房地產(chǎn)新項目部財務管理制度

　　一、財務計劃管理：

　　1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度，貫徹資金支出"先計劃后使用"的原則。

　　2、公司財務部門應按照公司股東會議的決定，依據(jù)公司經(jīng)營目標編制年度財務計劃、月度財務計劃。

　　3、財務計劃的內容包括：資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。

　　（1）資金籌集計劃：按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源計劃。

　　（2）項目成本計劃包括：土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費計劃。

　　（3）銷售收入計劃包括：住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。

　　4、財務計劃編制程序：首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務部匯總，財務總監(jiān)簽字，交公司總經(jīng)理審批，公司以文件形式下發(fā)到各有關部門。財務部及其他有關部門應嚴格執(zhí)行公司財務計劃，財務部有計劃控制權。在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不可預見的費用支出需調整原計劃，必須報總經(jīng)理審批或通過股東會議決定。

　　二、資金管理制度

　　1、銀行資金管理：公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶，根據(jù)項目部業(yè)務需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管，銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管，但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

　　2、現(xiàn)金管理：（1）公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理，出納員每天除預留限額（叁萬元）備用金外多余現(xiàn)金必須在下午4：30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的安全負完全責任，嚴禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。（2）項目支付定在每星期二、五兩天，其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務。

　　（3）支票的使用必須填寫支票領用單，由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務總監(jiān)審核簽字、主管財務(或行政部）副總審核簽字、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱，由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

　　（4）出納員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其它時間進行抽查。

　　（5）現(xiàn)金出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　3、備用金管理：公司員工因業(yè)務需要借支備用金，應填寫借款申請單，必須經(jīng)公司財務總監(jiān)審核簽字，主管財務（或行政部）副總審核簽字，公司總經(jīng)理批準同意。借支備用金必須在業(yè)務辦完后七個工作日內到財務部報帳，繳回多余現(xiàn)金，否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉金，應由財務部核定限額，報公司總經(jīng)理審批。

　　4、往來資金管理：公司與其他單位的往來款項，財務部必須做到及時清理及時對帳，防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關售房規(guī)定即時收回，不得拖欠。財務部支付施工單位的工程款必須嚴格按照有關合同和資金狀況合理安排，嚴格履行審批手續(xù)。對相關財務支出，如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。

　　三、資產(chǎn)管理制度

　　1、固定資產(chǎn)管理

　　（1）固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，部門經(jīng)理審核，分管副總簽字報總經(jīng)理批準。

　　（2）購置的固定資產(chǎn)由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。使用部門必須辦好領用手續(xù)并負責保管和維護，若出現(xiàn)損壞和丟失由責任人賠償。

　　（3）固定資產(chǎn)由財務部登記入帳并建立臺帳，財務部負責組織定期盤點。

　　2、流動資產(chǎn)管理

　　（1）材料、設備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃，經(jīng)工程部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準，財務部根據(jù)審批的采購計劃做出貨款支付計劃。

　　（2）工程部必須設有倉庫保管員（未設立的由材料員負責），保管員對采購人員采購的物資必須嚴格把關，對物資的品種、質量、數(shù)量等仔細核對，若有不符應拒絕入庫，并通知采購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任，必須建立物資保管明細帳，對入庫的物資須填制"入庫單"，采購員、保管員簽字確認，對領用的物資需填制"領料單"，領料單必須有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領料必須填寫領料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等，多余的物資應及時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必須對庫存物資進行盤點，盤點由財務部負責監(jiān)督，對報廢物資應及時提出處理意見，報公司經(jīng)理審批。

　　（3）完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負責保管，若出現(xiàn)人為損壞應追究銷售部有關人員責任。若因工程質量、產(chǎn)品功能等方面的原因需要返工，應辦理移交手續(xù)。

　　（4）在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的，由承包商負責保管，由項目部自建的由工程部負責保管。

　　（5）低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購，行政部應在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃，計劃由公司總經(jīng)理批準。行管部采購物品應盡量定點采購，有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。

