綠谷集團(tuán)財務(wù)報表管理規(guī)范

　　一、總則

　　第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司及其子公司財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，根據(jù)<中華人民共和國會計法>及<綠谷集團(tuán)有限公司財務(wù)會計制度>，制定本規(guī)范。

　　第二條 集團(tuán)公司 (包括母公司極其下屬的子公司，下同)編制和對外提供財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范。

　　本規(guī)范所稱財務(wù)會計報告，是指集團(tuán)公司對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

　　第三條 集團(tuán)公司不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。

　　第四條 會計師事務(wù)所審計集團(tuán)公司財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)以及注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行，并對所出具的審計報告負(fù)責(zé)。

　　第五條 集團(tuán)公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，除編制母公司個別會計報表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計報表。

　　企業(yè)集團(tuán)合并會計報表，是指反映企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計報表。

　　二、財務(wù)會計報告的構(gòu)成

　　第六條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。

　　第七條 年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括：

　　(一)會計報表;

　　(二)會計報表附注;

　　(三)財務(wù)情況說明書。

　　會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

　　第八條 資產(chǎn)負(fù)債表是反映集團(tuán)公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項列示。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　　(一)資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給集團(tuán)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。在資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類分項列示，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)。

　　(二)負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出集團(tuán)公司。在資產(chǎn)負(fù)債表上，負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類分項列示，包括流動負(fù)債、長期負(fù)債等。

　　(三)所有者權(quán)益，是指所有者在集團(tuán)公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。在資產(chǎn)負(fù)債表上，所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

　　第九條 利潤表是反映集團(tuán)公司在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當(dāng)按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。其中，收入、費用和利潤的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　　(一)收人，是指集團(tuán)公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。在利潤表上，收入應(yīng)當(dāng)按照其重要性分項列示。

　　(二)費用，是指集團(tuán)公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。在利潤表上，費用應(yīng)當(dāng)按照其性質(zhì)分項列示。

　　(三)利潤，是指集團(tuán)公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。在利潤表上，利潤應(yīng)當(dāng)按照營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構(gòu)成分類分項列示。

　　第十條 現(xiàn)金流量表是反映集團(tuán)公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物(以下簡稱現(xiàn)金)流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。其中，經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　　(一)經(jīng)營活動，是指集團(tuán)公司投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。在現(xiàn)金流量表上，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人和流出的性質(zhì)分項列示;

　　(二)投資活動，是指集團(tuán)公司長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處理活動。在現(xiàn)金流量表上，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其投資活動的現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)分項列示。

　　(三)籌資活動，是指導(dǎo)致集團(tuán)公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。在現(xiàn)金流量表上，籌資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其籌資活動的現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)分項列示。

　　第十一條 相關(guān)附表是反映集團(tuán)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報表，主要包括利潤分配表以及集團(tuán)公司會計制度規(guī)定的其它附表。

　　利潤分配表是反映集團(tuán)公司一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補(bǔ)的報表。利潤分配表應(yīng)當(dāng)按照利潤分配各個項目分類分項列示。

　　三、財務(wù)會計報告的編制要求

　　第十二條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照<綠谷集團(tuán)財務(wù)體系文件>中的規(guī)定編報日度、月度、季度、年度財務(wù)會計報告。

　　第十三條 集團(tuán)公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照集團(tuán)公司財務(wù)體系文件統(tǒng)一規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法執(zhí)行。

　　第十四條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

　　第十五條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)財務(wù)體系文件中的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其它有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取數(shù)。

　　第十六條 財務(wù)報表之間，財務(wù)報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致;財務(wù)報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

　　第十七條 財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

　　第十八條 集團(tuán)公司在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：

　　(一)結(jié)算款項、包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;

　　(二)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。是否有報廢損失和積壓物資等;

　　(三)各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量;

　　(四)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;

　　(五)在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;

　　(六)需要清查、核實的其它內(nèi)容。

　　集團(tuán)公司清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會報告，并根據(jù)集團(tuán)公司會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

　　第十九條 集團(tuán)公司在編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：

　　(一)核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符;

　　(二)依照本條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額;

　　(三)檢查相關(guān)的會計核算是否按照集團(tuán)公司會計制度的規(guī)定進(jìn)行;

