物業公司財務制度之流動資產管理

　　第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。

　　第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金控制權屬總經理，由財務經理掌握使用。

　　1、員工因公需要可允許領用適量現金，除此以外不得借款、領款。

　　2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。

　　3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出，由執行董事(或董事長)審批。

　　4、未按第1、2、3款規定辦理的，出納人員應拒絕支付。

　　第三條 做好現金收支管理工作。

　　1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規規定執行。

　　2、出納必須對每筆經濟業務逐筆登記現金日記帳，每日對庫存現金進行結帳、盤點，做到帳款相符，每月終了，現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。

　　3、支付外單位的業務往來款項，現金支付限在1000元以內，無特殊情況不得突破，超過限額應以轉帳方式支付。

　　4、庫存金額最高限額為6000元，超過限額部分應及時交存銀行。

　　5、不得坐支現金和以白條抵庫。

　　6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。

　　第四條 有外幣收支時，應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算，加強對外幣業務的管理。

　　第五條 流動資金的使用實行計劃管理，主要通過預算管理來實現，具體根據預算管理制度辦理。

　　1、各部門需根據年度預算總額，分月填報月度用款計劃，并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

　　2、用款時由經辦人填寫用款申請單，經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后，出納人員方可付款。

　　3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

　　第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等，公司根據《壞賬及存貨報損的處理規定》做好壞帳的確認工作，壞帳損失采用備抵法核算，壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

　　第七條 存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、低值易耗品等。

　　1、購入物資應辦理入庫手續，由倉庫統一驗收、管理。領用材料時，應由經辦人填寫領料單，經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。

　　2、低值易耗品等物資的領用，由使用人填寫領料單，經低值易耗品管理者登記，由所在部門經理簽字，倉庫才可發貨。

　　3、應以舊調新的物料或低價財產，應以廢品物料抵交后領新。

　　4、存貨按實際成本計價，采用加權平均法核算。

　　5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失，計入當期損益。

篇2：P企業流動資產制度

　　 　　P企業流動資產制度

　　第十六條　流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條　其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金等。

　　第十八條　應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。

　　應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

　　第十九條　企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條　存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、產成品、半成品、結構件、商品等。

　　房地產開發企業臨時出租房、周轉房視同存貨。

　　第二十一條　存貨按實際成本計價。

　　購入的，按買價加運雜費、采購保管理費和稅金等計價。

　　建設單位供應的，按合同確定價值計價。

　　自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。

　　委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。

　　投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價;沒有同類存貨的，按照市價計價。

　　接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運雜費、保險費、稅金計價;無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。

　　按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條　企業領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異將計劃成本按成本計算期調為實際成本。

　　第二十三條　企業領用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。

　　房地產開發企業在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。

　　第二十四條　企業對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的

　　盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。

　　盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入采購保管費或管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。

篇3：中醫院流動資產管理制度

　　中醫院流動資產管理制度

　　第二十四條 流動資產是指可以在1年內變現或者耗用的資產。 醫院的流動資產包括現金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。

　　第二十五條 醫院應當嚴格遵守國家有關規定， 建立健全現金及各種存款的內部管理制度。

　　第二十六條 醫院應收款項包括應收醫療款、 應收在院病人醫藥費和其他應收款等。

　　醫院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫藥費要及時結算。

　　對期限超過3年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%～5%計提壞賬準備。

　　第二十七條 庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。

　　庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法來進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

　　低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

　　第二十八條 藥品是指醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。

　　藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。　醫院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

　　藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。

　　醫院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。