華南大學經(jīng)費審批管理辦法

　　為加強學校財務管理，規(guī)范財務審批程序，優(yōu)化辦事流程，根據(jù)《中華人民共和國會計法》(中華人民共和國主席令第24號)、《高等學校財務制度》(財教[20**]488號、)《會計基礎工作規(guī)范》(財會字[1996]19號)，結合學校實際情況，特制定本辦法。

　　一、審批原則

　　1.根據(jù)“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，從緊控制學校各項支出。

　　2.經(jīng)費審批以當年學校下達的預算項目、額度為基準，未經(jīng)預算調整和審批程序，不得審批超預算和無預算項目的經(jīng)費。無預算、超預算的業(yè)務支出必須按相關規(guī)定作追加、調整預算后，再適用本規(guī)定。

　　3.經(jīng)費審批嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校的規(guī)章制度，堅持專款專用和經(jīng)費開支標準，并對所審批經(jīng)費內容的真實性、合理性、合法性負責。

　　4.未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費開支項目，經(jīng)審核后，如有不符合國家和學校有關規(guī)定的，財務處均不予辦理。

　　二、審批權限

　　1.預算內項目資金3萬元以下的費用開支，由部門或單位負責人審批;預算內項目資金3萬元以上(含3萬元)的費用開支，由分管部門校領導審批;預算內10萬元以上(含10萬元)的費用開支由分管校領導審批后，再由分管財務校領導會簽;預算內項目資金30萬元以上的費用開支由部門負責人、分管校領導、分管財務校領導會簽后，再報校長審批。

　　2.全校性獎金、酬金、各種津貼，由相關部門提出方案并經(jīng)分管副校長同意后，由人事處核定，報校務會審定后，由分管人事校領導簽字審批。

　　3.校長獎勵基金、對外贊助及各種特殊開支由校長審批。

　　4.離休及工傷人員住院一次借款、報賬在1萬元以下，門診報銷在1000元以下，由后勤管理服務中心審批(工傷人員由人事處會簽);住院借款、報賬1萬元以上5萬元以下，門診報銷在1000元以上，1萬元以下及異地就醫(yī)者由分管后勤的校領導審批。住院借款、報賬在5萬元以上，由分管財務的校領導會簽。

　　5.科研經(jīng)費報銷，項目開支3萬元以下由課題負責人審批;項目開支3萬元以上5萬元以下由科研管理部門審批;項目開支5萬元以上10萬元以下由分管科研校領導審批;項目開支10萬元以上30萬元以下由分管科研校領導審批后，再由分管財務校領導會簽;項目開支30萬元以上由校長審批。

　　6.公務接待審批權限、差旅費報銷審批權限參照學校相關文件執(zhí)行;各種服務性收入分配及咨詢費、勞務費等審批權限另行制定。

　　7.從嚴控制現(xiàn)金結算行為，超越國家規(guī)定現(xiàn)金結算限額的須實行銀行轉賬方式結算，特殊情況使用現(xiàn)金結算的，金額在1000-3000元(含1000元)以內的由財務處副處長審批，3000-5000元由財務處處長審批，5000元以上由分管財務校領導審批。

　　8.對涉及到全校且實行分類歸口管理的經(jīng)費，其借款與報銷先由各經(jīng)費主管部門負責人在額度內按有關經(jīng)費管理規(guī)定審批后，根據(jù)項目及經(jīng)費審批權限報分管校領導審批。

　　分類歸口管理的經(jīng)費是指人員經(jīng)費(在職人員工資及津貼、職工福利費、離退休人員工資除外)、公用支出經(jīng)費、發(fā)展經(jīng)費。

　　9.為加強資金調控管理，凡支出金額3萬元以上(含3萬元)的項目，由負責支出管理的財務處副處長加簽，凡支出金額10萬元以上由財務處處長加簽。

　　10.預算外資金項目，參照上述審批權限執(zhí)行。

　　三、審批程序

　　1.各項經(jīng)費支出原始憑證必須先由各部門或單位負責人進行初步審核，如果預算經(jīng)費由職能部門管理，另需報職能部門審核并開具內部結算單，再根據(jù)上述經(jīng)費審批權限，分別報分管校領導、分管財務校領導、校長審批。

　　2.審批流程:經(jīng)辦人→部門、單位或課題負責人→職能部門→分管校領導→分管財務校領導→校長→財務處領導加簽、財務處付款。具體審批流程根據(jù)資金額度大小和上述審批權限而定。

　　3.各級審批人員應對簽字承擔相應責任。

　　四、本制度自20**年9月1日起執(zhí)行，華南校政發(fā)[20**]87號文同時廢止。

　　五、本制度由學校財務處負責解釋。

　　華南大學

篇2：第二人民醫(yī)院經(jīng)費審批報銷制度

　　第二人民醫(yī)院經(jīng)費審批及報銷制度

　　為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。

　　1、醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。

　　2、醫(yī)院經(jīng)費開支權限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行"三重一大"的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

　　3、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

　　4、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。

　　5、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。

　　6、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結束后1個月內報銷。

　　7、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務科負責人審核簽字。

　　8、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領導負責制。

　　9、如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。

篇3：醫(yī)院財務工作制度：經(jīng)費審批及報銷制度(新增)

　　醫(yī)院財務工作制度-17 項二、經(jīng)費審批及報銷制度(新增)

　　為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。

　　1.醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。

　　2.醫(yī)院經(jīng)費開支權限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

　　3.醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。4.院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算;預算內開支金額在限額以上的經(jīng)費支出;追加和調整預算項目;對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜;其他重大經(jīng)濟事項。

　　5.報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù);字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補;出票單位的公章;對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。

　　6.所有的借款必須在經(jīng)濟活動結束后1 個月內報銷，

　　7.嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。

　　8.堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領導負責制。

　　9.如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。