　　(四)對于集團(tuán)公司會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;

　　(五)檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。

　　若在核對工作中中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　四、財務(wù)會計報告的分析

　　第二十條 財務(wù)分析是指對集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價 ，并對企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行預(yù)測的一種方法。

　　第二十一條 財務(wù)分析的方法主要有趨勢分析法、因素分析法和比率分析法，集團(tuán)公司能夠根據(jù)實際情況選擇合適的方法進(jìn)行分析，也能夠綜合采用。

　　第二十二條 財務(wù)分析時要注意以下幾點：

　　(一)要剔除偶然性因素的影響 ，以使分析的數(shù)據(jù)能表述正常的經(jīng)營情況。

　　(二)分析的項目應(yīng)適合分析的目的。

　　(三)分析時需要突出經(jīng)營管理上的重大特殊問題。

　　(四)比較數(shù)據(jù)不限于連續(xù)幾期的財務(wù)報表數(shù)據(jù) ，也能夠?qū)嶋H與計劃數(shù)或其它標(biāo)準(zhǔn)相比較。

　　(五)編制報表時 ，能夠用絕對數(shù)進(jìn)行比較 ，也能夠用相對數(shù)進(jìn)行比較。

　　第二十三條 財務(wù)分析比率見相關(guān)附表

　　五、財務(wù)會計報告的報送

　　第二十四條 對外提供的財務(wù)會計報告反映的會計信息應(yīng)當(dāng)真實、完整。

　　第二十五條 集團(tuán)公司財務(wù)報表上報時間、上報格式參照集團(tuán)財務(wù)體系文件執(zhí)行，對外提供財務(wù)會計報告，按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)財務(wù)會計報告提供期限的規(guī)定報送。

　　第二十六條 集團(tuán)公司對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屆年度或者月份、報出日期，并由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第二十七條 非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院的規(guī)定，任何組織或者個人不得要求集團(tuán)公司提供部分或者全部財務(wù)會計報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

　　違反本條例規(guī)定要求集團(tuán)公司提供部分或者全部財務(wù)會計報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，集團(tuán)公司有權(quán)拒絕。

　　第二十八條 接受集團(tuán)公司財務(wù)會計報告的組織或者個人，在財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。

　　六、財務(wù)會計報告的考評

　　第二十九條 為了更好的貫徹執(zhí)行<綠谷集團(tuán)財務(wù)體系文件>，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)報表的編報方法，集團(tuán)財務(wù)部將對集團(tuán)公司財務(wù)報表編報情況進(jìn)行考核。

　　第三十條 集團(tuán)財務(wù)部每月對集團(tuán)公司上報的財務(wù)報表，按照財務(wù)考核指標(biāo)進(jìn)行考評，經(jīng)考評連續(xù)三次不合格者(80分為合格)，財務(wù)部有權(quán)報財務(wù)總監(jiān)申請調(diào)換工作崗位。

　　第三十一條 財務(wù)報表考評結(jié)果也將作為集團(tuán)公司年終獎懲的依據(jù)。

　　集團(tuán)公司財務(wù)報表考核指標(biāo)見附表

　　七、合并會計報表

　　第三十二條 合并會計報表又稱合并財務(wù)報表。它是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計主體，以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量的會計報表 。

　　第三十三條 合并會計報表的合并范圍是指納入合并會計報表編報的子公司的范圍，凡是能夠為母公司所控制的被投資企業(yè)都屬于合并范圍，根據(jù)該規(guī)定，集團(tuán)公司合并會計報表的合并范圍具體見附表

　　第三十四條.集團(tuán)公司在編制合并會計報表時，下列子公司能夠不包括在合并會計報表的合并范圍之內(nèi)：

　　1.已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司;

　　2.按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司;

　　3.已宣告破產(chǎn)的子公司;

　　4.準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司;

　　5.非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司;

　　6.受所在國外匯管制及其它管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。

　　第三十五條.集團(tuán)公司編制的合并會計報表內(nèi)容包括：

　　1.合并資產(chǎn)負(fù)債表;

　　2.合并損益表;

　　3.合并現(xiàn)金流量表;

　　4.合并利潤分配表

　　5.合并稅金表;

