職業學院應收、暫付、預付及借出款管理規定

2024-06-20 6453

　　職業學院應收、暫付、預付及借出款管理規定

　　為了加強應收、暫付、預付及借出款的管理，及時清理結算，防止出現死賬、呆賬，確保學校資產不流失，根據國家財政部、教育部頒發的《高等學校財務制度》等文件精神，制定本規定。

　　一、應收款管理

　　應收款主要包括為方便校內日常管理工作，由學院為校內外單位或學院職工代發、代支、代付并應返還的款項。

　　(一)學院應收職工的水電費、房租等，在發放工資時收回。調出或校外租住人員的上述費用由總務處和中專部造表，書面通知財務科掛賬，總務處和中專部負責書面通知其本人到財務科繳款。

　　(二)施工單位、商鋪出租房的水電費，由總務處抄表、審核并書面通知財務科掛賬，總務處負責通知相關單位或個人到財務科結算。

　　二、暫付款管理

　　暫付款主要包括本校教職工因教學、科研、行政管理和后勤服務需要等，要先付款后才能取回報銷憑證而必須預先向學院借用的款項。

　　職工因私事不得借用公款;個人參加省內各種會議和業務培訓一般只借需上交的會議費、培訓費用和食宿費及省外路費;學生及其他非正式在編人員一般不得借用公款。

　　(一)職工借用公款時，必須填寫“z職業學院借款單”(一式三聯)，第一聯為借款時會計分錄憑證，第二聯為借款人存查(報銷時攜同此單沖銷)，第三聯為報銷時會計分錄附件。

　　(二)借款單的各欄目必須如實填寫，其中“借款人簽名”應與借款人《居民身份證》姓名一致;“借款事由”的內容應與報銷支出內容相符，借支差旅費的，應填寫出差人數、地點、起止時間等;“金額”的大小寫應相符、規范，不得涂改;需要匯款或轉賬的，必須在相應欄目填寫收款單位名稱、開戶銀行及賬號。

　　(三)各類資金的借款審批權限，按《z職業學院經費報銷和借款審批權限及辦理流程規定》中有關規定執行。

　　(四)參加上級組織的會議、調查研究、考察學習需借支差旅費的，必須持有關通知到財務科辦理借款手續;凡簽有合同的物資采購、設備維修等項目需借款的，必須持有關合同辦理借款手續;各項專項工作借款，必須持完善審批手續的報告、計劃辦理借款手續。

　　(五)支付方式(現金、現金支票、轉賬支票、電匯等)由財務科根據用款情況及國家《現金管理暫行條例》辦理。其中現金及現金支票支付僅限如下業務：個人勞務報酬及國家規定的對個人的其他支出，向個人收購農副產品和其他物資的價款，出差人員必須隨身攜帶的差旅費，結算起點(國家規定為1000元)以下的零星支出。其他工作借支一般采用轉賬支票或電匯方式辦理。

　　(六)借款人負有及時取回報銷憑證，并按時到財務科結算的責任。報賬核銷借款時，報銷事由必須與借款事由一致。

　　1、因公出差、外出學習、實習等借款人員辦事完畢，必須在回校后兩周內(假期除外)到財務科辦理一次性結算手續。

　　2、物資采購人員的借款應在業務結束后一個月內結算，原則上不跨會計年度。匯款到外地采購儀器、設備、圖書等物品的，在對方承諾期內未到貨或未收到發票的，應積極催問，督促對方及時發貨、寄來發票或退回款項。

　　3、匯款到外地交繳會費、招生費等各種費用的，應及時取得收據或發票并辦理報銷事項。

　　4、對借款不及時辦理結算手續，接到財務科通知后仍拖延不辦的，財務科應從發出通知后的下個月從借款人工資中扣還，不得長期掛賬。

　　(七)部門經費超支時，暫停借款，待解決資金來源后，方可借款。部門經費超支時，不得賒欠墊款或先斬后奏，否則所產生的后果由當事人負責。

　　(八)借款人對所借公款必須妥善保管，專款專用，不論現金或支票，一旦遺失，所造成的經濟損失由借用人承擔。

　　三、預付款管理

　　預付款主要包括在基本建設、土木水電修繕等工程施工過程中，根據合同約定預付給施工單位的款項。

　　(一)預付工程款時，施工單位必須填寫“基本建設工程進度款審批表”(單位名稱及法定代表人簽名應與合同一致)，監理單位簽署意見后，送學院相關職能部門審核、分管院領導及院長審批。

　　(二)預付工程款時，施工單位必須提交稅務局開具的等額發票。

　　(三)財務科每半年與施工單位核對預付款項，做到準確無誤。

　　(四)進行工程結算時，必須完善審批、審核、復核手續，確認沖銷全部相關預付款后，才能結算付款。

　　四、借出款管理

　　借出款主要包括學校經常費賬戶借給基本建設賬戶或校內獨立核算單位的款項。校內借款每年年底前清理核對一次，到期的借款，要及時調賬、催還。

　　五、本規定從發文之日起執行，由財務科負責解釋。

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