華南大學經費審批管理辦法

　　為加強學校財務管理，規范財務審批程序，優化辦事流程，根據《中華人民共和國會計法》(中華人民共和國主席令第24號)、《高等學校財務制度》(財教[20**]488號、)《會計基礎工作規范》(財會字[1996]19號)，結合學校實際情況，特制定本辦法。

　　一、審批原則

　　1.根據“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則，從緊控制學校各項支出。

　　2.經費審批以當年學校下達的預算項目、額度為基準，未經預算調整和審批程序，不得審批超預算和無預算項目的經費。無預算、超預算的業務支出必須按相關規定作追加、調整預算后，再適用本規定。

　　3.經費審批嚴格遵守國家財經法規和學校的規章制度，堅持專款專用和經費開支標準，并對所審批經費內容的真實性、合理性、合法性負責。

　　4.未按規定履行審批手續或雖已履行了審批手續的經費開支項目，經審核后，如有不符合國家和學校有關規定的，財務處均不予辦理。

　　二、審批權限

　　1.預算內項目資金3萬元以下的費用開支，由部門或單位負責人審批;預算內項目資金3萬元以上(含3萬元)的費用開支，由分管部門校領導審批;預算內10萬元以上(含10萬元)的費用開支由分管校領導審批后，再由分管財務校領導會簽;預算內項目資金30萬元以上的費用開支由部門負責人、分管校領導、分管財務校領導會簽后，再報校長審批。

　　2.全校性獎金、酬金、各種津貼，由相關部門提出方案并經分管副校長同意后，由人事處核定，報校務會審定后，由分管人事校領導簽字審批。

　　3.校長獎勵基金、對外贊助及各種特殊開支由校長審批。

　　4.離休及工傷人員住院一次借款、報賬在1萬元以下，門診報銷在1000元以下，由后勤管理服務中心審批(工傷人員由人事處會簽);住院借款、報賬1萬元以上5萬元以下，門診報銷在1000元以上，1萬元以下及異地就醫者由分管后勤的校領導審批。住院借款、報賬在5萬元以上，由分管財務的校領導會簽。

　　5.科研經費報銷，項目開支3萬元以下由課題負責人審批;項目開支3萬元以上5萬元以下由科研管理部門審批;項目開支5萬元以上10萬元以下由分管科研校領導審批;項目開支10萬元以上30萬元以下由分管科研校領導審批后，再由分管財務校領導會簽;項目開支30萬元以上由校長審批。

　　6.公務接待審批權限、差旅費報銷審批權限參照學校相關文件執行;各種服務性收入分配及咨詢費、勞務費等審批權限另行制定。

　　7.從嚴控制現金結算行為，超越國家規定現金結算限額的須實行銀行轉賬方式結算，特殊情況使用現金結算的，金額在1000-3000元(含1000元)以內的由財務處副處長審批，3000-5000元由財務處處長審批，5000元以上由分管財務校領導審批。

　　8.對涉及到全校且實行分類歸口管理的經費，其借款與報銷先由各經費主管部門負責人在額度內按有關經費管理規定審批后，根據項目及經費審批權限報分管校領導審批。

　　分類歸口管理的經費是指人員經費(在職人員工資及津貼、職工福利費、離退休人員工資除外)、公用支出經費、發展經費。

　　9.為加強資金調控管理，凡支出金額3萬元以上(含3萬元)的項目，由負責支出管理的財務處副處長加簽，凡支出金額10萬元以上由財務處處長加簽。

　　10.預算外資金項目，參照上述審批權限執行。

　　三、審批程序

　　1.各項經費支出原始憑證必須先由各部門或單位負責人進行初步審核，如果預算經費由職能部門管理，另需報職能部門審核并開具內部結算單，再根據上述經費審批權限，分別報分管校領導、分管財務校領導、校長審批。

　　2.審批流程:經辦人→部門、單位或課題負責人→職能部門→分管校領導→分管財務校領導→校長→財務處領導加簽、財務處付款。具體審批流程根據資金額度大小和上述審批權限而定。

　　3.各級審批人員應對簽字承擔相應責任。

　　四、本制度自20**年9月1日起執行，華南校政發[20**]87號文同時廢止。

　　五、本制度由學校財務處負責解釋。

　　華南大學

篇2：第二人民醫院經費審批報銷制度

　　第二人民醫院經費審批及報銷制度

　　為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。

　　1、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

　　2、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行"三重一大"的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

　　3、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

　　4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。

　　5、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。

　　6、所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷。

　　7、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務科負責人審核簽字。

　　8、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。

　　9、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。

篇3：醫院財務工作制度：經費審批及報銷制度(新增)

　　醫院財務工作制度-17 項二、經費審批及報銷制度(新增)

　　為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。

　　1.醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

　　2.醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

　　3.醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。4.院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算;預算內開支金額在限額以上的經費支出;追加和調整預算項目;對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜;其他重大經濟事項。

　　5.報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據;字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補;出票單位的公章;對不符合規范的原始單據不予報銷。

　　6.所有的借款必須在經濟活動結束后1 個月內報銷，

　　7.嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

　　8.堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。

　　9.如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。