第一人民醫(yī)院票據(jù)遺失會計處理若干規(guī)定

　　根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第55條第55款規(guī)定："從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證"。為確保此項工作的嚴(yán)肅性，特制訂若干工作規(guī)定。

　　1、票據(jù)遺失、復(fù)印件等問題由財務(wù)處、審計科牽頭進(jìn)行專項審核清理，財務(wù)處設(shè)立單獨輔助帳、分科室（如藥劑科、設(shè)備科、總務(wù)處）羅列，審核內(nèi)容包括發(fā)票遺失、復(fù)印件掛帳經(jīng)濟(jì)事項的經(jīng)辦科室、經(jīng)辦人，復(fù)印件發(fā)票的對方單位名稱、開票時間、發(fā)票號碼，經(jīng)濟(jì)事項內(nèi)容（品名、單價、數(shù)量、金額等）。財務(wù)處掛帳按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行，會計帳應(yīng)注明會計憑證時間、號碼。

　　2、專人專項負(fù)責(zé)核對正常申請匯款的發(fā)票、復(fù)印件輔助帳，同一張發(fā)票有否出現(xiàn)正本復(fù)印件，避免重復(fù)匯款。

　　3、統(tǒng)一確定掛帳時間為3個月、6個月等，由各相關(guān)科室審核、院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。

　　4、對已到規(guī)定掛帳時間，又無特殊情況，由各相關(guān)科室提出匯款申請，報請有關(guān)部門及院長審批付款，匯款申請單需注明掛帳憑證、時間、發(fā)票號碼。

　　5、財務(wù)處付款后沖轉(zhuǎn)掛帳的應(yīng)付帳款，并在輔助帳上注明匯款時間、金額，以備以后查對。

　　以上規(guī)定由財務(wù)處、審計科負(fù)責(zé)解釋。

篇2：房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)銷售票據(jù)的管理規(guī)定

　　房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售票據(jù)的管理規(guī)定

　　票據(jù)，是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證，是進(jìn)行核算的依據(jù)。為加強**房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司票據(jù)管理和財務(wù)監(jiān)督，合理合法經(jīng)營，特制定本規(guī)定。

　　第一條 公司財務(wù)部是票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)申請、購買、印制公司經(jīng)營性發(fā)票

　　及收據(jù)等，其他部門不得擅自越權(quán)辦理。財務(wù)部有權(quán)檢查和監(jiān)督銷售票據(jù)的使用及管理情況，有權(quán)對違規(guī)現(xiàn)象作出處罰意見，并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二條 建立票據(jù)專管制度，設(shè)置票據(jù)登記簿。由會計主管負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據(jù)及存根。領(lǐng)用人負(fù)責(zé)領(lǐng)用票據(jù)的保管，保證其完整性，并按期編制發(fā)票使用情況統(tǒng)計表。

　　第三條 開具票據(jù)必須按規(guī)定的時限、要求，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實

　　開具，并加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。具體規(guī)定如下：

　　1、分項、分本管理。針對公司業(yè)務(wù)情況的特點，按照定金、保留或預(yù)留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續(xù)費、代扣代繳契稅維修基金及入網(wǎng)收視費、多(少)付房款等項目，依據(jù)業(yè)務(wù)員提供的有效單據(jù)分本開具收據(jù)，并注明客戶姓名、房號(車位號)、項目名稱、現(xiàn)金(支票)等相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)交款人、開票人、財務(wù)人員三方簽字確認(rèn)。

　　2、客戶首付分期付款的情況，先按實際收款數(shù)開具收據(jù)，并根據(jù)客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發(fā)票，該發(fā)票暫由銷售部統(tǒng)計員保管，待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據(jù)換領(lǐng)正式發(fā)票，如客戶確需憑首款發(fā)票親自辦理公積金貸款的，客戶必須填寫"承諾書"，經(jīng)業(yè)務(wù)員(主管)、客戶、銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可取走發(fā)票，并及時催還。客戶貸款、根據(jù)"結(jié)算明細(xì)"支付的房差款的情況下，經(jīng)財務(wù)確認(rèn)款項到帳后，開具銷售專用發(fā)票，注明定金、房款(車位款)等項目，并收回原開具的定金、房款(車位款)收據(jù)，發(fā)票背面注明"已換正式發(fā)票"字樣，并由客戶簽字認(rèn)可。

　　3、發(fā)生退(換)房業(yè)務(wù)時，根據(jù)"退(換)房申請書"、"資金支出審批單"、"原銷售發(fā)票"等單據(jù)填制銷售日報表;換房的情況，須收回"原銷售發(fā)票"，并根據(jù)換簽后的《買賣合同》及已付款金額，重新開具銷售專用發(fā)票。

　　4、根據(jù)"實測面積結(jié)算明細(xì)"退款時，將已開具的全款發(fā)票收回后重新開具實際房款金額，注明原發(fā)票號碼。

　　第四條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)(第三條第5項業(yè)務(wù)除外)，不得倒賣、私開

　　票據(jù)，更不得撕毀、涂改、偽造票據(jù)。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用，不得自行擴(kuò)大票據(jù)的使用范圍。

　　第五條 嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù)，不得擅自毀損。已經(jīng)開具的

　　票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期10年，期滿時，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后方可銷毀。

　　第六條 嚴(yán)格按照"現(xiàn)場收銀及票據(jù)流程"進(jìn)行票據(jù)管理，按時完成各種報表的

　　編制工作，及時匯報出現(xiàn)的各種問題。

　　第七條 本規(guī)定未盡事項以及與稅法規(guī)定相矛盾的地方，遵照稅法執(zhí)行。

　　第八條 本規(guī)定的解釋權(quán)與修訂權(quán)在公司財務(wù)部。

篇3：M公司大區(qū)票據(jù)管理制度

　　M公司大區(qū)票據(jù)管理制度

　　一、發(fā)票管理

　　(一)申領(lǐng)

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財務(wù)方可開具發(fā)票。

　　3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

　　4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

　　5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。

　　7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

　　8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

　　(二)具體規(guī)定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

　　(三)回收

　　1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

　　(四)填寫

　　公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明"作廢"字樣，以備查驗。

　　(五)監(jiān)督

　　會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 "支票回收單"核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

　　(六)內(nèi)容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　二、收據(jù)管理

　　1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

　　2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

　　3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有"支票收訖"章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

　　4、支票的使用必須填寫"支票領(lǐng)用單" ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、票據(jù)管理原則

　　1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

　　2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。