　　（6）行管部應配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理，并建立物品領用臺帳。

　　四、費用管理制度

　　1、員工工資待遇

　　（1）員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成，其中基本工資包括：生活保障工資和公司工齡補貼，崗位工資包括：社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內，由公司股東會議決定并以文件形式保存。

　　（2）公司實行每月26天工作日制，日工資按26天計算，公司按月發(fā)放的月工資含加班工資，不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

　　（3）公司發(fā)放工資時間為每月十日（發(fā)放上月工資）。

　　2、差旅費標準

　　（1）住宿費：省內地市級以上城市，部門主管（含）以上職員120元/天單人，其它職員100元/天單人，地級市以下地區(qū)，部門主管（含）以上職員100元/天單人，其它職員80元/天單人，省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市，部門主管（含）以上職員200元/天單人，其他職員120元/天單人；地級以下城市，部門主管（含）以上職員200元/天單人，其他職員120元/天單人，省外沿海經(jīng)濟發(fā)達區(qū)地區(qū)，部門主管（含）以上280元/天單人，其他職員180元/天單人（以上標準按標間計算）。

　　（2）伙食費補貼：省內地區(qū)每人50元/天；省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天，沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請，伙食費補貼相應扣除。

　　（3）交通費：省內地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、

汽車票，省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票，特殊情況經(jīng)項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內交通憑公交車票報銷，特殊原因乘坐的士必須說明理由，并寫清起止地點。

　　（4）員工參加培訓、學習、會議等，按要求已交會務費的，不再享受出差補助，超支部分自理。

　　3、業(yè)務費開支規(guī)定

　　（1）本著"節(jié)約、有效"的原則，在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦安排，接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼罚偨?jīng)辦安排定點餐館用餐。

　　（2）由于聯(lián)系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理，接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買，行政部應登記使用量，并嚴格控制。

　　（3）其他費用若一次或一件事情超過10000元，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，超過50000元應向股東會議通報。

　　（4）通訊費開支標準：公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內按實報銷，副總經(jīng)理在250元之內按實報銷，中層領導在200元以內據(jù)實報銷。

　　4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上，需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

　　五、費用報銷制度：

　　1、票據(jù)的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、飛機、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）支出證明單：此單有兩種用途：一：對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷；二：對于一次報銷發(fā)票非常多的情況，使用此單進行票據(jù)匯總，此票面不允許有任何涂改。

　　（4）借款單：此單專為因出差或其它原因必須預支現(xiàn)金使用，由本部門負責人審批后，交由財務總監(jiān)審批，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。

　　（5）費用報銷單：此報銷單為報銷公司各種費用使用，

　　（6）付款申請單：此報銷單專為支付各種工程款項等使用，

　　（7）當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：協(xié)議、合法的發(fā)票等，如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭受財務部剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

　　2、費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，填寫費用報銷單，并規(guī)范粘貼票據(jù)，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算整理。

　　3、當事人填寫費用報銷單時，應將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽名。"費用報銷單"的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大小寫一致，否則無效。

　　4、當事人將填寫完整，附件齊全的"費用報銷單"交本部門負責人進行審批，部門負責人應重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查，無異議后簽署審批意見并簽名。

　　5、當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批后的"費用報銷單"送交財務總監(jiān)進行審批，財務總監(jiān)應重點對"費用報銷單"后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復查，無異議后簽署審批意見并簽名，由分管財務（或行政部）副總審核簽字，再由當事人送公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批。總經(jīng)理核查報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全，字跡是否真實。總經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見并簽名。

　　6、當事人取得審批齊全的"費用報銷單"后，應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對"費用報銷單"進行審查，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后，出納需在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　8、根據(jù)目前公司的機構設置，費用報銷金額在500元以下，由部門負責人財務部負責人簽批，500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批，1000元以上由總經(jīng)理簽批。

　　六、項目收入管理及帳務處理程序：

　　公司一切收入都必須登記入賬，納入公司財務部監(jiān)督范圍，嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳，并建立健全收入分類明細帳，加強對收入的分析、反映和監(jiān)督，具體帳務處理程序如下：

　　（1）公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份，一份存根、一份發(fā)票、一份記帳，并簽字確認。銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

