

　　第三十八條 本會應定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

　　第三十九條 發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進行審批后，及時作出賬務調整。

　　第四十條 對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進行審批后做報廢處理。

　　第四十一條 固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：

　　第八章 行政開支報銷流程

　　第四十二條 行政開支，是指本會開展業(yè)務活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。

　　第四十三條 審批權限

　　單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批;單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

　　第四十四條 報銷流程

　　1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫**慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務部。

　　2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《**項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務部。

　　3、財務部支付款項后，各項目組人員在《**項目組人員生活補助申請單》簽名欄內(nèi)確認收款;并將其單據(jù)交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查;如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。

　　4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調撥業(yè)務，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。

　　5、財務部復核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。

　　6、有關銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

　　第九章 公益項目支出流程

　　第四十五條 公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。

　　第四十六條 審批權限

　　按照《慈善公益項目管理辦法》相關規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條 支付流程

　　1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。

　　2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

　　3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(jù)(社會團體/事業(yè)單位/政府機關)或發(fā)票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務部作為收款確認依據(jù)。

　　4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關手續(xù)。

　　5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

　　第十章 會計基礎事項

　　第四十八條 本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規(guī)定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。

　　第四十九條 本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

　　第五十條 本會會計處理原則上按財會[20**]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

　　第五十一條 所有記賬憑證應附有原始憑據(jù)，并以當?shù)胤伞⒈局贫取徟鷻嘞蕖⒑贤瑓f(xié)議等為依據(jù)進行記錄。

　　第五十二條 月結應在月終后七天內(nèi)完成。本會應定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

　　會計管理軟件

　　第五十三條 本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據(jù)業(yè)務需要選擇確定。

　　法定報表

　　第五十四條 本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表以及其他相應的明細表等。

　　年度審計

　　第五十五條 本會應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

　　第五十六條 本會根據(jù)需要，應選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務所進行審計工作。

　　第五十七條 本會與會計師事務所簽訂的審計業(yè)務約定書應列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

　　第五十八條 會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。

　　第五十九條 審計完成后，本會應及時根據(jù)審計調整作賬務處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據(jù)本制度有關規(guī)定履行報批手續(xù)。

　　第六十條 本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。

　　會計信息安全

　　第六十一條 本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權限。

　　第六十二條 本會財務部應協(xié)同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

　　第六十三條 財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

　　第六十四條 財務政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。

　　票據(jù)管理

　　第六十五條 各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務部負責管理，按有關規(guī)定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。

　　第六十六條 財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。

　　第六十七條 向捐款人開具收款收據(jù)，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務專用章。

　　會計信息檔案

　　第六十八條 會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質和磁性介質。

　　第六十九條 會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并異地保存。

　　第七十條 機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

　　第七十一條 磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：

　　1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存;

　　2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年;

　　3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年 ;

　　4、若當?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當?shù)匾?guī)定保存。

　　第七十二條 各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。

　　稅務

　　第七十三條 稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規(guī)向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。

　　第七十四條 稅務管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。

　　第七十五條 稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。

　　第七十六條 本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。

　　第七十七條 本會對可能發(fā)生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

　　第十一章 附 則

　　第七十八條 本制度解釋權在**慈善基金會。

　　第七十九條 本制度自20**年5月1日起執(zhí)行。原 《財務管理制度》 不再執(zhí)行。