　　6.合并期間費用表

　　7.合并制造費用表。

　　8.合并會計報表財務(wù)分析

　　第三十六條.合并會計報表是以母公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其它有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制。具體編制方法如下：

　　(一)編制合并會計報表，子公司須向母公司提供的有關(guān)資料包括：

　　1.子公司所采用的與母公司不同的相關(guān)會計政策;

　　2.與母公司及其它子公司內(nèi)部銷售、內(nèi)部采購、債權(quán)債務(wù)、投資等資料;

　　3.子公司利潤分配有關(guān)資料;

　　4.子公司所有者權(quán)益變動的明細(xì)資料;

　　5.其它編制合并會計報表所需要的資料。

　　(二)公司為編制合并會計報表，對子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資必須采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個別會計報表，為編制合并會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。權(quán)益法核算處理具體參照<投資準(zhǔn)則>執(zhí)行。

　　(三)合并會計報表抵消內(nèi)容

　　1.長期股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目的抵消

　　2.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消

　　3.存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消

　　4.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消

　　5.盈余公積的抵消

　　各抵消內(nèi)容的會計處理具體參照<合并會計報表暫行規(guī)定>執(zhí)行第三十七條.合并會計報表除附注會計報表應(yīng)附注的事項外，還應(yīng)當(dāng)附注如下事項：

　　1.納入合并會計報表合并范圍的子公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司所持有的各類股權(quán)的比例;

　　2.納入合并會計報表的子公司增減變動情況;

　　3.未納入合并會計報表合并范圍的子公司

　　4.納入合并會計報表合并范圍的非子公司

　　5.子公司與母公司會計政策不一致時，在合并會計報表中的處理方法。

　　6.需要在合并會計報表附注中說明的其它事項。

　　八、附則

　　第四十條 本規(guī)范由上海綠谷集團(tuán)有限公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條 本規(guī)范報經(jīng)批準(zhǔn)后自2月1日起施行。

篇2：物業(yè)保安救火通報表揚

　　通報表揚

　　6月30日,華南新村發(fā)生火災(zāi),火情緊急,方方物業(yè)公司義務(wù)消防隊接報后,迅速集合了以下13人趕赴現(xiàn)場救火,因撲救及時,大火很快被撲滅,沒造成嚴(yán)重破壞,得到社會認(rèn)可,為公司爭得榮譽(yù)!方方物業(yè)員工的快速集合、有效撲救的消防本領(lǐng),以上13人又一次得到很好的體現(xiàn)!

　　華中地產(chǎn)為企業(yè)擁有這些員工深感榮幸,為表彰英勇義舉,特此通報表揚以下各位撲火英雄戰(zhàn)士,希望這種英勇精神、這種英雄氣慨發(fā)揚光大!

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　　特此通報表揚!

　　華中地產(chǎn)

　　20**年7月5日

篇3：商場保潔主管拾金不昧通報表揚

　　商場保潔主管拾金不昧的通報表揚

　　公司下屬各分公司及物業(yè)服務(wù)中心：

　　20**年5月7日中午13時左右，**商都物業(yè)服務(wù)中心保潔主管z1檢查保潔工作返回辦公室的途中，在9樓電梯北面929號房右側(cè)鐵門旁拾到人民幣叁萬圓整（￥30000.00元），在當(dāng)時無人在場的情況下，z1同志并未將拾到的錢占為己有，而是遂即將情況向物業(yè)服務(wù)中心辦公室報告，并將拾到的錢物交由內(nèi)務(wù)主管，由內(nèi)務(wù)主管將拾到的錢物交到公司財務(wù)部代為保管。

　　z1同志以高度的工作責(zé)任心、拾金不昧的精神和良好的職業(yè)素養(yǎng)，避免了業(yè)主的財產(chǎn)損失，為公司在業(yè)主心目中樹立了良好的企業(yè)形象，在員工間樹立了榜樣，為公司贏得榮譽(yù)。經(jīng)公司研究決定，給予z1同志公司范圍通報表揚一次，并號召全體員工學(xué)習(xí)其拾金不昧的精神和愛崗敬業(yè)的良好道德品質(zhì)，為公司的健康穩(wěn)定發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

　　zz物業(yè)服務(wù)有限公司

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