　　（2）公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋"現(xiàn)金（銀行）收訖"或"轉訖"章戳。

　　（3）收款收據(jù)"記帳聯(lián)"傳遞財務總監(jiān)簽字審核（可集中每月審核一次）。

　　（4）公司會計根據(jù)財務總監(jiān)審核后的收款收據(jù)"記帳聯(lián)"填制記帳憑證。

　　（5）根據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

　　七、項目支出管理及帳務處理程序：

　　加強項目支出計劃管理，壓縮計劃外開支，厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應貫徹"先計劃后使用"、"先審批后付款"的原則，具體帳務處理程序如下：

　　（1）報銷人填寫報銷單，注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項，并將發(fā)票依次整齊粘貼在"專用紙"上，部門經(jīng)理審核簽字。

　　（2）報財務部總監(jiān)簽字審核。

　　（3）報分管工程技術（或行政部）副總審核簽字。

　　（4）報分管財務副總審核簽字。

　　（5）報公司總經(jīng)理審批。

　　（6）出納根據(jù)審批齊全的報銷單支付款項，由領款人在記賬憑證上簽字后，加蓋"現(xiàn)金（或銀行）付訖"章戳。支付日期為每星期二、五兩天，備用金未清算的不得支付。

　　（7）公司會計復核，填制"記帳憑證"。

　　（8）月（或旬）末，公司會計根據(jù)記帳憑證登錄各支出明細。

　　八、開發(fā)成本核算辦法

　　財務部門應加強開發(fā)成本的核算，結合實際，遵循"科目設置合理，前后連貫一致"的原則，在核算上將費用分為如下成本項目：

　　（1）土地出讓金：指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

　　（2）前期工程費：指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設計、可行性研究以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。

　　（3）市政設施費：指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設施以及道路等基礎設施費用。

　　（4）建筑安裝工程費用：指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設備費，包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用，含材料費、人工費和設備購置費等，分各單項幢號工程獨立核算。

　　（5）公共配套設施費：指在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生，計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用，如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。

　　（6）開發(fā)間接費：指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費（含郵電、差旅、交通、印刷等）、水電費、勞動保護費、利息支出等（開發(fā)完工以后的借款利息作為財務費用，計入當期損益）。

　　九、財務會計報告

　　財務部門必須按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，按期（年、月）編制財務會計報表，主要有以下5種：

　　1、資產(chǎn)負債表（月報）：反映某一日期資產(chǎn)、負債、所有者權益的全貌。

　　2、損益表（月報）：反映一定時期（月、季、年）內利潤（虧損）形成情況。

　　3、現(xiàn)金流量表（年報）：反映當年現(xiàn)金流入和流出總量。

　　4、利潤分配表（年報）：反映企業(yè)利潤分配（虧損彌補）情況和年末未分配利潤（未彌補虧損）結余情況。

　　5、現(xiàn)金、銀行收支報告表（月報）。

　　一般情況下，年終財務部門編制年度財務情況說明書，對當年財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和總結。月報應對本月財務狀況進行分析，對變化較大的項目應分析原因并提出建議。

　　根據(jù)公司需要增設以下報表：（1）開發(fā)成本計算表；（2）開發(fā)間接費用計算表；（3）應收、應付款項明細表；（4）應交稅金明細表；（5）預付帳款明細表；（6）售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理，其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

　　十、審計

　　項目財務審計每季進行一次。

　　十一、財務人員守則

　　1、遵守公司員工守則，強化業(yè)務學習，工作認真負責，確保不出差錯。

　　2、嚴格遵守財務制度，做好事前、事后、事中監(jiān)督，凡未按制度規(guī)定的收支，一律追究財務相關人員的責任，每次扣罰年總收入的5%，違規(guī)三次以上解聘責任人。

　　3、財務人員違規(guī)造成的損失由本人承擔賠償責任，并依法追究其法律刑事責任。

　　具體如下：

　　（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對賬務人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%：

　　（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　（4）利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（6）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　（二）出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘，并追究其法律刑事責任：

　　（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業(yè)用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經(jīng)營管理活動，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。